Порядок открытия расчётного счёта. Документальное оформление и учёт операций по

расчётному счёту и иным счетам в банке.

Большая часть расчетов между предприятиями в процессе их хозяйственной деятельности

осуществляется безналичным путем, т.е. перечислением ден.средств со счета плательщика на счет

получателя. Посредником в этих расчетах явл. банк. Каждое предприятие, имеющее самостоятельный

баланс, и наделенное собственными средствами открывает в банке счет для хранения свободных

ден. средств и производства расчетов.

Для открытия счетов в банк необходимо предоставить след.документы:

1)заявление на открытие счета, в кот.необходимо указать полное и точное предприятие, его

юр.адрес, номера телефонов. Заявление должно быть скреплено 2 подписями и печатью.

2)копию документов о гос.рег. предприятия, заверенную нотариально.

3)копию учредительных документов, установленных законодательством РБ для владельца счетов,

завер. нотариально. Предоставляется 2 экз. копии учредит.док-в, при этом на 1 из них должен

быть проставлен штамп регистрирующего органа, а др. удостов. нотариально либо регистрироваться

органом. Уполномоченный работник банка дел. Отметку об открытии р/с с указ-ем его, даты

открытия на обоих экз., после чего 1 экз.,на кот. проставлен штамп, возвращается владельцу

счета, а 2 ост-ся в банке в деле по оформл. счета.

4)дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика.

5)справку органов ф. соц.защ. населения о регистрации в качестве плательщика обязательных

страховых взносов и иных платежей.

6)карточку с образцами подписей и оттиска печатей рук-х лиц предприятия, им-х право

распоряжаться счетом, подлинность которых удостов. нотариально.

С р/с банк выпл. обязательства, расх. и поручения предприятия, проводимые в порядке

безналичных расчетов, а также средств на оплату труда, и др. хоз. нужды.

Операции по списанию и зачислению средств на р/с производятся на основании письменного

распоряжения владельцев счета(ден.чеки, плат.поручения, объявления на взнос наличными) или с

их согласия(оплата платежных требов. подрядчиков). Исключение сост-т: платежи, взыскиваемые в

бесспорном порядке по решению гос. арбитража, фин-х и налоговых органов, а также требования за

потребл-ю воду, газ, энергию, телеф, почту, телеграф.

Предприятия ежедневно или 1 раз в неск. дней получают от банка копии выписок с р/с с

приложением соотв-х ден-расч-х док-в, подтверждающих записи. В выписке указ-ся конечные и

нач-е остатки на р/с и суммы операций по дебету и кредиту р/с. Выписка пред.соб. регистр.

аналитич. учета и служит основанием для бухг-х записей. В день учета выписка обрабатывается,

т.е. подбираются все оправд-е док-ты, сверяется вступительное сальдо, проставляются

корреспондирующие счета с р/с.

Владелец текущего счета обязан письменно сообщить учреждению банка об обнаруж-х суммах

ошибочно проведенных по тек-му счету в устан-е сроки. Спорные суммы м/б опротестованы в теч.

10 дней с момента получения выписки. На предприятии учет налич. и движения ден.средств на р/с

по данным выписок банка ведется на активном, синтетическом, балансовом ден-м счете 51 - р/с.

По дебету сч. происходит увеличение ден.средств, а по кредиту их списание(уменьшение).

По р/с (51) вед-ся записи в журнале-ордере 2.

Учет произв-ся след. бухг. записями:

1)50-51-С р/с получ. нал. ден.ср-ва в кассу.2)60-51 - С р/с перечисл. задолженность

поставщику.3)69-51- С р/с перечисл. задолж. орг. соц.страх. и обеспечения.4)70-51- С р/с

перечисл. задолж. по оплате тр. на лиц. сч. раб-в.5)51-75/1- На р/с зачислена факт. сумма в

сч. включ. от учредит. в уставн. фонд.6)51-76/3- На р/с зачисл. удовл. сумм

претензий.

Поиск по сайту: