Практичні завдання. Скласти проведення за операціями:

Завдання 1

Скласти проведення за операціями:

1) відображення в обліку сплаченої комісійної винагороди в до­ходах банку в разі відмови в наданні кредиту;

2) погашення юридичними особами заборгованості за нарахова­ними процентами;

3) списання прострочених нарахованих процентних доходів, ви­знаних безнадійними до погашення, за рахунок спеціальних резервів;

4) сплата процентів готівкою за кредитом овердрафт фізичною особою;

5) оприбуткування цінних паперів як застави за операцією репо;

6) списання виконаного зобов'язання з кредитування;

7) визнання прибутку при наданні короткострокового кредиту на поточні потреби фізичній особі за процентною ставкою, вищою за ринкову;

8) списання з позабалансу вартості застави;

9) надання кредиту овернайт банку-кореспонденту;

10) нарахування відсотків за короткостроковим кредитом, нада­ним банку-кореспонденту.

Завдання 2

01.03.20ХХр. АКБ «Укрсоцбанк» надано кредит В.В. Буряк у сумі 9 000 грн строком на 4 місяця під 24% річних на поточні потре­би готівкою. Клієнт у день надання кредиту сплатив комісію, що є не­від'ємною частиною доходу фінансового інструменту в сумі 500 гра. Проценти нараховуються щомісячно за методом 30/360 та сплачують­ся наприкінці строку. Кредит надається на ринкових умовах (первіс­на вартість = справедлива вартість).

Скласти бухгалтерські проведення за наведеними вище операціями.

Завдання 3

15.06.20ХХ р. АКБ «Мрія» надано кредит ТОВ «Омега» в сумі 100 000 грн. строком на 7 місяців під 26% річних в поточну діяльність. Проценти нараховуються та сплачуються щомісячно за методом факт/365.

Необхідно: скласти бухгалтерські проведення; указати документи, на підставі яких зроблено проводки.

Завдання 4

05.09.20ХХ р. ПАТ «ПриватБанк» надано кредит своєму банку-кореспонденту (АКБ «Мрія») у сумі 3 000 000 грн строком на 5 місяці під 20% річних. Суму кредиту зараховано на лоро рахунок АКБ «Мрія». Проценти нараховуються за методом факт/365 щомісячно, а сплачуються після повернення кредиту.

Необхідно: скласти бухгалтерські проведення; указати документи, на підставі яких зроблено проводки.

Тема 7. Облік доходів і витрат

1. Визнання доходів і витрат банку
2. Класифікація доходів і витрат
3. Основні положення обліку доходів і витрат
4. Облік податку на прибуток

Законодавча база

1.Правила бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України. Постанова Правління НБУ від 18.06.2003 за № 255

2. Зміни до Правил бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України. Постанова Правління НБУ від 08.10.2010 за № 457

3. Інструкція про порядок відображення в бухгалтерському обліку банками України поточних і відстрочених податкових активів та податкових зобов'язань. Постанова Правління НБУ від 17.03.2009 за №140

Поиск по сайту: