Звіт про прибутки та збитки

Звіт про рух грошових коштів. Потік коштів – різниця між усіма отриманими та виплаченими підприємством коштами за певний період.

Звіт про рух грошових коштів демонструє рух грошових коштів і відбиває діяльність підприємства в динаміці від періоду до періоду.

Складання звіту про рух грошових коштів ґрунтується на використанні методу кеш-фло. При складанні звіту про рух грошових коштів і в інвестиційному аналізі кеш-фло вживається для визначення поточного залишку коштів на розрахунковому рахунку підприємства.

Цей залишок формується за рахунок припливу коштів у вигляді доходів від реалізації продукції, доходів від реалізації активів підприємства, одержання кредитів і відтоку коштів у вигляді витрат на виробництво продукції, загальних витрат підприємства, витрат на інвестування, на обслуговування та погашення кредитів, виплати дивідендів, податкових та інших виплат.

Усі надходження та платежі відображаються у звіті про рух грошових коштів у періоди, які відповідають фактичним датам здійснення цих платежів.

При аналізі потоків коштів діяльність підприємства розглядається за трьома видама: основна, інвестиційна, фінансова.

Основна діяльність припускає надходження та використання коштів, що забезпечують виконання основних виробничо-комерційних функцій підприємства. Оскільки основна діяльність підприємства є головним джерелом прибутку, вона повинна бути й основним джерелом коштів.

Від інвестиційної діяльності надходять і використовуються кошти, пов'язані із придбанням і продажем довгострокових активів. Оскільки при благополучному ведені справ підприємство прагне до розширення та модернізації виробничих потужностей, інвестиційна діяльність у цілому призводить до тимчасового відтоку коштів.

Фінансова діяльність припускає надходження коштів у результаті одержання кредитів або випуску акцій, а також відтоки, пов'язані з погашенням заборгованості по раніше отриманих кредитах, і виплату дивідендів. Фінансова діяльність покликана збільшити кошти в розпорядженні підприємства для фінансового забезпечення основної й інвестиційної діяльності.

Форму звіту про рух грошових коштів наведено в табл. 4.25.

Таким чином, якщо звіт про прибутки та збитки відображає лише операційну діяльність підприємства, демонструючи її ефективність з погляду покриття виробничих витрат доходами від реалізації виготовленої продукції, то на відміну від нього звіт про рух грошових коштів має два додаткових розділи - «Грошовий потік від інвестиційної діяльності» та «Грошовий потік від фінансової діяльності», з яких можна одержати інформацію щодо обсягів і термінів інвестицій, форм фінансування підприємства.

Таблиця 4.25

Поиск по сайту: