Процедура розрахунково-касового обслуговування банків

З метою касового обслуговування клієнтів банки здійснюють операції з готівковими коштами – грошовими знаками, до яких відносяться банкноти та монети.

Операції з готівкою, що здійснюються через касу банку, називаються касовими операціями.

До касових операцій належать (рис. 4.3.1):

1) приймання через касу банку готівки національної та іноземної валюти від клієнтів для зарахування на власні рахунки та рахунки інших юридичних і фізичних осіб або на відповідний рахунок банку (філії, відділення);

2) видача готівки національної та іноземної валюти клієнтам з їх рахунків через касу банку;

3) приймання від фізичних та юридичних осіб готівки національної та іноземної валюти для переказу і виплати отримувачу суми переказу в готівковій формі через операційну касу;

4) отримання банком (філією, відділенням) у територіальному управлінні підкріплення готівкою та здавання надлишків, у тому числі пачок банкнот у касетах;

5) вилучення з обігу сумнівних банкнот (монет) та надсилання їх на дослідження;

6) обмін клієнтам не придатних до обігу та вилучених з обігу банкнот (монет) національної валюти на придатні, монет на банкноти, банкнот на монети, банкнот (монет) одних номіналів на банкноти (монети) інших номіналів;

7) оброблення готівки – комплекс операцій, що включає визначення справжності та платіжності банкнот (монет), сортування, перераховування, формування та пакування відповідно до вимог нормативно-правових актів.

Банки здійснюють касове обслуговування клієнтів на договірних засадах.

Рис. 4.3.1. Касові операції банків

Банк (філія, відділення банку) зобов'язаний:

§ здійснювати касове обслуговування клієнтів на підставі договору через касу банку;

§ забезпечувати оброблення готівки в операційній касі;

§ забезпечувати контроль за платіжністю і справжністю банкнот (монет) під час приймання та оброблення готівки з використанням відповідного обладнання (приладів);

§ визначати платіжність банкнот (монет) відповідно до вимог нормативно-правових актів та з використанням довідкової інформації, що надається Національним банком України, банками-емітентами або іншими уповноваженими установами;

§ здійснювати операції лише з тими видами і номіналами банкнот іноземної валюти, які перебувають в обігу в країнах-емітентах або підлягають обміну в порядку, установленому банком-емітентом.

Касове обслуговування банком клієнтів та оброблення готівки здійснюється в операційній касі – приміщенні банку (філії, відділення), в яких здійснюються касові операції. Структуру операційної каси та чисельність касових працівників, а також потребу встановлення банкоматів банк визначає самостійно.

Банки повинні забезпечувати контроль за платіжністю і справжністю банкнот (монет) під час приймання та оброблення готівки з використанням відповідного обладнання. Крім того, робоче місце з приймання готівки обладнується так, щоб клієнт міг спостерігати за перерахуванням готівки.

Банки під час здійснення касових операцій мають забезпечувати:

1) визначення справжності та платіжності банкнот (монет) національної та іноземної валюти;

2) обов'язкове приймання банкнот і монет на вимогу клієнта, у тому числі таких, що вилучаються з обігу Національним банком;

3) своєчасне повне оприбутковування готівки національної та іноземної валюти, що надійшла до каси банку, та її зарахування на зазначені клієнтами рахунки згідно з вимогами нормативно-правових актів;

4) своєчасну видачу клієнтам придатних до обігу банкнот (монет) національної та іноземної валюти, у тому числі під час здійснення сплати платежів;

5) документальне оформлення руху готівки національної та іноземної валюти в касі банку;

6) своєчасне відображення касових операцій у бухгалтерському обліку;

7) належний внутрішній контроль за касовими операціями;

8) здавання готівки національної валюти до територіальних управлінь відповідно до встановлених відповідним договором умов;

9) створення безпечних умов роботи з готівкою та її зберігання;

10) задоволення потреб своїх клієнтів у готівці насамперед за рахунок власних надходжень, перерозподілу готівки у власній мережі, а в разі її недостатності – отримання підкріплення готівкою в територіальному управлінні, придбання її в інших банках;

11) систематичний аналіз стану надходжень і видачі готівки в національній та іноземній валюті;

12) ідентифікацію клієнтів відповідно до вимог законодавства України.

Робота операційної каси з обслуговування клієнтів здійснюється протягом операційного часу та в післяопераційний час, що повинно регламентуватись внутрішніми положеннями банку.

Платіжні доручення отримані банком протягом операційного часу виконуються в цей самий день, а отримані в післяопераційний час – не пізніше наступного операційного дня.

Готівка та інші цінності банку зберігаються у власних сховищах цінностей.

Сховище цінностей – спеціально обладнане приміщення (сейф, депозитна система), що використовується для зберігання готівки та інших цінностей, технічний стан якого відповідає нормативно-правовим актам Національного банку України. Доступ до сховища цінностей мають лише керівник банку, головний бухгалтер та начальник каси.

У разі здійснення операцій з готівкою без відкриття рахунку на суму, що перевищує 50 тис. грн. або еквівалент цієї суми в іноземній валюті, у касових документах мають зазначатися додаткові реквізити для ідентифікації клієнта.

Банк приймає готівку національної валюти від клієнтів через каси банків за такими прибутковими касовими документами:

за заявою на переказ готівки – від юридичних осіб для зарахування на власні поточні рахунки; від фізичних осіб – на поточні, вкладні (депозитні) рахунки, а також від юридичних та фізичних осіб – на рахунки інших юридичних або фізичних осіб, які відкриті в цьому самому банку або в іншому банку, та переказу без відкриття рахунку;

за рахунками на сплату платежів – від фізичних осіб на користь юридичних осіб;

за прибутковим касовим ордером – від працівників та клієнтів банку за внутрішньобанківськими операціями;

за документами, установленими відповідною платіжною системою: від фізичних і юридичних осіб – для відправлення переказу та виплати його отримувачу готівкою в національній валюті.

Після завершення приймання готівки клієнту видається квитанція (другий примірник прибуткового касового документа) або інший документ, що є підтвердженням про внесення готівки у відповідній платіжній системі.

З каси банку готівка національної валюти видається за такими видатковими документами:

за грошовими чеками – юридичним особам, їх відокремленим підрозділам, а також підприємцям;

за заявою на видачу готівки – фізичним особам з поточних, вкладних (депозитних) рахунків та фізичним і юридичним особам переказ без відкриття рахунку (з представленням юридичною особою довіреності на уповноважену особу);

за документом на отримання переказу готівкою в національній валюті, установленим відповідною платіжною системою, – фізичним і юридичним особам (з представленням юридичною особою довіреності на уповноважену особу);

за видатковим касовим ордером – працівникам банку за внутрішньобанківськими операціями.

Усі підприємства, які мають рахунки в установах банків і здійснюють операції з готівкою мають встановлювати ліміт каси.

Ліміт залишку готівки в касі (ліміт каси) – граничний розмір готівки, що може залишатися в касі підприємства на кінець робочого дня.

Установлення ліміту каси проводиться підприємствами самостійно на підставі розрахунку встановлення ліміту залишку готівки в касі.

Кожне підприємство визначає ліміт каси з урахуванням режиму і специфіки його роботи, віддаленості від банку, обсягу касових оборотів (надходжень і видатків) за всіма рахунками, установлених строків здавання готівки, тривалості операційного часу банку, наявності домовленості підприємства з банком на інкасацію тощо (рис. 4.3.2):

для підприємств, які мають строк здавання готівкової виручки в банк щодня (у день її надходження до каси) або наступного дня від дня її надходження до каси – у розмірах, що потрібні для забезпечення їх роботи на початку робочого дня, але не більше розміру середньоденного надходження готівки до каси (за три будь-які місяці поспіль з останніх дванадцяти);

Рис. 4.3.2. Особливості визначення банками лімітів по касі суб’єктів господарювання

для підприємств, що розташовані в населених пунктах, де немає банків і мають строк здавання готівкової виручки в банк не рідше ніж один раз на п’ять робочих днів – у розмірах, що залежать від установлених строків здавання готівкової виручки та її суми, але не більше п’ятикратного розміру середньоденних надходжень готівки (за три будь-які місяці поспіль з останніх дванадцяти);

для підприємств, ліміти каси яким установлюються згідно з фактичними витратами готівки (крім виплат, пов’язаних з оплатою праці, стипендій, пенсій, дивідендів), – не більше розмірусередньоденної видачі готівки (за три будь-які місяці поспіль з останніх дванадцяти).

Підприємства мають право зберігати готівку в своїй касі, що одержана в установі банку для виплат, пов’язаних з оплатою праці, пенсій, стипендій, дивідендів (доходу), понад установлений ліміт каси протягом трьох робочих днів, включаючи день одержання готівки в установі банку.

Ліміт каси встановлюється під час укладання договору на розрахунково-касове обслуговування та може переглядатися у випадку зміни в надходженнях/видатках готівки, внутрішнього трудового розпорядку/графіків змінності або вимог діючого законодавства. Відповідальність за дотримання вимог щодо встановлення ліміту каси та за достовірність відповідних показників, зазначених у розрахунку встановлення ліміту залишку готівки в касі, несуть керівники підприємств.

Готівкову виручку понад установлений ліміт каси підприємства зобов’язані здавати в порядку і в строки, визначені установою банку, для зарахування на їх поточні рахунки.

Готівкові кошти можуть здаватися підприємствами в денні та вечірні каси установ банків самостійно або через служби інкасації, підприємствам поштового зв’язку для переказів на їх поточні рахунки в установах банків.

Інкасація коштів безпосередньо в клієнтів здійснюється підрозділами перевезення валютних цінностей та інкасації коштів установ банків, службою інкасації Національного банку України або підрозділами перевезення валютних цінностей та інкасації коштів інших установ банків.

У разі інкасації коштів силами підрозділу перевезення валютних цінностей та інкасації коштів установи банку укладається договір про інкасацію коштів між клієнтом банку та установою банку.

Установи банків складають графік заїзду інкасаторів до клієнтів. Час прибуття інкасаторів погоджується з клієнтами банку під час укладення договору про інкасацію коштів з урахуванням часу максимального надходження готівкової виручки до каси клієнта та його місцезнаходження.

Проінкасована готівкова виручка здається до каси банку та зараховується на поточний рахунок клієнта.

Підприємства можуть розраховуватися у готівковій формі з іншим підприємством через їх каси, каси банків, інших фінансових установ, які надають послуги з переказу грошей, та підприємств поштового зв’язку в сумі, що не має перевищувати 10 тис. грн. протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами. Платежі понад установлену граничну суму проводяться виключно в безготівковому порядку. Кількість підприємств, з якими проводяться розрахунки, протягом дня не обмежується.

Питання для самоконтролю:

1. Визначте сутність та види поточних рахунків банку.

2. Наведіть перелік документів, необхідних для відкриття поточного рахунку банку фізичної особи.

3. Наведіть перелік документів, необхідних для відкриття поточного рахунку банку юридичної особи.

4. Визначте перелік операцій, здійснюваних банками за поточними рахунками клієнтів.

5. Визначте розрахункові документи, на основі які використовують банки для списання коштів з рахунку юридичної особи.

6. Назвіть порядок списання коштів з рахунку юридичної особи у разі надходження одночасно кілька розрахункових документів.

7. Визначте сутність національної та міжнародної платіжної системи.

8. Назвіть основні міжнародні платіжні системи.

9. визначте функції та види платіжних карток.

10. Визначте перелік основних касових операцій банків.

11. Наведіть обов’язки банків в процесі здійснення касових операцій.

12. Визначте сутність та порядок встановлення лімітів по касі підприємств.

Поиск по сайту: