 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Матеріал для виконання завдання. Виписка із сальдо по синтетичних рахунках на 1.03.20Х1 р. Довгострокові кредити в національній валюті Короткострокові кредити в
Виписка із сальдо по синтетичних рахунках на 1.03.20Х1 р.
| Довгострокові кредити в національній валюті | ||
| Короткострокові кредити в національній валюті |
Таблиця 15.7 - Операції за березень
| №п/п | Зміст операції | Сума, грн. |
| 1 | З поточного рахунка погашений короткостроковий кредит | 8000 |
| 2 | Включена в поточні зобов'язання сума довгострокового кредиту, підлягає погашенню на протязі 12 місяців з дати балансу | 12000 |
| 3 | На поточний рахунок зарахований аванс покупців у рахунок майбутнього постачання товарів (із ПДВ). Одночасно відображена сума зобов'язань з ПДВ у складі суми авансу. | 27600 |
| 4 | За рахунок короткострокового кредиту виставлений акредитив | 9600 |
| 5 | Нараховано відсотки за користування банківськими кредитами в звітному періоді | 430 |
| 6 | З акредитива оплачена заборгованість постачальникові (дивись сальдо) | ? |
| 7 | За рахунок короткострокового кредиту перерахований аванс постачальникові в рахунок постачання товарів(з ПДВ). Одночасно відображено суму податкового кредиту. | 10200 |
| 8 | Зарахований у зменшення заборгованості за короткостроковим кредитом залишок акредитива | ? |
| 9 | З поточного рахунка перераховано в погашення поточної заборгованості за довгостроковим кредитом | 6000 |
Завдання 3
Умова завдання:
1. Записати нижчеподані операції в журнал хронологічної реєстрації і вказати по кожній з них кореспондуючі рахунки.
Таблиця 15.8 - Операції за квітень
| № з/п | Зміст операції | Сума, грн. |
| 1 | Прийнятий до оплати рахунок постачальника за матеріали: договірна покупна вартість ПДВ 20% | 17500 3500 |
| До оплати | 21000 | |
| 2 | Утримано податок на доходи із заробітної плати | 1950 |
| 3 | З поточного рахунка перерахований авансовий платіж з податку на прибуток | 3000 |
| 4 | Реалізована покупцям за договірною продажною вартістю з ПДВ продукція | 39000 |
| 5 | Нараховано акцизний податок | 187 |
| 6 | Відображено зобов'язання бюджету з ПДВ від реалізації продукції | ? |
| 7 | Оприбутковано надлишок грошових коштів виявлених при інвентаризації | 15 |
| 8 | З поточного рахунка перерахований податок на доходи (опер. 2) | ? |
| 9 | Нараховано податок на прибуток виходячи з того, що оподатковуваний прибуток склав: за даними податкового обліку за даними бухгалтерського обліку | 11200 10000 |
| 10 | З поточного рахунка перераховані зобов'язання з ПДВ (суму розрахувати за наведеними операціями) | ? |
Завдання 4
Умова завдання:
1. Скласти журнал хронологічної реєстрації господарських операцій підприємства, вказати кореспонденцію рахунків бухгалтерського обліку
2. Розрахувати суму оподатковуваного прибутку за даними бухгалтерського і податкового обліку, суму податку на прибуток і визначити суму відстрочених податкових активів
Таблиця 15.9 - Виписка сальдо за рахунками
| 281 «Товари на складі. Молоко» | 5 ящ по 1000 грн 4 ящ по 1750 грн. 2 ящ по 2000 грн. Разом: 16 000 грн. |
Таблиця 15.10 - Журнал реєстрації господарських операцій
| № з/п | Зміст операції | Сума, грн | |
| 1 | Одержано від постачальника: - - Товари за покупними цінами (100 ящ по 2000грн.); - - ПДВ; Разом: | 200 000 40 000 240 000 | |
| 2 | Одержана передплата покупця ТОВ «Лідія» за товар | 600 000 | |
| 3 | Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ | 100 000 | |
| 4 | Відвантажено товар покупцю (100 ящ по 5000 грн. кожен) | 600 000 | |
| 5 | Нараховано ПДВ від реалізації | ? | |
| 6 | Відображено залік заборгованості за розрахунками з покупцем | 600 000 | |
| 7 | Списана собівартість реалізованих товарів за методом середньозваженої собівартості | ? | |
| 8 | - Нарахована амортизація устаткування дитячого садку, що знаходиться на балансі підприємства | 2 000 | |
| 9 | - Одержана передплата покупця ТОВ «Світлана» за товар | 6 000 | |
| 10 | - Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ | 1 000 | |
| 11 | - Списано на фінансовий результат: - дохід від реалізації; - собівартість реалізації; - амортизація устаткування дитячого садка | ? ? ? | |
| 12 | - Відображено податок на прибуток: - - на суму податку на прибуток, розрахованого за даними бухгалтерського обліку; - - на різницю | ? ? | |
| 13 | - Списані витрати з податку на прибуток | ? | |
| 14 | - Сплачено податок на прибуток у бюджет | ? | |
| 15 | - В кінці року списано витрати з податку на прибуток | ? |
Завдання 4
Умова завдання:
1. Скласти журнал хронологічної реєстрації господарських операцій підприємства, вказати кореспонденцію рахунків бухгалтерського обліку
2. Розрахувати суму податку на прибуток за даними податкового обліку.
3. Розрахувати суму фінансового результату (нарахування податку здійснити за даними податкового обліку).
Матеріал для виконання завдання:
Протягом звітного періоду підприємство виконало наступні операції: нарахована заробітна плата працівникам адміністрації - 3000 грн., здійснено відрахування єдиного соціального внеску (40% від нарахованої заробітної плати), нарахована амортизація необоротних активів адміністративного призначення – 80 грн., на витрати віднесена сума штрафу за порушення умов договору – 400 грн., нараховані відсотки за користування кредитом – 1000 грн., відвантажено покупцям готову продукцію (продажна вартість – 24000 грн. з ПДВ, собівартість – 7000 грн.), отримано передплату від покупців – 9000 грн. з ПДВ, готова продукція на суму отриманої передплати протягом місяця відвантажена не була.
Тема 16.
Поиск по сайту: