Влияние степени прогрессивности налогообложения на разницу в колебаниях совокупного спроса (Dа) и ВНП (У)

Предположим:

1. Предельная склонность к потреблению = const = 0,5;

2. Не принимаем во внимание трансфертные выплаты амортизацию, нераспределенные прибыли;

3. Уровень внутренних государственных расходов, финансируемый за счет налоговых поступлений неизменен;

4. Первоначально У = 100. Его возрастание в 3 раза. У 1 = 300;

5. Первоначальная средняя агрегированная ставка h = 20 %, то есть первоначальные налоговые поступления в бюджет Т = 20.

I вариант.

Пусть налоговое бремя возрастает в 3 раза, то есть Т 1 = 60.

Предельная агрегированная ставка

60 - 20

hm₁ = ¾¾¾ ´ 100 % = 20 %

300 - 100 60

Новая средняя агрегированная ставка h₁ = ¾ ´ 100 % = 20 %

Доля совокупных расходов Dа при У = 100 равна (100 - 20) ´ 0,5 = 40, при У₁ = 300 равна (300 - 60) ´ 0,5 = 120, то есть степени изменения совокупных расходов и ВНП равны. Если У возрастает (падает) в 3 раза то Dа возрастает (падает) в 3 раза.

II вариант.

Пусть налоговое бремя возрастает в 2 раза, то есть Т 2 = 40.

Предельная агрегированная ставка

40 - 20

hm₂ = ¾¾¾ ´ 100 % = 10 %

300 - 100 40

Новая средняя агрегированная ставка h₂ = ¾ ´ 100 %» 13%

Если ВНП растет в 3 раза, то при У₁ = 300 доля Dа: (300 - 40) ´ 0,5 = 130, изменение (рост)Dа = = 3,25, то есть рост совокупных расходов обгоняет рост ВНП

В случае падения ВНП с 300 до 100 падение совокупных расходов будет в большей степени, поскольку будет наблюдаться переход от средней агрегированной ставки в 13 % к средней агрегированной ставке в 20 %.

III вариант.

Пусть налоговое бремя возрастает в 4 раза, то есть Т₃ = 80

Предельная агрегированная ставка

80 - 20

hm₃ = ¾¾¾ ´ 100 % = 30 %

300 - 100

Новая средняя агрегированная ставка h₃ = ´ 100 %»27 %

Если ВНП растет в 3 раза, то при У₁ = 300 доля

Dа = (300 -80) ´ 0,5 = 110

Изменение (рост) Dа = 110 = 2,75, то есть рост совокупных расходов отстает от роста ВНП. 40

В случае падения ВНП с 300 до 200, падение совокупных расходов будет в меньшей степени, поскольку будет наблюдаться переход от средней агрегированной ставки в 27 % к средней агрегированной ставке в 20 %.

Вывод: чем более прогрессивно налогообложение, тем меньше возрастание совокупных расходов по сравнению с ростом ВНП, но тем меньше и снижение совокупных расходов по сравнению со снижением ВНП.

Подобным стабилизирующим способом действуют колебания трансфертных платежей населению (пособия по безработице и т.д.), социальных программ поддержки сельского хозяйства (дотации, субсидии, регулирование цен на сельскохозяйственную продукцию), программ общественных работ (по благоустройству коммунального хозяйства и т.д.). Размеры этих стабилизаторов возрастают в период спада, когда возрастает число безработных и ухудшается социально-экономическое положение вследствие снижения доходов и снижаются в период подъема, когда сокращается число безработных и возрастает уровень доходов. Отметим противоположную направленность колебания трансфертных платежей в отличие от колебания налогов.

Хотя деятельность бюджетных стабилизаторов осуществляется автоматически, но их установление, например, определение принципов налогообложения, порядка и принципов выдачи социальных пособий, субсидий сельскому хозяйству и т.д. является задачей государства. Автоматизм этих стабилизаторов основан на том, что после их установления они начинают действовать без необходимости введения частых корректировок при изменении экономической ситуации, а интенсивность и размеры их действия зависят почти исключительно от изменения уровня деловой активности. Влияние действия встроенных стабилизаторов на формирование дефицитности (нарастания излишков) зависит от изменений в экономической политике и законодательстве, которые меняют степень прогрессивности чистых налоговых поступлений. Например, регулирование предельных ставок, индексирование налогов и т.д.

Аналогичным образом действуют и такие стабилизаторы как изменение нераспределенных прибылей акционерных предприятий и консерватизм в потребительских расходах.

Предприятия обычно стремятся сохранить уровень выплачиваемых дивидендов, несмотря на краткосрочные колебания их доходов. Следствием этого выступает то, что их нераспределенные прибыли действуют подобно встроенным стабилизаторам. В период спада происходит их сокращение, что способствует поддержанию формирования доходов населения и потребительского спроса. Обратная ситуация в случае подъема, когда рост нераспределенных прибылей сдерживает расширение потребительского спроса.

Домашние хозяйства обычно медленно приспосабливают свои потребительские расходы к колебаниям своих доходов. При снижении своих доходов их стремление сохранить привычный уровень потребления способствует поддержанию потребительского спроса. При повышении доходов медленное изменение структуры и размеров потребительских расходов сдерживает увеличение потребительского спроса.

Автоматические стабилизаторы конъюнктуры, воздействуя на совокупный спрос, могут уменьшать краткосрочные колебания экономики. Но они не создают условий к изменению существующей экономической ситуации. Они способствуют сохранению прежнего уровня деловой активности посредством поддержания исходных размеров совокупного спроса, независимо от того, на каком уровне спрос стабилизировался и при каком уровне занятости. Автоматические стабилизаторы не в состоянии обеспечить условий для сбалансированного экономического роста, который требует сбалансированных темпов роста производственных мощностей, занятости и спроса населения. Поэтому пассивная фискальная политика должна дополняться активными формами воздействия на экономические процессы.

Реализация активной фискальной политики на практике сталкивается с рядом проблем:

1. Разрыв во времени между началом наступления спада (подъема) и тем моментом, когда произойдет констатация конъюнктурных колебаний. Это объясняется трудностями прогноза экономического развития;

2. Требуется значительное время для законодательного утверждения осуществляемых фискальных мер;

3. Разрыв во времени между осуществлением ряда мер активной фискальной политики и ее эффектами. Например, реализация программ общественных работ (строительство дорог) требует значительного времени на подготовку их проектов, организацию, осуществление. За этот период экономика может выйти из состояния спада и испытывать подъем;

4. Влияние политических проблем на реализацию фискальной политики (предвыборной борьбы, реализации предвыборных обещаний);

5. Рост внешнего долга в случае финансирования дефицита посредством внешних займов. Последствия внешней задолженности в значительной степени зависят от направления использования внешних займов. Если зарубежные кредиты предназначены были для инвестиций, которые делают возможным рост ВНП и расширение экспорта, тогда существуют реальные возможности модернизации экономики и быстрого возвращения кредитов. Если же кредиты были использованы на неэффективные инвестиционные программы или на потребительские цели, внешний долг ляжет тяжелым бременем на будущее поколение. Обслуживание и погашение внешнего долга означает передачу части ВНП за рубеж: товаров, экономических ресурсов и т.д. Тяжесть внешнего долга включает в себя не только абсолютные размеры в стоимостном выражении этой части ВНП, но и потерю капитализированного эффекта от ее неприменения в экономике. Помимо этого увеличение внешнего долга подрывает международную репутацию страны и ставит ее не только в экономическую, но и политическую зависимость;

6. Рост внутреннего долга. Если внешний государственный долг означает задолженность населения одной страны другой, то внутренний долг, являясь долгом государства своему населению, фактически означает задолженность одной части населения другой. В случае внутреннего долга не происходит утечки товаров и ресурсов за рубеж, но наблюдается перераспределение доходов внутри страны.

Поиск по сайту: