 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Облік податку на прибуток
| Зміст операції | Дебет | Кредит |
| Нарахований податок на прибуток | ||
| Перерахований податок на прибуток | 3520, 3620 | |
| Згортання дебіторської та кредиторської заборгованості з податку на прибуток за звітний період | ||
| Визнання відстрочених податкових зобов’язань | 7900, 5100, 5101, 5102 | |
| Визнання відстроченого податкового активу |
питання та завдання ДЛЯ САМОКонтролЮ
Контрольні запитання
- За якими принципами відображаються доходи і витрати банку?
- Як класифікуються банківські доходи і витрати?
- Наведіть приклади комісійних витрат і доходів банку.
- Назвіть умови визнання доходів і витрат банку.
- Наведіть приклади надходжень, які не визнаються доходами банку.
- У чому сутність обліку процентних витрат і доходів банку за методом ефективної ставки відсотка?
- Розкрийте механізм визначення об’єкта і бази оподаткування.
- Які платежі банку не визнаються витратами?
- Дайте визначення обліковому та податковому прибутку.
- Доходи і витрати за якими операціями відображаються на нетто-основі?
Тести
1. Після прийняття рішення про виплату дивідендів здійснюється таке проведення:
A. Дт 5040 «Прибуток звітного року»
Кт 3631 «Кредиторська заборгованість перед акціонерами банку за дивідендами»;
B. Дт 3631 «Кредиторська заборгованість перед акціонерами банку за дивідендами»
Кт 5040 «Прибуток звітного року»;
C. Дт 5040 «Прибуток звітного року»
Кт 5030 «Нерозподілені прибутки минулих років;
D. Дт 5030 «Нерозподілені прибутки минулих років»
Кт 5040 «Прибуток звітного року».
2. Виплата дивідендів у обліку відображається записом:
A. Дт 5040 «Прибуток звітного року»
Кт 5030 «Нерозподілені прибутки минулих років»;
B. Дт 5040 «Прибуток звітного року»
Кт 3631 «Кредиторська заборгованість перед акціонерами банку за дивідендами»;
C. Дт 5030 «Нерозподілені прибутки минулих років»
Кт 5040 «Прибуток звітного року»;
D. Дт 3631 «Кредиторська заборгованість перед акціонерами банку за дивідендами»
Кт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»
3. Покриття збитків банку за результатами звітного року за рахунок резервного фонду в обліку відображається записом:
A. Дт 5030 «Нерозподілені прибутки минулих років»
Кт 5020 «Загальні резерви»;
B. Дт 5000 «Статутний капітал банку»
Кт 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»;
C. Дт 6203 «Результат від торгових операцій з ЦП в торговому портфелі банку»
Кт 5000 «Статутний капітал банку»;
D. Дт 5021 «Резервні фонди»
Кт 5031 «Непокриті збитки минулих років».
4. Оплата послуг банку готівкою відображається проведенням:
A. Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку»
Кт 6300 «Дохід у вигляді дивідендів»;
B. Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку»
Кт 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»;
C. Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку»
Кт 6399 «Інші операційні доходи»;
D. Дт 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»
Кт 6300 «Дохід у вигляді дивідендів».
5. Виплата відсотків фізичній особі з депозитного рахунку відображається:
A. Дт 2622 «Кошти в розрахунках фізичних осіб»
Кт 1001 «Банкноти та монети в касі банку»;
B. Дт 2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб»
Кт 1001 «Банкноти та монети в касі банку»;
C. Дт 2630 «Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб»
Кт 1001 «Банкноти та монети в касі банку»;
D. Дт 2600 «Кошти на вимогу суб'єктів господарювання»
Кт 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ».
6. Нарахування відсотків за депозитами відображається записом:
A. Дт 2618 «Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання»
Кт 7021 «Процентні витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання»;
B. Дт 2616 «Неамортизований дисконт за строковими коштами суб’єктів господарювання»
Кт 2618 «Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання»
C. Дт 2618 «Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання»
Кт 2616 «Неамортизований дисконт за строковими коштами суб’єктів господарювання»;
D. Дт 7021 «Процентні витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання»
E. Кт 2618 «Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання».
7. Сплата відсотків на дату погашення депозиту в обліку:
A. Дт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»
Кт 2618 «Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання»;
B. Дт 2618 «Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання»
Кт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»;
C. Дт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»
Кт 2610 «Короткострокові вклади (депозити) суб’єктів господарювання»;
D. Дт 2618 «Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання»
Кт 7041 «Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб».
8. Нарахування витрат для сплати відсотків за ощадними (депозитними) сертифікатами відображається записом:
A. Дт 3328 «Нараховані витрати за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком»
Кт 7052 «Процентні витрати за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами власного боргу, емітованими банком»;
B. Дт 7052 «Процентні витрати за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами власного боргу, емітованими банком»
Кт 3328 «Нараховані витрати за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком»;
C. Дт 7051 «Процентні витрати за довгостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком, крім ощадних (депозитних) сертифікатів»
Кт 3328 «Нараховані витрати за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком»;
D. Дт 7053 «Процентні витрати за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами власного боргу, емітованими банком»
Кт 3328 «Нараховані витрати за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком».
9. Комісійні, що сплачуються клієнтом за виданий йому кредит відображаються:
A. Дт 2062 «Короткострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання»
Кт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»;
B. Дт 2066 «Неамортизований дисконт за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання»
Кт 2062 «Короткострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання»;
C. Дт 2062 «Короткострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання»
Кт 2066 «Неамортизований дисконт за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання»;
D. Дт 2066 «Неамортизований дисконт за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання»
Кт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання».
10. Комісія, що надійшла за надану гарантію відображається записом:
A. Дт 9020 «Гарантії, що надані клієнтам»
Кт 9900 «Контррахунок»;
B. Дт 2020 «Кредити, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання»
Кт 2026 «Неамортизований дисконт за врахованими суб’єктам господарювання»;
C. Дт 2600 «Кошти на вимогу суб'єктів господарювання»
Кт 3648 «Кредиторська заборгованість за операціями з іншими фінансовими інструментами»;
D. Дт 2020 «Кредити, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання»
Кт 2026 «Неамортизований дисконт за врахованими суб’єктам господарювання».
Поиск по сайту: