 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ
ПРОГРАММА МАЛОГО БИЗНЕСА
КАЗАХСТАНА
ЕВРОПЕЙСКИЙ БАНК
РЕКОНСТРУКЦИИ И РАЗВИТИЯ
Финансовый
Анализ
Основные моменты
кредитования
НАТАЛЬЯ ПОТАПОВА
АЛМАТЫ
1999 г.
ВВЕДЕНИЕ
Настоящее пособие разработано для кредитных экспертов, работающих по программе Европейского Банка Реконструкции и Развития «Кредитование малого бизнеса Казахстана». В настоящем пособии рассматриваются конкретные примеры кредитной технологии IPC по составлению баланса, отчета прибылей и убытков, отчета о движении денежных средств малых предприятий и частных предпринимателей. Даются рекомендации по применению методики перекрестной проверки результатов финансового анализа. В качестве вспомогательной информации для работы кредитных экспертов прилагаются следующие материалы: работа с компьютерной системой IPC, особенности оформления залога недвижимости, схема выдачи и погашения валютных и тенговых кредитов.
СОДЕРЖАНИЕ
| Стр. | ||
| Введение | ||
| ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ | ||
| - Пример | ||
| БАЛАНС | ||
| АКТИВ | ||
| - Касса | ||
| - Сбережения | ||
| - Счета к получению | ||
| Срок погашения дебиторской задолженности | ||
| - Предоплата за товар | ||
| - ТМЗ | ||
| Оборачиваемость ТМЗ | ||
| Коэффициент текущей ликвидности | ||
| Собственные оборотные средства | ||
| - Основной капитал | ||
| - Инвестиции | ||
| ПАССИВ | ||
| - Кредиты, займы | ||
| - Счета к оплате | ||
| - Товарный кредит | ||
| - Предоплата | ||
| - Расчеты с бюджетом | ||
| Срок погашения кредиторской задолженности | ||
| - Собственный капитал | ||
| ОТЧЕТ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ | ||
| - ТОРГОВЛЯ | ||
| - Валовая прибыль, маржа | ||
| - Расходы по бизнесу | ||
| - Прибыль от бизнеса | ||
| - ПРОИЗВОДСТВО | ||
| - Пример | ||
| ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (cash-flow) | ||
| - Прогноз движения денежных средств | ||
| ПЕРЕКРЕСТНАЯ ПРОВЕРКА (cross-checking) | ||
| Заключение | ||
| ПРИЛОЖЕНИЯ | ||
| Приложение №1 | Заявка на получение кредита | |
| Приложение №2 | Кредитно-аналитический формуляр | |
| Приложение №3 | Резюме | |
| Приложение №4 | Отчет о движении денежных средств | |
| Приложение №5 | Отчет по мониторингу | |
| Приложение №6 | Список документов для ЧП | |
| Приложение №7 | Список документов для юридического лица | |
| Приложение №8 | Порядок оформления залога недвижимости | |
| Приложение №9 | График погашения кредита | |
| Приложение №10 | План счетов (для работы с кредитами) | |
| Приложение №11 | Схема выдачи кредитов | |
| Приложение №12 | Схема выдачи кредитов по счетам | |
| Приложение №13 | Схема погашения индексированных кредитов | |
| Приложение №14 | Порядок ввода кредитов в компьютерную систему | |
| Приложение №15 | Отчеты компьютерной системы | |
ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ
Основной принцип кредитной технологии IPC состоит в следующем: заемщик предоставляет всю информацию о себе и своем бизнесе, которая позволяет кредитному эксперту принять решение о возможности кредитования. Информация, полученная от клиента, носит социально – экономический характер, позволяющий свести до минимума риск по кредитованию. На основании результатов финансового анализа, кредитный эксперт делает заключение о возможностях бизнеса вернуть кредит. А на основании социального анализа – наличие желания клиента вернуть кредит. Анализ концентрируется на денежных потоках, доходах и расходах предпринимателя и его семьи в прошлом и настоящем. Эффект от кредита в будущем для принятия решения не учитывается (но цель и сумма по кредиту служит дополнительной информацией о предпринимательской состоятельности клиента). В случае, если заемщик использует кредит в других целях или не получит планируемого результата от своего проекта, то платежеспособность бизнеса клиента останется на анализируемом, за прошлый период, уровне. Такой подход является дополнительной гарантией возврата кредита и уменьшения кредитного риска.
Основываясь на результаты финансового анализа, кредитный эксперт принимает решение о кредитоемкости бизнеса клиента и оптимальных условиях для предоставления кредита. В результате финансового анализа составляется:
1. Баланс
2. Отчет прибылей и убытков
3. Движение денежных средств
Что показывают эти отчеты
1. Баланс – размер бизнеса клиента и источники его финансирования.
2. Отчет прибылей и убытков – прибыльность бизнеса.
3. Отчет о движении денежных средств – ликвидность бизнеса.
ПРИМЕР
За кредитом в сумме 4 000 долларов США обратился частный предприниматель. Клиент занимается розничной торговлей женской одеждой на центральном рынке. Закуп товаров производит в Пекине один раз в месяц в среднем на сумму 1000 долларов США. Расходы по доставке товаров составляют 10 % от суммы закупа. Расходы по аренде места на рынке составляют 150 долларов в месяц. У клиента на складе товаров на 1500 долларов США по закупочной цене. В кассе у клиента на день проведения анализа было 15 долларов в тенговом эквиваленте. Клиент сказал, что он сделал предоплату за товар в сумме 1000 долларов США. Расходы на семью составляют 200 долларов США. Среднемесячная выручка составляет 2000 долларов США. Средняя наценка на товар составляет 60 %. Надо составить баланс, ОПиУ и cash-flow.
БАЛАНС
| Актив | Пассив | ||
| Касса | |||
| Предоплата | |||
| Товар | Собственный капитал | ||
| Итого | Итого |
ОПиУ
Поиск по сайту: