|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция |
Тема 7. Теоретические основы налогового права
Методические рекомендации: Данная тема является важной, поскольку по ряду причин формальное регулирование налоговых отношений и практика применения налогового законодательства в Российской Федерации различаются. По этой причине студентам необходимо: 1) рассмотреть теоретические аспекты налогообложения; 2) изучить режим обложения отдельными налогами (прямыми, косвенными; поимущественными, подоходными); 3) рассмотреть судебную практику на основе анализа текущих дел судов судебной системы РФ (Конституционного Суда РФ, Верховного Суда РФ, Высшего Арбитражного Суда РФ и др.). Для лучшего усвоения материала следует опросить студентов или же предложить выполнить задание, включающее вопросы как теоретического (ключевые понятия, особенности отношений и норм налогового права), так и практического характера (например, проанализировать виды льгот по отдельным налогам (сборам)). В рамках вопроса о налоговом праве студенты должны верно определять его предмет и метод, а также раскрыть структуру системы налогового права. Задания: 1. Что такое налог как экономическая и правовая категория? Как назывались налоги на разных периодах исторического развития? 2. Сравните основные существенные признаки налога, сбора, пошлины. Результаты отразите в таблице:
3. Есть ли, по Вашему мнению, разница между понятиями «субъекты налоговых отношений» и «участники налоговых отношений»? Дайте ответ, опираясь на статьи части первой Налогового кодекса РФ. 4. Установите соответствие между приведенными ниже элементами налогообложения и их определениями: Термины: 1) налоговый период; 2) объект налогообложения; 3) налоговая ставка; 4) налогоплательщики; 5) налоговая база; 6) налоговая льгота. Определения: 1) операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога; 2) элемент налогообложения, представляющий собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения; 3) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате; 4) организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги; 5) предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налоги либо уплачивать их в меньшем размере; 6) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. 5.Выделите из ниже перечисленных налогов Российской Федерации реальные налоги. 1) НДС; 2) акциз; 3) налог на доходы физических лиц; 4) налог на прибыль организаций; 5) налог на добычу полезных ископаемых; 6) транспортный налог; 7) налог на игорный бизнес; 8) налог на имущество организаций; 9) земельный налог; 10) водный налог; 11) налог на имущество физических лиц. 6.Приведите по одному примеру налогов, размер которых исчисляется: 1) налогоплательщиком самостоятельно; 2) налоговым органом; 3) налоговым агентом. 7. Что такое налоговые льготы? Какие виды налоговых льгот вам известны? Приведите примеры льгот по нескольким налогам. Вопросы для самоконтроля: 1. Что такое налог? 2. Что такое сбор? 3. Дайте понятие государственной пошлины (пошлины). 4. Назовите различия между налогом и сбором. 5. Чем сбор отличается от пошлины? 6. Каковы различия между прямыми и косвенными налогами, личными и реальными? 7. Дайте понятие налогового права. 8. Назовите методы налогового права. 9. Какие отношения регулируются нормами налогового права? 10. Какова система налогового права? 11. Каковы элементы закона о налоге? 12. Чем отличаются налогоплательщик и носитель налога? 13. Что такое налоговая база? 14. Каков порядок определения налога? 15. Назовите способы уплаты налога? 16. В каких единицах измеряется налоговая база? 17. Назовите факультативные элементы налога. Поиск по сайту: |
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.005 сек.) |