Учет операций по расчетному счету в банке

Основную массу денежных расчетов организация осуществляет в безналичном порядке, денежные расчеты в рублях производятся с использованием расчетных счетов. Расчетный счет организация может открыть в любом банке(организация сама выбирает банк). Организация в праве открывать неограниченное число расчетных счетов в разных банках. Для открытия расчетного счета в банке организация представляет следующие документы:

1. Свидетельство о гос регистрации и постановке на учет в налоговый орган.

2. Комплект учредительных документов.

3. Карточки с образцами подписей и оттиском печати. Первая подпись - руководитель, вторая - главбух или иное должностное лицо наделенное правом второй подписи. В малых организациях лицо наделяемое правом второй подписи может отсутствовать.

4. Документы, подтверждающие полномочия лиц, обладающих правом подписи (приказ о приеме на работу, решение собрания участников).

После проверки этих документов банк присылает письменное уведомление о решении открыть расчетный счет и подписывается договор банковского счета. Организация в течении семи дней после открытия счета должна письменно известить налоговые органы и внебюджетные фонды. Банк в свою очередь обязан их известить в течении 5 дней после открытия счета.(причина в том, чтобы нас оштрафовать - бюрократия)

Договор банковского счета организация может расторгнуть в любое время по заявлению. В этом случае банк обязан в течение 7 дней выдать эти деньги организации или перечислить их на тот счет, который указан в платежном поручении организации.

Банк может расторгнуть договор банковского счета при отсутствии в течении двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету.

Основным документом, определяющим порядок и формы безналичных расчетов являет положение о безналичных расчетах в РФ. Основной формой безналичных расчетов является расчеты платежными поручениями (в договорах меж контрагентами могут использоваться и другие формы бн)

Платежное поручение - это распоряжение плательщика своему обслуживающему банк перечислять соответствующую сумму на счет контрагента, который может быть открыт как в этом, так и в другом банке.

Платежными поручениями перечисляется:

1. Деньги в оплату приобретенных товаров, работ, услуг.

2.Налоги и платежи во внебюджетные фонды.

3. Зп

4. Платежи по исполнительным документам, по кредитам, займам.

Платежное поручение - это документ который содержит такие обязательные реквизиты как наименование, номер, дата составления, сумма платежа (цифрами и прописью), реквизиты плательщика и получателя, наименование банка плательщика и банка получателя, номера расчетных и кор. счетов банка.

Платежное поручение подписывается первой и второй подписью и заверяется печатью. Если платежное поручение передается в банк по системе клиент-банк, то оно подписывается через электронно-цифровую подпись ЭЦП.

При отсутствии или нехватке денежных средств на счете организации банк принимает платежное поручение и помещает его в картотеку, те в очередь на оплату. Оплата платежных поручений будет производиться по мере поступления денежных средств на расчетный счет и очередность оплаты устанавливается ГК РФ:

1. Платежи по исполнительным документам в целях возмещения вреда жизни, здоровью и алиментов.

2. Перечисление по исполнительным документам по выплате выходных пособий (решение суда выплатить работнику при его увольнении).

3.Выплата зп и отчислений стиховых взносов.

4. Выплата налогов.

5. Выплаты по исполнительным документам, предусматривающим исполнение по другим требованиям (выплаты штрафов за невыполнение условий договоров)

6. Прочие выплаты в порядке календарной очередности (текущие платежи по расчетам за товары, работы и услуги).

Учет операций по расчетному счету ведется на счете 51, дт поступления, по кт списание. Аналитический учет по счету 51 ведется по расчетным счетам и банкам. Записи производятся на основании выписок банка, выписка банка формируется за каждый день и содержит остаток денег на начало дня, поступление денег за день, списание денег, остаток денег на конец дня. К выписке прилагаются все документы подтверждающие поступления и расходования денег. В выписке указывается номер документа, дата его составления, наименование организации - контрагента, назначение платежа и сумма.

(рассматриваем в выписке дт и кт относительно банка, те наши расходы, в банке дт и наоборот)

Записи по счету 51 делаются на основании выписок ежедневно, при этом сальдо по счету 51 обязательно сверяется с сальдо по выписке банка.

Основные записи по поступлению денег:

1. дт 51 кт 62 от покупателей

2. Дт 51 кт 66,67 поступления за счет займов

3. Дт 51 кт 50,57 из кассы или инкассаторов

4. Дт 51 кт 60 возврат денег с поставщиков

5. Дт 51 кт 76 поступление от дебиторов и кредиторов

6. Кт 75от учредителей

7. Кт 58 возврат ранее предоставленных займов

8. Кт 55 получение со спец банковских счетов (депозит)

Выплаты:

1. Дт 60 поставщикам

2. Дт 76 прочим кредиторам

3. Дт 51 зп на карточки

4. 62 возврат денег покупателю

5. 68 оплата налогов

6. 69 во внебюджетные фонды

7. 66,67 задолженности по кредитам и займам.

8. 91 оплата услуг банка

9. 58 займы предоставленные другой организации

10. 55 перевод денег на спец счета в банках

Поиск по сайту: