 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Документальне оформлення і облік операцій по банківських рахунках
Банківські рахунки відкриваються зарубіжними підприємствами з метою зберігання на них готівки та ведення розрахунків. Банки можуть відкривати для підприємств декілька видів рахунків: поточні (банківський чековий рахунок, простий банківський рахунок, рахунок для розрахунків з персоналом та ін.) і депозитні.
Поточними називаються рахунки, які використовуються при здійсненні повсякденних банківських операцій та для знімання готівки.
Депозитні рахунки відкриваються в банках для розміщення на певний термін тимчасово вільних грошових коштів з метою отримання додаткових доходів у вигляді відсотків.
Для відкриття рахунків компанія подає в банк картку зі зразками підписів осіб, які мають право підписувати чеки та інші банківські документи. Після відкриття рахунку банк друкує і видає клієнтові чекову книжку з пронумерованими чеками. На кожний депозитний рахунок виписується Депозитний бланк у двох примірниках: оригінал – для банку, а другий примірник зі штампом банку – для клієнта.
Один раз на місяць банк надсилає власникові рахунку витяг з його рахунку (банківський звіт), в якому відображаються всі операції з надходження і вибуття грошових коштів за звітний період та їх залишок. До банківського звіту додаються всі оплачені та погашені банком чеки та інші первинні документи.
Облік грошових коштів на банківських рахунках у компаніях США ведеться на рахунку «Грошові кошти», а західноєвропейських країн – на рахунку «Рахунки в банках». Ці рахунки є реальними, балансовими, активними, мають дебетове сальдо, яке свідчить про залишок грошових коштів на банківських рахунках на певну дату. По дебету цих рахунків відображається надходження грошових коштів на рахунки в банках, по кредиту – їх вибуття.
При надходженні грошових коштів на банківські рахунки в обліку здійснюються такі бухгалтерські записи:
Дебет рахунку «Грошові кошти» або рахунку «Рахунки в банках»
Кредит рахунків:
«Виручка (дохід) від реалізації»;
«Рахунки до отримання»;
«Аванси отримані»;
та ін.
При списанні грошових коштів з банківських рахунків в обліку здійснюються такі бухгалтерські записи:
Дебет рахунків:
«Розрахунки з персоналом»;
«Рахунки до сплати»;
«Витрати на сплату відсотків»;
«Векселі до сплати»;
та ін.
Кредит рахунку «Грошові кошти» або рахунку «Рахунки в банках».
Завдання для практичних занять
Завдання 1
1. 1. Відкрити касову книгу з двома колонками та здійснити записи за поточний місяць, використовуючи дані умови завдання 1.
2. 2. Визначити залишок грошових коштів на кінець звітного періоду.
3. 3. Здійснити звірку з Головною книгою, балансом.
Завдання 2
1. 1. Відкрити касову книгу з трьома колонками та здійснити записи за поточний місяць, використовуючи дані таблиці 3.1.
2. 2. Визначити залишок грошових коштів на кінець звітного періоду.
Умова завдання
Таблиця 3.1
Поиск по сайту: