Тема 3. Облік касових операцій. Програма дисципліни «Облік у банках»

Програма дисципліни «Облік у банках»

Змістовий модуль І. Облік власного капіталу та операцій з обслуговування кредитно-грошового обігу

Тема 1.Загальні основи і принципи бухгалтерського обліку у банках

Принципи бухгалтерського обліку. Види обліку: фінансовий і управлінський. Облікова політика банку. Склад і призначення фінансової звітності банку. Загальна характеристика балансу, звіту про фінансові результати, звіту про рух грошових коштів банку.

Особливості побудови Плану рахунків: мультивалютність, подвійний запис операцій за позабалансовими рахунками, вимоги до аналітичних рахунків, наявність рахунків управлінського обліку. Принципи побудови Плану рахунків: безперервність діяльності; стабільність правил бухгалтерського обліку; обачливість; нарахування доходів та видатків; дата операції; окреме відображення акти­вів та пасивів; прийнятність вхідного балансу; перевага змісту над формою; оцінка; відкритість; консолідація, суттєвість.

Класифікація рахунків у Плані рахунків за видами контрагентів, характером операцій і ступенем зниження ліквідності.

Структура класів Плану рахунків. Логічні схеми взаємозв’язку між рахунками груп окремих розділів. Поняття контррахунків та їх характеристика.

Характеристика аналітичного обліку як підсистеми бухгалтерського обліку, що деталізує інформацію про кожного контрагента та кожну операцію. Значення параметрів аналітичного обліку для формування фінансової та статистичної звітності. Обов’язкові та необов’язкові параметри. Поділ параметрів аналітичного обліку залежно від сфери застосування на такі види: контрагенти, документи, договори та безпосередньо аналітичні рахунки. Поділ обов’язкових параметрів на загальні та спеціальні. Формування номера аналітичного рахунка.

Тема 2.Облік власного капіталу

Основні характеристики власного капіталу та його функції. Елементи власного капіталу: статутний капітал, резервний капітал, спеціальні фонди, нерозподілений прибуток, результати переоцінок. Основний і додатковий капітал.

Характеристика акцій, їх види. Шляхи збільшення або зменшення статутного капіталу банку. Дивіденди.

Структура балансових рахунків класу 5 Плану рахунків «Капітал банку».

Порядок та облік формування статутного капіталу банку. Бухгалтерський облік емісійних різниць у процесі первинного розміщення акцій. Облік операцій з викупу банком акцій власної емісії та їх даль­шої реалізації.

Облік резервного капіталу та загальних резервів.

Бухгалтерський облік операцій, пов’язаних із нарахуванням диві­дендів та розрахунками з акціонерами (засновниками).

Тема 3. Облік касових операцій

Основні нормативні документи, що регламентують організацію емісійно-касової роботи в установах банків.

Порядок здійснення касових операцій у прибуткових і видаткових касах. Облік операцій, що провадяться вечірніми касами та касами перерахунку. Порядок роботи кас банків при підприєм­ствах і організаціях. Обробка, формування і пакування грошових білетів, монет і валютних цінностей.

Порядок підкріплення операційних кас установ банку. Інкасація грошової виручки інкасаторами банків. Облік даних операцій. Порядок закриття операційної каси банків.

Поиск по сайту: