Документальное оформление и учет операций по валютному счету

Для отражения в бухгалтерском учете выручки от реа­лизации и других валютных операций к счету 52 "Валютные счета" открываются по каждому виду валют следующие суб­счета:

а) "Транзитный валютный счет",

б) "Текущий валютный счет",

в) "Валютный счет за рубежом".

На дебете счета 52 "Валютные счета" фиксируются по­ступления валютных платежей с кредита счетов 50 "Касса", 90 "Продажи", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" и др. в зависимости от вида поступления, а по кредиту — спи­сания валютных средств в дебет счетов 60 "Расчеты с постав­щиками и подрядчиками", 50 "Касса" и др. в зависимости от вида платежа.

Выписки банка по каждому валютному счету отражают все операции в иностранной валюте, а бухгалтерия должна переводить суммы платежей путем пересчета иностранной валюты по курсу Банка России, действующему на дату вы­писки расчетно-денежных документов. Все выписки банка обрабатываются и разносятся в инвалютных рублях в регист­рах бухгалтерского учета (в рублях и иностранной валюте).

Выписки банка по каждому валютному счету обрабаты­ваются следующим образом:

1. Подбираются документы, подтверждающие факт опе­раций.

2. Сверяется достоверность сумм в выписке банка с прилагаемыми документами.

3. Проверяется правильность определения остатка средств на валютном счете после каждой операции.

4. Пересчитывается каждая операция в иностранной ва­люте в рубли по курсу Банка России.

5. Проставляется корреспондирующий счет против каждой суммы.

Ежеквартально уполномоченные банки выплачивают организа­ции комиссионное вознаграждение по текущим валютным счетам, ко­торое относится к прочим доходам и учитывается по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции с дебетом счета 52 субсчет «Текущий валютный счет».

Карточка аналитического учета валютного счета в рублях и иностранной валюте (Евро) с одновременной переоценкой остатка средств на счете 52-2 "Текущий валютный счет"

Журнал-ордер № 2/1 ПК по кредиту счета № 52-2 "Текущий валютный счет" в дебет счетов

Ведомость № 2/1- ПК по дебету счета № 52-2 "Текущий валютный счет" в кредит счетов

Аналитический учет по счету 52 «Валютные счета» ведется в раз­резе субсчетов по каждому счету, открытому в банке. При журнально-ордерной форме учета используют журнал-ордер № 2/1 и ведомость к нему. При мемориально-ордерной форме бухгалтерского учета на ос­новании выписок банка с текущих валютных счетов составляется ме­мориальный ордер по дебету и кредиту счета 52 субсчет «Текущий ва­лютный счет».

Поиск по сайту: