Структура денежных активов предприятия. Свойства денежных средств и классификация денежных остатков и потоков

Структура денежных потоков:

Деньги – наличные деньги в кассе и те средств на счетах в банках, которыми организация может свободно распоряжаться.

1. Деньги + переводы в пути = денежные средства.

2. Денежные средства + высоколиквидные рыночные ценные бумаги = денежные средства и их эквиваленты.

3. Денежные средства и их эквиваленты + НДС по приобретенным ценностям + Прочие краткосрочные финансовые вложения + Задолженность бюджету и государственному внебюджетному фонду = Денежные (монетарные) активы.

4. Денежные (монетарные) активы + Краткосрочная дебиторская задолженность = высоколиквидные активы.

5. Высоколиквидные активы + банковские овердрафты + полученные авансы + другие краткосрочные займы = чистые ликвидные активы.

Формы существования денег:

Денежный остаток – остаток денег на денежных счетах на определенную дату.

Денежный поток – совокупность распределенных во времени объемов поступления и выбытия денежных средств.

В бухгалтерской отчетности информация о денежных потоков представляется за два периода предыдущий и отчетный.

Свойства денежных средств:

Максимальная ликвидность – деньги являются наиболее ликвидным активом, их в любой момент можно направить на погашение обязательств;

Рутинность – организации всегда должны иметь в запасе определенную сумму свободных денег, что бы удовлетворять текущие обязательства;

Предосторожность – способность денежных средств немедленно удовлетворять не предвиденные платежи;

Спекулятивность – способность денежных средств быть немедленно направленными на финансирования инвестиционных выгодных предложений.

Классификация денежных остатков и потоков.

Виды денежных остатков:

Операционный – формируется для обеспечения текущих платежей;

Страховой (резервный) – страхование рисков, т.е. для сохранения платежеспособности предприятия при возникновения непредвиденных ситуаций финансового характера;

Компенсационный – минимально необходимая сумма денежных средств в кассе согласованная с банком, которые предприятие должно хранить. От его величины зависит способность предприятия получать кредиты.

Инвестиционный (спекулятивный) – краткосрочно финансировать наиболее выгодные инвестиционные предложения.

Виды денежных потоков:

Текущие – денежные потоки от основной производственно-хозяйственной деятельности предприятия, связаны с закупкой материалов, оплаты услуг, расчетов с бюджетом, с последующем извлечением прибыли;

Инвестиционные – денежные потоки, которые связаны с приобретением и продаже земельных участков, зданий, иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов, с осуществлением строительства, с расходами НИОКР, с получением дивидендов;

Финансовые – денежные потоки, которые связаны с получением и погашением кредитов и займов, с эмиссией акций, облигаций и других ценных бумаг, т.е. с другими операциями которые связаны с изменением величины и состава собственного капитала организации и заемных денежных средств.

Поиск по сайту: