Задание 1. 1.1. Приведите краткую характеристику пассивных операций банка

1.1. Приведите краткую характеристику пассивных операций банка.

С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Суть их состоит в проведении операций, в результате которых увеличиваются ресурсы коммерческого банка.

♦ образование собственного капитала банка (уставный капитал (фонд), резервный капитал, дополнительный капитал, нераспределенная прибыль, остающаяся в распоряжении банка);

♦ прием вкладов (депозитов);

♦ открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

♦ получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных кредитных ресурсов;

♦ выпуск собственных ценных бумаг (облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов);

♦ операции РЕПО (ценные бумаги, которые находятся на балансе банка и продаются с обязательством обратного выкупа);

♦ евровалютные кредиты.

1.2.Опишите порядок формирования Уставного капитала (фонда) неакционерного КБ.

Уставный фонд (УФ) вновь создаваемого коммерческого банка формируется путем взноса денежных средств в национальной и иностранной валютах, материальных активов.

Паевые банки (созданные в форме ООО), формируют УФ паевыми взносами в соответствии с учредительными документами

При получении паевыми КБ банковской лицензии временный счет учредителей закрывается и денежные средства зачисляются на корсчет, и формируется уставной капитал

1.3. Укажите перечень счетов 1-го и 2-го порядка для учета УК паевого КБ.

Учет УФ осуществляется на пассивных счетах: № 102 «Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций»

104 «Уставный капитал неакционерных банков». Доли, принадлежащие – в том же разрезе счетов второго порядка.

По счету № 104 каждому пайщику (участнику банка) открывается отдельный лицевой счет.

Неоплаченная в срок часть УФ учитывается на внебалансовом счете № 90602

1.4. Приведите бухгалтерские проводки по учету формирования УК паевого КБ.

Поступление денежных средств на лицевые счета пайщиков:

Дт расчетных счетов – юридических лиц

Дт счета кассы – от физических лиц

Кт 104 (соответствующие счета второго порядка).

Поступление материальных активов, зачисляемых в УФ:

Дт счетов учета материальных активов (здания, оборудование, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, стройматериалы)

Кт 104

Взносы юридических лиц в УФ в иностранной валюте:

Дт корсчетов в инвалюте в банках – резидентах и нерезидентах

Кт 104 – по текущему курсу Центробанка РФ

Кт 61306 «Переоценка средств в иностранной валюте – положительные разницы»

При получении паевыми КБ банковской лицензии временный счет учредителей закрывается и денежные средства зачисляются на корсчет:

Дт 30102

Кт 104

Поиск по сайту: