Облік руху готівкових грошових коштів. Основні завдання обліку грошових коштів. Характеристика прибуткових та видаткових касових операцій, їх документальне оформлення

Методична розробка

Теоретичного заняття

Тема: Облік обігу грошових коштів.

Спеціальність 5.12020101 «Фармація»

Дисципліна Організація і економіка фармації

Курс III Кількість годин 2

Викладач Залевська В.М.

Вища кваліфікаційна категорія

Розглянуто, схвалено та рекомендовано на засіданні предметної (циклової) комісії фармацевтичних дисциплін

Протокол № 5 від 05.12. 2012р.

Голова П(Ц)К Залевська В.М.

Херсон, 2012р.

Тема лекції: Облік обігу грошових коштів.

Актуальність теми Оскільки аптека не тільки заклад охорони здоров’я, а й торговельне підприємство, організація грошового обігу та обліку руху грошових коштів займає значне місце в її діяльності. Тому вивчення обліку обігу грошових коштів в аптечних закладах є важливим для практичної діяльності фармацевтичного фахівця.

План лекції

1. Характеристика роботи аптеки як торгівельного підприємства. Організація грошового обігу та обліку руху грошових коштів.

2. Облік руху готівкових грошових коштів. Основні завдання обліку грошових коштів.Характеристика прибуткових та видаткових касових операцій, їх документальне оформлення.

3. Організація роботи касира: його обов’язки при проведенні готівкових розрахунків.

4. Форми розрахункових документів.

5. Порядок застосування реєстраторів розрахункових операцій.

6. Ведення книги обліку розрахункових операцій, розрахункові книжки.

7. Порядок здачі виручки аптеки.

8. Інвентаризація каси. Матеріальна відповідальність касира.

Характеристика роботи аптеки як торгівельного підприємства. Організація грошового обігу та обліку руху грошових коштів.

До грошових коштів відносяться: грошова готівка, кошти на рахунках у банках. Грошові кошти діляться на готівкові та безготівкові, а їх облік проводиться окремо. Готівкові грошові кошти (каса) відносяться до нормованих оборотних засобів підприємств, а безготівкові грошові кошти — до ненормованих.

Облік руху готівкових грошових коштів. Основні завдання обліку грошових коштів. Характеристика прибуткових та видаткових касових операцій, їх документальне оформлення.

До основних завдань обліку грошових коштів відносяться:

· щоденний контроль за наявністю, зберіганням та рухом коштів у касі;

· дотримання правил ведення касових операцій;

· правильне та вчасне оформлення касових та фінансових документів:

· дотримання ліміту грошей у касі;

· вчасна здача виручки на рахунок;

· дотримання касової та фінансової дисципліни;

· інвентаризаціякаси.

Готівкові розрахунки можуть здійснювати підприємства (підприємці) між собою і з фізичними особами через касу (за рахунок готівкової виручки, коштів, одержаних із банків, а також шляхом переказу готівки). Гранична сума готівкового розрахунку одного підприємства (підприємця) з іншим протягом одного дня встановлюється відповідною постановою Правління НБУ. Платежі понад зазначену граничну суму проводяться у безготівковій формі.

Порядок ведення касових операцій регламентується Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні (зі змінами та доповненнями), затвердженим Постановою Правління НБУ №637 від 15.12.2004 р. і покладається на касира.

Поиск по сайту: