Налоговая система. Налоги и их виды. Налоговая ставка. Кривая Лаффера

Налог – обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности гос-ва или муниципальных образований.

Функция налога:

1) Фискальная. Обеспечивает поступления денежных средств в казну.

2) Регулирующая. Через систему дифференцированных налоговых льгот и ставок.

3) Социальная. С одних граждан налоги берут и распределяют на других. Направлено на сглаживание неравенства.

Принципы налогообложения:

1) Принцип справедливости. Налоги справедливы по отношению ко всем плательщикам. Заключается во всеобщности налогообложения. Требуют, чтобы сумма, способ были заранее определены.

2) Принцип однократности налогообложения.

3) Гибкость налогообложения.

Элемент:

1) Субъект налогообложения. Лицо, на которое возложена юридическая обязанность уплатить налог за счет собственных средств. Носитель налога. Возникает в связи с возможностью обложения налогом.

2) Объект налогообложения. Это юридические факты, которые обусловливают обязанность субъекта заплатить налог.

3) Налоговая база – это характеристика (стоимостная, физическая) объекта налогообложения.

4) Пропорциональная. Налоговая ставка не изменяется. Процентная ставка е изменяется при изменении налоговой базы. Прогрессивная ставка налога. Налоговая база растет и налоговая ставка тоже. В процентном отношении налог устанавливается тем выше, чем выше налоговая база. Регрессивная. Налоговая база растет, а налоговая ставка.

5) Порядок и способ исчисления налога.

6) Порядок и способы уплаты налога.

Виды

По способом взимания

- прямые налоги (взимаются непосредственно с субъекта налога)

- косвенные (включаются в цены определенных товаров или услуг и взимаются непосредственно с их потребителей)

По уровню бюджета, в который поступают налоговые суммы,

- федеральные налоги (идут в федеральный бюджет),

- региональные (направляют в бюджеты республик, краев, областей)

- местные (направляют в бюджеты районов, городов)

По способу определения размера налоги различают

- прогрессивный налог (ставки налога растут по мере роста дохода),

-регрессивный (у налогоплательщиков налог составляет большую часть низких доходов и меньшую часть высоких доходов)

- пропорциональный (налоговая ставка остается неизменной независимо от размера налога).

Налоговая ставка – это размер налога на единицу налогооблажения.

Графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок получило название кривойЛаффера.

Повышение налоговой ставки обеспечивает большую величину налоговых поступлений лишь до определенно момента, после него дальнейшее повышение ставки налога ведет к снижению стимулов производства, в результате чего общая сумма налоговых поступлений сокращается.

Поиск по сайту: