АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення

Читайте также:
  1. III. Облік і контроль наявності та руху запасів в місцях їх зберігання
  2. Nоблігації з опціоном на продаж. Інвестор має право достроково пред’явити облігації до погашення в заздалегідь визначені проміжки часу
  3. V. КЛІНІЧНА ТА ДИСПАНСЕРНА КАТЕГОРІЯ ОБЛІКУ ХВОРОГО
  4. V. Облік амортизації основних засобів
  5. V. Облік зменшення та відновлення корисності нематеріальних активів
  6. V. Особливості обліку деяких запасів
  7. VI. Облік ремонту та поліпшення основних засобів
  8. VIII. Облік вибуття основних засобів
  9. А) зменшенням обсягу ділових паперів
  10. Автоматизація обліку праці та заробітної плати
  11. Амортизація в управлінському обліку
  12. Аналіз ліквідності банку
Зміст операції Дебет Кредит
Придбання цінних паперів у портфель банку до погашення
Відображення вартості придбаних цінних паперів на дату операції: - облік вартості цінних паперів до отримання - облік грошових коштів до відсилання    
Відображення придбання цінних паперів на дату розрахунку: - списання вартості цінних паперів до отримання - списання грошових коштів до відсилання    
Придбання боргових цінних паперів з дисконтом:    
- на фактичну сплачену суму 142,144,321  
- на суму дисконту 142,144,321 1426,1446, 3216
Придбання боргових цінних паперів з премією:    
- на суму номіналу 142,144,321  
- на суму премії 1427,1447, 3217  
Придбання купонних цінних паперів з накопиченими відсотками:    
- на суму номіналу 142,144,321  
- на суму накопичених процентів 1428, 1448,3218  
Визнання доходу за цінними паперами в портфелі банку до погашення
Нарахування процентів за борговими цінними паперами 1428,1448, 3218 6051,6053, 6055
Надходження коштів за нарахованими процентами   1428,1448, 3218
Амортизація дисконту за борговими цінними паперами 1426,1446,3216, 6051,6053, 6055
Амортизація премії за борговими цінними паперами 6051,6053, 6055 1427,1447,3217,
Зменшення корисності цінних паперів у портфелі банку до погашення та формування резервів
Визнання витрат звітного періоду від зменшення корисності цінних паперів   1491, 3290
Формування резерву під нараховані доходи   1493, 3291
Зменшення сформованого резерву 1491,1493,3290,3291 7704, 7720
Списання знецінення цінних паперів за рахунок резерву:    
- на суму номіналу 1491, 3290 142,321
- на суму неамортизованого дисконту 1426, 3216 142,321
- на суму неамортизованої премії 1491, 3290 1427,3217
- на суму нарахованих доходів 1493, 3291 1428,1429,3218,3219
Облік списаних за рахунок резервів цінних паперів за позабалансовими рахунками 9613,9600,9601  
Надходження коштів за цінними паперами, що списані банком за рахунок резервів:   9613, 9600, 9601
- якщо цінні папери були списані протягом поточного року   7704, 7720
- якщо цінні папери були списані протягом попередніх років   6714, 6717
Погашення цінних паперів у портфелі до погашення
Погашення цінних паперів з настанням строку: - на суму номіналу - на суму нарахованих відсотків - на суму раніше сформованих резервів 1491, 3290 142,144,321 1428,1448,3218
           

 

 


 

 

 



1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 |

Поиск по сайту:

Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (1.093 сек.)