АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Документальне оформлення і облік операцій по банківських рахунках

Читайте также:
  1. III етап. Перевірка господарських операцій по суті
  2. III. Облік і контроль наявності та руху запасів в місцях їх зберігання
  3. IV. Вимоги до оформлення ветеринарних документів на переміщення тварин
  4. V. КЛІНІЧНА ТА ДИСПАНСЕРНА КАТЕГОРІЯ ОБЛІКУ ХВОРОГО
  5. V. Облік амортизації основних засобів
  6. V. Облік зменшення та відновлення корисності нематеріальних активів
  7. V. Особливості обліку деяких запасів
  8. VI. Напрями, операційні цілі та заходи з їх реалізації
  9. VI. Облік ремонту та поліпшення основних засобів
  10. VIII. Облік вибуття основних засобів
  11. VІІ. Оформлення роботи
  12. Автоматизація обліку праці та заробітної плати

Банківські рахунки відкриваються зарубіжними підприємствами з метою зберігання на них готівки та ведення розрахунків. Банки можуть відкривати для підприємств декілька видів рахунків: поточні (банківський чековий рахунок, простий банківський рахунок, рахунок для розрахунків з персоналом та ін.) і депозитні.

Поточними називаються рахунки, які використовуються при здійсненні повсякденних банківських операцій та для знімання готівки.

Депозитні рахунки відкриваються в банках для розміщення на певний термін тимчасово вільних грошових коштів з метою отри­мання додаткових доходів у вигляді відсотків.

Для відкриття рахунків компанія подає в банк картку зі зразками підписів осіб, які мають право підписувати чеки та інші банківські документи. Після відкриття рахунку банк друкує і видає клієнтові чекову книжку з пронумерованими чеками. На кожний депозитний рахунок виписується Депозитний бланк у двох примірниках: оригінал – для банку, а другий примірник зі штампом банку – для клієнта.

Один раз на місяць банк надсилає власникові рахунку витяг з його рахунку (банківський звіт), в якому відображаються всі операції з надходження і вибуття грошових коштів за звітний період та їх залишок. До банківського звіту додаються всі оплачені та погашені банком чеки та інші первинні документи.

Облік грошових коштів на банківських рахунках у компаніях США ведеться на рахунку «Грошові кошти», а західноєвропейських країн – на рахунку «Рахунки в банках». Ці рахунки є реальними, балансо­вими, активними, мають дебетове сальдо, яке свідчить про залишок грошових коштів на банківських рахунках на певну дату. По дебету цих рахунків відображається надходження грошових коштів на рахунки в банках, по кредиту – їх вибуття.

При надходженні грошових коштів на банківські рахунки в обліку здійснюються такі бухгалтерські записи:

Дебет рахунку «Грошові кошти» або рахунку «Рахунки в банках»

Кредит рахунків:

«Виручка (дохід) від реалізації»;

«Рахунки до отримання»;

«Аванси отримані»;

та ін.

При списанні грошових коштів з банківських рахунків в обліку здійснюються такі бухгалтерські записи:

Дебет рахунків:

«Розрахунки з персоналом»;

«Рахунки до сплати»;

«Витрати на сплату відсотків»;

«Векселі до сплати»;

та ін.

Кредит рахунку «Грошові кошти» або рахунку «Рахунки в банках».

Завдання для практичних занять

Завдання 1

1. 1. Відкрити касову книгу з двома колонками та здійснити записи за поточний місяць, використовуючи дані умови завдання 1.

2. 2. Визначити залишок грошових коштів на кінець звітного періоду.

3. 3. Здійснити звірку з Головною книгою, балансом.

Завдання 2

1. 1. Відкрити касову книгу з трьома колонками та здійснити записи за поточний місяць, використовуючи дані таблиці 3.1.

2. 2. Визначити залишок грошових коштів на кінець звітного періоду.

Умова завдання

Таблиця 3.1


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.003 сек.)