 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Критерии оценки финансового состояния
| Показатели финансового состояния | Условия снижения критерия | Границы классов согласно критериям | ||||
| 1 класс | 2 класс | 3 класс | 4 класс | 5 класс | ||
| 1.коэф-т абсолютной ликвидности | За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,3 балла | 0,7 и более присваиваем 14 баллов | 0,69-0,5 присваиваем от 13,8 до 10 баллов | 0,49-0,3 присваиваем от 9,8 до 6 баллов | 0,29-0,10 присваиваем от 5,8 до 2 баллов | Менее 0,10 присваиваем от 1,8 до 0 баллов |
| 2. коэф-т быстрой ликвидности | За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,2 балла | 1 и более – 11 баллов | 0,99-0,80 – 10,8-7 баллов | 0,79-0,70 – 6,8-5 баллов | 0,69-0,60 – 4,8-3 баллов | 0,59 и менее – от 2,8 до 0 баллов |
| 3. коэф-т текущей ликвидности | За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,3 балла | 2 и более – 20 баллов, 1,70-2,0 – 19 баллов | 1,69-1,50 – от 18,7 до 13 баллов | 1,49-1,30 – от 12,7 до 7 баллов | 1,29-1,00 – от 6,7 до 1 балла | 0,99 и менее – от 0,7 до 0 баллов |
| 4. Доля оборотных средств в активах | * * * | 0.5 и более – 10 баллов | 0,49-0,40 – от 9 до 7 баллов | 0,39-0,30 – от 6,5 до 4 баллов | 0.29-0,20 – от 3,5 до 1 балла | Менее 0,20 – от 0,5 до 0 баллов |
| 5. коэф-т обеспечен-ти собствен-ми средствами | За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,3 балла | 0,5 и более – 12,5 балла | 0,49-0,40 – от 12.2 до 9,5 балла | 0,39-0,20 – от 9,2 до 3,5 балла | 0,19-0,10 – от 3,2 до 0,5 балла | Менее 0,10 – 0,2 балла |
| 6.коэф-т финансового риска | За каждые 0,01 пункта повышения снимается по 0,3 балла | Меньше 0,70 – 17,5 1,0-0,7 – 17,1-17,4 балла | 1,01-1,22 – от 17,0 до 10,7 балла | 1,23-1,44 – от 10,4 до 4,1 балла | 1,45-1,56 – от 3,8 до 0,5 балла | 1,57 и более – 0,2 до 0 баллов |
| 7.коэф-т автономии | За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,4 балла | 0,5-0,6 и более – 9-10 баллов | 0,49-0,45 - от 8 до 9 баллов | 0,44-0,4 - от 6 до 4,4 балла | 0,39-0,31 - от 4 до 0.8 балла | 0,3 и менее – от 0.4 до 0 баллов |
| 8. коэф-т финансовой устойчивости | За каждые 0,1 пункта снижения снимается по 1 баллу | 0,8 и более – 5 баллов | 0.79-0,7 - 4 балла | 0,69-0,6 - 3 балла | 0,59-0,5 - 2 балла | 0,49 и менее – от 1 до 0 баллов |
| 9. Границы классов | х | 100 – 97,6 балла | 93,5 – 67,6 балла | 64,4 – 37 баллов | 33,8 – 10,8 баллов | 7,6 – 0 баллов |
Таблица 20
Оценка уровня финансового состояния …………….
| Показатели финансового состояния | ….. год | …… год | ||
| Значение коэф-та | Кол-во баллов | Значение коэф-та | Кол-во баллов | |
| 1. к-т абсолютной ликвидности 2. к-т быстрой ликвидности 3. к-т текущей ликвидности 4. доля оборотных средств в активах 5. к-т обеспеченности собственными средствами 6. к-т финансового риска 7. к-т автономии 8. к-т финансовой устойчивости | ||||
| ИТОГО | х | х | ||
| Класс финансового состояния |
Понятие кредитоспособности предприятия тесно связано с уровнем его ликвидности и финансовой устойчивости, так как чем выше степень ликвидности, тем выше степень доверия к данному предприятию как партнёру инвесторов и кредиторов. С этих позиций целесообразной является оценка кредитоспособности предприятия с помощью м етодики рейтинговой оценки кредитоспособных заёмщиков, используемой отдельными банками. Суть её заключается в следующем: в основе системы критериев лежит обобщающий показатель, который базируется на нескольких показателях финансового состояния предприятия – заёмщика. Для каждого финансового показателя установлена классность:
1 класс кредитоспособности соответствует очень хорошему финансовому состоянию, 2 класс – хорошему, 3 класс – среднему, 4 класс – слабому и 5 класс – плохому финансовому состоянию. Соответственно, предприятия, принадлежащие к 1 классу, являются абсолютно кредитоспособными, предприятия 2 и 3 класса – ограничено кредитоспособными, и 4 -5 класса – некредитоспособными.
Каждому финансовому показателю присвоен также вес, выраженный в долях или процентах.
Последовательность расчёта обобщающего показателя следующая. Полученный номер класса кредитоспособности по каждому показателю умножается на удельный вес (весовой коэффициент) показателя, затем результаты суммируются, и получается обобщающий показатель кредитоспособности, выраженный в баллах.
Таблица 21
Оценка кредитоспособности предприятия на кон. 200…г.
| Показатели | Класс кредитоспособности | Уд. вес | Анализир-е предприятие | ||||||
| значение | балл | ||||||||
| Коэффициент текущей ликвидности | >2,5 | 2-2,5 | 1,5-2 | 1-1,5 | <1,0 | 0,1 | |||
| Коэффициент быстрой ликвидности | >1,2 | 1-1,2 | 0.7-1,0 | 0,5-0,7 | <0,5 | 0,25 | |||
| Коэффициент финансовой устойчивости | >0,6 | 0,5-0,6 | 0,4-0,5 | 0,3-0,4 | <0,3 | 0,15 | |||
| Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом | >0,7 | 0.5-0,7 | 0,3-0,5 | 0,1-0,3 | <0,1 | 0,2 | |||
| Коэффициент покрытия %-х платежей (прибыль от осн. деят./% к выплате) | >6 | 5-6 | 4-5 | 3-4 | <3 | 0,05 | |||
| Коэффициент обслуживания долга (имущество/ кратк.обяз. + % по долгоср. кред.) | >3,5 | 3-3,5 | 2,5-3 | 2-2,5 | <2 | 0,05 | |||
| Рентабельность продукции (прибыль до налогообл./выручка),% | >40 | 30-40 | 25-30 | 20-25 | <20 | 0,2 |
По данным таблицы провести расчёт класса кредитоспособности анализируемого предприятии, сделать вывод.
Также можно использовать упрощенную методику оценки кредитоспособности предприятия:
Таблица 22
Поиск по сайту: