 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Задание 15. 15.1. Опишите порядок проведения УКБ операций на внутреннем валютном рынке (ВВР)
15.1. Опишите порядок проведения УКБ операций на внутреннем валютном рынке (ВВР).
Уполномоченные КБ (УКБ) осуществляют операции покупки-продажи инвалюты от своего имени по поручению и за счет предприятий и других КБ, выступая посредником, а также за счет своих средств при наличии у него лимита ОВП(Открытой валютной позиции)
Предприятия покупают на ВВР (внутр. валютн. рынке) инвалюту для платежей и погашения основного долга по кредитам, полученным в инвалюте, а предприятия-экспортеры обязаны продавать часть экспортной валютной выручки в валюте.
1 .Операции с выручкой клиента-экспортера
Зачисление экспортной валютной выручки на транзитный счет: => банк извещает клиента-экспортера (через выписку) на следующий день=> клиент-экспортер (в течении 14 дней со дня валютирования) предоставляет в КБ поручение об обязательной продаже и одновременно перечислении оставшейся части выручки на его расчетный счет=> УКБ открывает отдельный лицевой счет «Средства в инвалюте для обязательной продажи на валютном рынке» и делает соответствующие зачисления:
Дт 40911 «Транзитные счета»
Кт лицевого счета – на сумму обязательной продажи валютной выручки,
Кт лицевого счета валютных средств на расчетном счете клиента.
Средства с лицевого счета обязательной продажи должны быть проданы К банку в установленный срок. Если банк покупает данную инвалюту за счет своих средств в счет лимита ОВП:
Дт лицевого счета (обязательная продажа) Кт расчетного счета клиента
Если валюта продается другому КБ или через валютную биржу:
Дт лицевого счета (обязательная продажа) Кт 30110 «Корсчета в банках-резидентах»
Рублевая выручка:
Дт корсчета КБ Кт расчетного счета предприятия
Если экспортер в течение 14 дней не представил поручение на реализацию экспортной валютной выручки, КБ депонирует эту сумму на отдельном лицевом счете и в дальнейшем производит эту операцию самостоятельно. При этом если инвалюта продается по курсу, отличному от текущего валютного курса, разница отражается:
Дт 70606 «Расходы по операциям с инвалютой» или
Кт 70601 «Доходы по операциям с инвалютой»
в корреспонденции с расчетным счетом клиента.
Купленная за счет средств клиента инвалюта зачисляется в полном объеме на текущий счет в инвалюте. Эта инвалюта должна быть использована клиентом по назначению в течение 180 дней с даты ее зачисления на счет. КБ контролирует целевое направление этой валюты.
2.Операция покупки инвалюты оформляется распоряжением клиента и на основании платежного поручения на перечисление рублевого покрытия.
Операция осуществляется день- в день-, то у банка-продавца инвалюты:
Дт корсчета в рублях Кт корсчета в инвалюте,
у банка-покупателя инвалюты – обратная проводка.
Курсовые разницы между курсом Центробанка и курсом продажи-покупки на дату операции относятся на счета дохода или расходы КБ соответственно.
Операция продажи-покупки не может быть завершена день- в день-, то в учете:
банка-продавца:Дт 47408 «Расчеты по конверсионным сделкам…»
Кт 30110 «Корсчет в банках-резидентах»
Полученная в последующем сумма в рублях:
Дт корсчета Кт 47408 «Расчеты по конверсионным сделкам…»
Курсовая разница – соответственно на счета доходов или расходов банка покупателя – списание рублевой суммы: Дт 47408 «Расчеты по конверсионным сделкам…» Кт корсчета
Получение суммы в инвалюте:
Дт корсчета Кт 47408 Кт Счета доходов или расходов на суммы курсовой разницы.
3. При осуществлении срочных валютных сделок операции учитываются на счетах внебалансового раздела «Срочные операции». Заключенная срочная сделка отражается – валюта за рубли:
приход 93301-05 «Требование по поставке денежных средств» (по срокам)
При наступлении даты поставки – Расход 93301-05
Денежные расчеты учитываются по соответствующим балансовым счетам в указанном выше порядке.
4.Учет валютно-обменных операций (!!Не уверена, что нужно, т.к. это кассовая работа)
Банки, имеющие валютную лицензию, могут осуществлять валютно-обменные операции, т.е. покупку и продажу инвалюты за счет наличных средств физических лиц. Эти операции осуществляются через валютную кассу банка и сеть обменных пунктов (ОП), являющихся структурными подразделениями КБ
Для начала работы ОП (обменный пунк) банк обеспечивает его кассира авансом в наличных рублях и инвалюте в размере установленного лимита, а также бланками и другими средствами, необходимыми для оформления валютно-обменных и иных операций.
Операции покупки-продажи инвалюты осуществляются выпиской расходных кассовых ордеров и других документов, сопровождающих инкассацию средств в кассу ОП. Выдача аванса отражается:
Дт 20206 «Касса обменных пунктов» (в рублях и инвалюте)
Кт 20202 «Касса кредитной организации»
Кт 20203 «Платежные документы в инвалюте»
Одновременно бланки строгой отчетности записываются по приходу внебалансового счета № 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет» и расходу счета № 91207 «Бланки».
По остаткам инвалюты в конце дня и платежным документам по видам валют и отдельно по рублям составляются препроводительные ведомости, которые вкладываются кассиром ОП в инкассаторские сумки, вторые экземпляры которых передаются в бухгалтерию, третьи экземпляры – хранятся в деле ОП. При превышении остатков инвалюты и рублей перед выданным авансом делается проводка:
Дт кассы КБ Кт кассы ОП
И одновременно на использованные бланки строгой отчетности – расход по счету № 91203, а неиспользованные – приход по счету № 91207.
Курсовая разница, полученная в результате обменных операций учитывается:
- положительная: Дт счетов кассы Кт счета доходов
- отрицательная: Дт счета расходов Кт счетов кассы
При выявлении по отчетам кассиров ОП излишка или недостачи наличной инвалюты и рублей делается запись:
- на сумму излишка: Дт счетов кассы Кт счета доходов
- на сумму недостачи: Дт счета дебиторов по лицевому счету виновных лиц Кт счетов кассы
Суммы, поступающие от виновных лиц в погашении недостач:
Дт счетов кассы Кт счета дебиторов по лицевому счету виновников
В случае невозможности взыскания недостач: Дт счета прибылей и убытков Кт счета дебиторов.
Банк может взимать за совершение обменных валютных операций комиссионное вознаграждение (в рублях и инвалюте), поступление которых отражается по кассе в корреспонденции со счетами доходов от операций с инвалютой.
15.2.Перечислите состав операций импортеров и экспортеров, осуществляемых на ВВР.(?)
Специальные счета резидентов используют для:
· расчетов и переводов при предоставлении кредитов (займов) в инвалюте резидентами нерезидентам;
· расчетов и переводов при получении кредитов (займов) в инвалюте резидентами от нерезидентов;
- операций с внешними ценными бумагами;
- исполнение резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;
- операций кредитных организаций, за исключением банковских операций.
Нерезиденты специальные счета используют для:
- расчетов и переводов при предоставлении кредитов (займов) в валюте РФ резидентами нерезидентам;
- расчетов и переводов при получении кредитов (займов) в валюте РФ резидентами от нерезидентов;
- операций с внешними ценными бумагами и исполнения резидентами обязательств по этим бумагам;
- операций, связанных с приобретением нерезидентами у резидентов (и резидентами у нерезидентов) прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей этих бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами).
15.3 Приведите порядок учета операций КБ с иностранной валютой, поступающей на счет экспортера.
Зачисление инвалюты на счета «Ностро» осуществляется банком-корреспондентом самостоятельно, о чем сообщается банку – владельцу счета. Например, на валютный корсчет КБ поступили денежные средства в оплату выставленного аккредитива:
Дт 30114 840 (в долларах США)
Кт 47410 «Требования по аккредитивам по иностранным операциям»
Поступление валютных средств на счет клиента – по экспорту:
Дт 30114
Кт 40911 «Транзитный счет»
При поступлении кредитового авизо от банка – нерезидента о платеже:
Дт 30114 счет «Ностро»
Кт 40911 «Транзитный счет экспортера»
Поиск по сайту: