Практичні завдання. Скласти бухгалтерські проведення за такими операціями:

Завдання 1

Скласти бухгалтерські проведення за такими операціями:

1) відображення в обліку переоцінки активів у разі зниження офіційного курсу гривні до іноземних валют;

2) зарахування купленої іноземної валюти та банківських мета­лів на рахунок клієнта;

3) відображення в обліку виданої через касу банку національної валюти при купівлі іноземної валюти;

4) утримання банком комісії при здійсненні операції інкасо банк­нот іноземних держав;

5) зарахування придбаної іноземної валюти на валютному рин­ку України;

6) отримання суми грошового покриття від банку-емітента іно­земних банкнот за операцією з інкасо банкнот;

7) перерахування коштів у національній валюті продавцю інозем­ної валюти та банківських металів;

8) відображення в обліку переоцінки зобов'язань у разі зростан­ня офіційного курсу гривні до іноземних валют;

9) повернення клієнту коштів у національній валюті, якщо іно­земна валюта куплена за курсом, нижчим за заявлений клієн­том;

10) відображення в обліку на дату розрахунку проданої (відправ­леної) іноземної валюти.

Завдання 2

Скласти бухгалтерські проведення.

30.06.20ХХр. ПрАТ «Приватбанк» здійснив такі операції:

1. Нарахування відсотків за кредитами, що надані фізичним осо­бам на поточні потреби, у сумі 1100 дол. США. Офіційний курс одного долара США становить 11,0 грн.

2. Нарахування відсотків депозитами фізичних осіб у сумі 890 дол. СІЛА. Офіційний курс одного долара США становить 11,0 грн.

Завдання 3

Скласти бухгалтерські проведення.

21.08.20ХХ р. ТОВ «Бетта» подано до ПрАТ «Приватбанк» заяву на придбання 6000 дол. США. Курс купівлі становить 11,1 грн. за один дол. США. Комісійні, сплачені й отримані банком, становлять 2,5 і 3% відповідно.

Завдання 4

Скласти бухгалтерські проведення.

19.09.20ХХр. ТОВ «Торнадо» подано до ПрАТ «Приватбанк» за­явку на продаж 2 750 євро. Офіційний курс одного євро становить 14,0 грн. Курс продажу 14,5 грн. за один євро. Комісійні, сплачені й отримані банком, становлять 2,5 і 3% відповідно.

ТЕМА 9. ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ З ЦІННИМИ ПАПЕРАМИ

1. Банківська діяльність на ринку цінних паперів

2. Облік цінних паперів у торговому портфелі банку

3. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж

4. Облік цінних паперів, що утримуються в портфелі банку до погашення

5. Облік інвестицій в асоційовані та дочірні компанії

6. Облік емісійних операцій банку з цінними паперами

Законодавча база

1. Закон України. Про цінні папери та фондовий ринок від 23.02.2006р. № 3480-ІV

2. Закон України. Про обіг векселів в Україні від 05.04.2001р. № 2374-ІІІ

3. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України, затверджена Постановою Правління НБУ від 03.10.2005р. № 358

4. Положення про порядок здійснення операцій, пов’язаних з розміщення облігацій внутрішніх державних позик, затверджене Постановою Правління НБУ від 18.06.2003р. № 248.