Учет операций на специальных банковских счетах

Для учета операций на спец банковских счетах предназначен счет 55, специальные счета в банках. Они используются в тех случаях, когда расчетные операции имеют особые условия, когда организация переводит деньги на депозиты, когда стремится снизить объем наличных денежных средств и в др случаях.

Если договора поставок или договора подряда имеют особые условия расчета, то для расчетов могут использоваться аккредитивы. Аккредитив это спец счет на который зачисляются деньги плательщика и эти деньги будут списаны с аккредитива получателю только в том случае, если получатель предоставит в банк необходимые документы, которые указаны в договоре. При открытии аккредитива заключается договор в котором отражается наименование банка плательщика (банк - эмитент) и банка -получателя, срок действия аккредитива (в течение этого срока получатель обязан предоставить необходимые документы, а если не предоставит, то деньги со спец счета вернутся назад на расчетный счет плательщика), сумма аккредитива, перечень и характеристика документов, которые нужно предъявить для получения денег. При открытии аккредитива плательщик подает заявление и когда банк открывает аккредитив, то деньги перечисляются с расчетного счета плательщика на спец счет аккредитив. Дт 55 кт 51 открыть аккредитив

По мере поступления документов от получателя, банк их проверяет и если все соответствует договору, то банк перечисляет средства аккредитива получателю

Дт 60 кт 55

Если условия договора не соблюдены или аккредитив израсходован не полностью, то деньги возвращаются на расчетный счет плательщика

Дт 51 кт 55

Услуги банка за ведение аккредитива списываются с расчетного счета

Дт 91 кт 51

Аналогично можно открывать аккредитивы в валюте.

Свободные денежные средства организация может перевести на депозит с целью получения процента. Оформляется договор депозитного вклада(сроки, суммы, ставка в %) и открывается депозитный счет

Дт 55 кт 51

Проценты за размещение денег на депозите начисляются в состав прочих доходов

Дт55,76 кт 91

По окончании срока действия договора деньги с депозита возвращаются на расчеты

Дт51 кт 55

В последнее время популярность приобретают расчеты с использованием платежных банковских карт. Они могут оформляться на сотрудников для осуществления ими командировочных, хозяйственных и представительских расходов. Карты бывают двух видов расчетная и кредитная. Расчетная карта открывается за счет средств организации

Дт 55 кт 51 в пределах лимита установленного организацией.

Кредитные карты открываются за счет средств банка

Дт 55 кт 66

Фактические расходы работников по карте подтверждаются выписками банка и оправдательными документам, характеризующие расходы (например, счета гостиниц, проездные билеты) на основании этих документов деньги списываются с платежной карты

Дт 71 кт 55.

За пользование кредитной картой уплачиваются проценты

Дт 91 кт 66

И банку возвращается сумма расходов по кредитной карте плюс проценты

Дт66 кт 51

Комиссия за ведением расчетной карты списывается с расчетного счета

Дт 91 кт 51.

Поиск по сайту: