Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами

Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами предпр-я ведут на активно-пассивном счете 76. Сальдо по счету 76 всегда показывают развернутым. На счете ведется учет расчетов по операциям нематериального характера- по исполнительным листам, по имущественному и личному страхованию.

По Дт отражается увеличение дебиторской задолженности, погашение кредиторской задолженности. По Кт увеличение кредиторской задолженности и погашение дебиторской задолженности.

К счету 76 открыты след-е субсчета.

76/1 расчеты по имущественному и личному страхованию.

76/2Расчеты по претензиям.

76/3 Расчеты по причитающимся дивидендам и пр.доходам.

76/4 Расчеты по депонированным суммам.

76/5 Расчеты с квартиросъемщиками.

76/6 Расчеты с родителями за содержание их детей в детских садах.

76/7 Расчеты с гражданами за принятую от них продукцию.

76/8 Расчеты по арендным обязательствам и лизинговым платежам.

76/9Расчеты по прочим операциям.

Кор-и:

На счете 76/1 выделяется 2 аналит-х счета: 1- расчеты по имущественному страхованию, 2 – по личному страхованию.

1. Учет страхования имущества и посевов. Расчеты по страхованию имущества и посевов в учете отражаются по разному в зависимости от формы страхования. При обязательном страховании суммы платежей относят на затраты производства, при добровольном их списывают за счет прочих доходов и расходов.

В регистрах учета операции по страхованию имущества и посевов учит-т в ж-о № 10-АПК.

Помимо страхования имущества предприятий страховые органы заключают договора с гражданами по индивидуальному страхованию.

1.Суммы страховых платежей удерживаются из з/платы дт 70-кт 76/1.

2. Перечислены суммы страх. платежей дт 76/1-кт 51.

Синтетический учет ведется в ж-о № 8-АПК, затем суммы кредитового оборота переносят в ж-о №10 и присоединяют к кредитовому обороту по имущ-му страхованию. Аналитич. учет ведется в вед-ти № 38.

На субсчете 2 отраж-ся расч., по претензиям предъявл-е к подряд-ам, транспорт-м орг-ям, а также сумма штрафов, пени, неустоек, предъявл-ые и признанные судом. Претензия – это треб-ние одной орг-ции к др. возместить опред-ную сумму Д-Т этого счета списывают ущерб причиненный орг-ции по вине постав-в, подряд-в (доставка товара несоответ. качества, недостача груза, арифметич. ошибки обнаруж-е в расчетных док-ах) штрафы, пени, неустойки за несоблюдение дог-ных обяз-ств, ошибочно списанные (перечисленные) банком с р/сч п/п. По ср-ту счета отраж-ся сумма удовлетв-ных и списанных претензий. Претензии сост-ют в письменной форме и отправляют факсом по телеграфу, заказным ценным письмом или вручают под расписку. Претензии указывают требование заявителя претензии, и ее расчет. ссылке на соответствие док-ва, перечень прилаг. к претензии док-та. Претензия подпис. рук-лем или его замом. Претензия рассмат-ся в течение 30 дней со дня его получения. Ответ о результатах рассмат-мой претензии сообщается в письм. виде. При полном или частичном отказе в удовлетворении претензии или не получение в срок ответа на претензию заявитель вправе предъявить иск в арбитражный суд. Если в ответе не сообщается о перечислении признанной суммы и к ответу не прилагается поручение банка с отметкой об исполнении, то заявитель в праве заявить в банк инкассовое поручение на списание в бесспорном порядке с должника суммы претензии. Анализ учета ведется по каждому дебитору и по каждой отдельной претензии в вед-ти №38 итоги из нее переносят в ж/о№8 1. Начисление сумм претензий к поставщикам дт76/2- кт 60.

Отражены штрафные санкции с поставщиков за несоблюдение условий договоров. Дт 76/2-кт 91.

Поступили платежи по претензиям дт 50,51 – кт 76/2.

На сч. 76.3 учит-ся расчеты по причит-ся орган-ии дивидендам и др. доходам по дог-ру простого тов-ва. По дог-ру пр. товар-ва (о совмест. деят-ти) второе или несколько лиц (товарищей), обяз-ся объединить свои вклады и совместно действовать без образ-я юр. лица для извлечения прибыли. Вкладом может быть: деньги, др. им-во, деловая репутация, дел. связи. Внесенное товарищами им-во произв-ое в рез-те совместной деят-ти, продукция, полученные дох-ды признаются общей долевой собственностью. Прибыль распред-ся пропорц-но стоимости вкладов. Порядок покрытия убытков устанав. по соглашению сторон. Ведение б/у м.б. поручено одному из участвующих в дог-ре юр. лиц. Деят-ть простого тов-ва учит-ся на обособленном балансе. Активы и пассивы такого баланса не вкл. в балансы юр. лиц – участ-в дог-ра о совместной деят-ти.

Доходы подлежащие распределению отр-ся дт 76/3 – кт 91.

Полученные доходы отражаются дт 51 – кт 76/3.

На субсчете 76.4 учит-ся расчеты с раб-ми п/п по сумме начисленным, но не выплаченным в устан. срок (из-за неявки получателей) такие суммы наз-ся депанироваными. По Кт счета 76.4 отраж-ся депанир. суммы, а выплата этих сумм отраж-ся по дебету. Анал. учет ведется в вед-ти или книге учета расчета с депонентами по фамильно с указ-ем срока возникнов. зад-ти. Данные в вед-ть запис-ся из реестра не выданной з/пл которую сост-ет кассир на осн-нии расчетно – платежной вед-ти. Неполученная в срок з/плата отнесена на депонент дт 70 – кт 76/4.

Выплата депонентской задолженности дт 76/4 – кт 50.

На субсчете 76.5 отражаются операции по начислению сумм за проживание в общагах, гостиницах и по возмещению данных платежей. Начислена задолженность по квартплате. Дт 76/5 – кт 29.

Погашена задолженность по квартплате дт 50,70 – кт 76/5.

На субсчете 76.6 расчеты ведутся с каждым отдельным родителем за принятых детей в дет. Учреждения.

Начислена плата за содержание детей в ДДУ дт 76/6 – кт 86. Оплата: Дт50,51,70-Кт76.6

На субсчете 76.7учитывают принятую продукцию и скот у населения на основании приемной квитанции. Принята продукция от населения дт 43,11 – кт 76/7.

Оплата за принятую продукцию дт 76/7 – кт 50,55/4.

76/8 – данный субсчет применяется при лизинговых отношениях, на первом аналитическом счете – арендные обязательства лизингополучателя, учитывается кредиторская задолженность за полученное в лизинг имущество:

1. Увеличение задолженности при начислении долга за полученное в лизинг имущество дт 20 – кт 76/8.

2. Уменьшение долга отражается дт 76/8 – кт 51.

На 2-м аналит-м счете – задолженность по лизинговым платежам, учитывается дебиторская задолженность у лизингодателя за переданное в лизинг имущество, а у лизингополучателя кредиторская задолженность по лизинговым платежам.

76/9 на данном субсчете учит-ся расчеты по исполнительным документам. Данные расчеты возникают: как удержание алиментов, за причиненный ущерб лицу или организации.

1. Удержана по исполнительному листу сумма алиментов дт 70 – кт 76/9.

2. Перечисление сумм дт 76/9 – кт 50,51.

Учет по счету 76 ведется в ж-о № 8 – АПК и ведомостях аналитич. учета №38,№39,№40,№41-АПК.

По субсчету 4 ведут специальные ведомости № 53 – ведомость учета депонированной оплаты труда и № 85-АПК – реестр невыданной оплаты труда.

Поиск по сайту: