Сбалансированная система показателей (основные показатели и их взаимосвязь)

Необходимо обеспечить в виде показателей взаимосвязь параметров будущего развития с результатами текущей деятельности. Эту взаимосвязь необходимо обеспечить через сбалансированную систему показателей. Сбалансированная система показателей- инструмент обеспечения непрерывности стратегии и позволяет ликвидировать разрыв между стратегией ориентируемой на будущее и повседневной текущей деятельности компании.

Сбалансированная система показателей(Каплан и Нортон) позволяет ответить на следующие вопросы:

1) какой компания представляется своим акционерам и потенциальным инвесторам(проекция финансов);

2) какой компания представляется своим покупателям и клиентам(проекция маркетинга);

3) какие бизнес процессы компания должна улучшить, от каких отказаться или на каких сосредоточится (проекция внутренних бизнес процессов);

4) может ли компания продолжать свое развитие, повышать эффективность, увеличение своей стоимости(проекция обучения и роста).

Проекция маркетинга:- обеспечение удовлетворения потребителей, покупателей.

Причинно следственная связь сбалансированной системы показателей:

Сбалансированные показатели:

- финансовые показатели;

- показатели клиентской составляющей;

- показатели внутренних бизнес процессов;

- показатели обучения и роста, инноваций.

Финансовые показатели: - объем продаж; -показатели прибыли; -показатели роста; - показатели затрат, но не все; - доходность инвестиций ROJ(показатель дохода на инвестиции).

Показатели клиентской составляющей: - опрос клиентов; - доля рынка; - лояльность с потребителями. Показатели внутренних бизнес процессов: - продолжительность цикла; - качество; - показатель безопасности; -показатель производства.

Показатели обучения и роста, инноваций: - опросы персонала; - время обучения в часах; -текучесть кадров; - затраты на новые продукты; - число предложений по улучшению деятельности на единицу персонала.

15) структура плана предприятия

15. Структура плана предприятия (основное содержание разделов годового плана и их экономическая взаимосвязь).

План маркетинга	· емкость рынка · доля предприятия на рыке
План поставок (сбыта)	· объем поставок (объем продаж)
План производства продукции	· номенклатура продукции · производственные мощности · товарная и реализованная продукция
План организационно-технического развития	· удельный вес новой продукции в объеме продаж · прирост прибыли от внедрения орган. техн. мероприятий
Нормы и нормативы	· нормы и нормативы использования ресурсов
План капитальных вложений	· лимиты капитальных вложений · прирост производственных мощностей · прирост фондов за счет капитального строительства
План материально-технического обеспечения	· объем закупок материальных ресурсов
План по труду (и персоналу)	· производительность труда · численность персонала · фонд заработной платы
План по себестоимости	· себестоимость продукции · издержки производства · сметы расходов · затраты на рубль товарной продукции
Финансовый план	· прибыль · рентабельность · нормативы оборотных средств
Фонды экономического стимулирования	· сметы фондов: накопления, потребление, резервные фонды
План охраны окружающей среды	· нормативы использования природных ресурсов · капитальные вложения в природоохранительные мероприятия
План социального развития	· показатели социального паспорта коллектива
План внешнеэкономической деятельности	· объем валютной выручки
План повышения экономической эффективности	· показатели использования ресурсов (фондоотдача, производительность труда, рентабельность производства, продаж и активов

Бизнес-план — документ, определяющий тактические действия организации, как правило, на ближайший год в развитие его стратегии. Бизнес-план разрабатывается с разбивкой по месяцам. Он выполняет четыре основные функции:

· является инструментом, с помощью которого предприниматель может оценить фактические результаты деятельности за определенный период;

· может быть использован для разработки концепции ведения бизнеса в перспективе;

· выступает инструментом привлечения новых инвестиций;

· является инструментом реализации стратегии предприятия.

16. Финансовое планирование (его роль и место на предприятии, этапы финансового планирования. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости).

Основные задачи планирования.

Они состоят в повышении эффективности производственно-хозяйственной деятельности посредством следующих компонентов:

1. определение наиболее перспективных направлений развития предприятия

2. посредством целевой ориентации и координации всех бизнес-процессов, а также отдельных подразделений и служб

3. посредством выявления потенциальных рисков и снижение их уровня

4. посредством повышения гибкости и адаптации предприятия к изменениям внешней экономической среды.

Основные элементы и способы достижения поставленных целей, содержащиеся в финансовом планировании:

1. необходимые инвестиции в различные активы на планируемый период

2. потребности в финансовых ресурсах и возможные источники их привлечения

3. распределение будущих доходов

выбор наиболее оптимальных пропорций (выплаты дивидендов, направление на развитие бизнеса)

4. обеспечение финансовой устойчивости и рентабельности операций компании.

Возможности финансового плана:

1. выразить поставленные цели в виде конкретных стоимостных показателей.

2. обеспечить взаимодействие различных подразделений предприятия

3. определить и проанализировать различные сценарии развития компании, выбрать инвестиции и способы их финансирования

4. наметить программу мероприятий в случае возникновения неблагоприятных ситуаций

5. проверить согласованность поставленных целей, их осуществимость и обеспеченность ресурсами.

Этапы финансового планирования.

Итогом фин. плана должен стать выбор оптимального пути развития предприятия, исходя из наличных ресурсов и согласования этих ресурсов внутри компании.

Конечной целью планирования явл. максимизация финн. результатов в предстоящем периоде при заданных ресурсах.

Предпосылками разработки плана явл.:

1. намеченные объемы производства и реализация продукции, а также другие показатели операционной деятельности.

2. системы используемых норм и затрат отдельных ресурсов

3. целевые установки по основным направлениям финансовой деятельности на предстоящий период:

· структура и объемы финансирования

· процентные ставки по привлечению средств

· нормы амортизационных отчислений

· ставки по налогам и сборам и т.п.

Текущее фин. планирование должно осуществляться в непосредственной связи с планированием производственной, инвестиционной и коммерческой деятельностью.

Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости).

1) Показатель платежеспособности

- Коэффициент абсолютной ликвидности К=суммарные денежные средства и краткосрочные вложения/краткосрочные обязательства=0,25

- Промежуточный коэффициент покрытия К=скмма денежных средств и краткосрочные вложения+дебеторская задолжность/ краткосрочные обязательства=0,7-0,8

Имеет большое значение для держателей акций. Краткосрочные обязательства – это совокупная величина краткосрочных кредитов, суд не погашенных в срок, краткосрочные заемные ср-ва и кредиторская задолжность.

- Общий коэффициент покрытия К=совок величина запасов и затрат+дебитор+соб ср-ва/ краткосрочные обязательства=2-2,5

Имеет большое значение для держателей облигаций.

Финансовое состояние зависит от показателей рентабельности:

- Рентабельность вложение в имущество компании R=чистая прибыль/стоимость имущества

- Рентабельность продукции R=величина прибыли от реализации/полная себестоимость продукции

2) Показатель финансовой устойчивости

- Коэффициент соб-ти=собствен ср-ва/заемные+ собственные ср-ва

Особое знач имеет для инвесторов и кредиторов=более 0,5

- Коэффициент заемных средств = доля заемных средств/ собствен ср-ва

Характеризует структуру ср-в предприятия

- Коэффициент финансовой устойчивости = собственные ср-ва/ заемные ср-ва

17. Бюджетирование – инструмент финансового планирования. Бюджетная модель предприятия.

Основным методом финансового планирования явл. бюджетирование.

Бюджетирование- процесс разработки плановых заданий по основным направлениям. функциональным сферам деятельности и подразделениям на предстоящий период.

Основной формой такого планового задания выступают различные виды бюджетов.

Бюджет – количественное выражение плановых показателей предприятия на текущий период по следующим группам:

1. использование всех видов ресурсов:

· капитальные

· товарно-материальные

· трудовые

· финансовые

2. привлечение источников финансирования для операционной и инвестиционной деятельности

3. доходы и расходы

4. движение денежных средств

5. инвестиции (капитальные, финансовые вложения)

Бюджет:

- Операционный (производственный)

- Финансовый

- Инвестиционный

При разработке отдельных бюджетов необходимо учитывать имеющиеся между ними взаимосвязи, которые определяют порядок их формирования.

Бюджетная модель предприятия- совокупность бюджетов и порядок их формирования и реализации.

Поиск по сайту: