Определите состав операций банка по привлечению средств

К операциям по привлечению средств относятся кредиты, получаемые КБ от других юр. лиц, включая банки. Эти средства используются в основном для оперативного регулирования ликвидности баланса. К ним относятся также депозитные операции и др. привлечения (за счет выпуска долговых обязательств КБ – облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов, банковских векселей и акцептов).

Депозиты – один из наиболее широко используемых источников привлеченных банком средств и характеризующих активность и эффективность деятельности банка. Основанием для проведения депозитных операций служит договор банковского вклада. Вкладчиками КБ могут быть юр. и физ. лица как резиденты, так и нерезиденты.

Приведите характеристику счетов для учета привлеченных банком депозитов.

В аналитическом учете депозиты (вклады) учитываются по отдельным лицевым счетам по договорам, заключенным на разные сроки с одним клиентом, размерам процентных ставок. Учет валютных депозитов ведется в двойном выражении: в руб. и ин. валюте по курсу дня. Начисленные проценты по депозитному вкладу должны быть проведены по балансу в том же периоде, за который они начислены.

Для учета депозитных вкладов используются счета 1 порядка 410 – 426 по группам вкладчиков, например: счета 410 «Депозиты Минфина РФ», 423 «Депозиты физ. лиц».

Указанные счета подразделяются на счета 2 порядка по срокам вложения средств: 01 – до востребования, 02 – на срок до 30 дней и т.д., 07 – на срок свыше 3 лет, 08 – для расчетов с использованием банковских пластиковых карт.

Приведите порядок бухгалтерского учета привлеченных депозитов юридических и физических лиц, начисления и уплаты процентов по ним.

Прием ден. средств на депозитный счет отражается:

а) р/сч вкладчика находится в данном КБ

Дт р/сч

Кт 410–422, 425

б) р/сч вкладчика открыт в др. КБ

Дт корсчета

Кт 410–422, 425

в) прием вкладов от частных лиц

Дт кассы

Кт 423, 426.

Начисленные % по депозитному счету:

а) юр. лиц

Дт 70202

Кт 410–422, 425 (зачисление на депозитный счет)

Кт р/сч или корсчет (при оплате)

б) физ. лиц

Дт 70203

Кт 423, 426 (при зачислении на депозитный счет)

Кт кассы (при выдаче наличными)

Возврат депозитов:

Дт депозитных счетов по срокам

Кт счетов ден. средств

Списание сумм комиссии за обслуживание банковских пластиковых карт

Дт депозитных счетов

Кт 70107 «Др. доходы»

Задание 7-8.

Опишите требования, порядок выпуска и обращения долговых обязательств банка и их перечень.

Укажите особенности выпуска КБ облигаций и депозитных сертификатов.

Приведите порядок бухгалтерского учета операций по выпуску и реализации

Облигаций и депозитных сертификатов.

Поиск по сайту: