Характеристика прибуткових та видаткових касових операцій, їх документальне оформлення

Всі операції, що проводяться з готівкою в аптеках, називають касовими і поділяються на прибуткові та видаткові. Схематично облік руху готівкових грошових коштів в аптеці представлено на рис. 1.

Касові операції оформляються касовими ордерами, видатковими відомостями, розрахунковими документами та іншими касовими документами, які підтверджували б факт продажу (повернення) товарів, отримання (повернення) готівкових коштів.

Приймання готівки в каси проводиться за прибутковими касовими ордерами (форма КО-1) (Додаток 1) підписаними головним бухгалтером або особою, уповноваженою керівником підприємства. Про приймання підприємствами готівки в касу видається засвідчена відбитком печатки квитанція (що є відривною частиною ордера).

Видача готівки з кас проводиться за видатковими касовими ордерами (форма КО-2) (Додаток 2) або видатковими відомостями. Документи на видачу готівки мають підписувати керівник і головний бухгалтер або інший працівник, уповноважений керівником. У касових ордерах зазначається підстава для їх складання.

Видача готівки фізичним особам здійснюється на підставі паспорту або іншого документа, що засвідчує особу.

Приймання і видача готівки за касовими ордерами може проводитися тільки в день їх складання. Виправлення в касових ордерах та відомостях забороняються.

Всі касові ордери до передавання в касу реєструються бухгалтером у журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів (вручну або за допомогою комп’ютерних засобів), який ведеться окремо за прибутковими та видатковими операціями. Після складання касиром звіту касові документи комплектуються в хронологічному порядку, нумеруються, переплітаються в окремі папки та зберігаються у встановленому порядку.

рис.1. Схема обліку руху готівкових грошових коштів.

Додаток 1.

форма КО-1

підприємство, організація

Додаток 2.

форма КО-2

__________________________

(підприємство, організація)

Поиск по сайту: