Тема 9.Облік операцій з цінними паперами

Банківська діяльність на ринку цінних паперів: емітент цінних паперів, інвестор, професійна діяльність на ринку (брокерська, дилерська діяльність, андерайтинг, діяльність з управління, депозитарна діяльність).

Класифікація цінних паперів з метою їх оцінки та відображення в обліку. Облік цінних паперів у торговому портфелі банку на момент їх придбання. Облік операцій переоцінки вартості цінних паперів у торговому портфелі до справедливої вартості.

Облік операцій переведення цінних паперів з торгового портфеля банку на продаж. Облік реалізації (продажу) цінних паперів з торгового портфеля банку.

Особливості обліку цінних паперів у портфелі банку на продаж (облік акцій та боргових цінних паперів). Облік переоцінки на дату балансу цінних паперів портфеля на продаж, які обліковуються за справедливою вартістю. Облік втрат банку від зменшення корисності цінних паперів та формування резервів. Облік операцій переведення цінних паперів з портфеля на продаж до торгового портфеля. Облік реалізації (продажу) цінних паперів з портфеля на продаж.

Особливості обліку цінних паперів у портфелі банку до погашення. Облік погашення цінних паперів у портфелі до погашення. Облік формування та використання резервів під заборгованість за нарахованими доходами за цінними паперами.

Облікові підходи до інвестицій в асоційовані та дочірні компанії. Відображення у бухгалтерському обліку частки банку в чисто­му прибутку (збитку) об’єкта інвестування та в змінах власного капіталу. Облік операцій з реалізації інвестицій в асоційовані й до­чірні компанії.

Облік боргових цінних паперів власної емісії.

Тема 10.Облік внутрішньобанківських операцій

Економічна характеристика основних засобів і нематеріальних активів. Їх класи­фікація за функціональним призначенням. Структура витрат, що формують первісну вартість необоротних активів.

Характеристика рахунків з обліку операцій за основними засобами та нематеріальними активами. Аналітичний і синтетичний облік основних засобів та нематеріальних активів. Відображення в обліку позитивних і негативних результатів від продажу основних засобів.

Економічна сутність запасів, класифікаційні групи. Порядок формування первісної вартості запасів. Облік придбання та списання запасів.

Облік операцій з оплати праці. Облік нарахування єдиного соціального внеску.

Тема 1. Загальні основи і принципи бухгалтерського обліку У банках

1. Принципи бухгалтерського обліку і фінансової звітності в банках

2. Фундаментальна модель балансового звіту, характеристика її складових

3. Характеристика плану рахунків банку

4. Параметри і форми аналітичного обліку в банках

Законодавча база

1. Закон України Про національний банк України від 20.05.1999р. № 679-ХІV

2. Закон України Про банки і банківську діяльність від 07.12.2000р. № 2121-ІІІ

3. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України. Затверджена Постановою Правління НБУ від 17.06.2004р. № 280

4. Інструкція про порядок складання і оприлюднення фінансової звітності банків України. Затверджена Постановою Правління НБУ від 27.12.2007р. № 480

5. План рахунків бухгалтерського обліку банків України. Затверджений Постановою Правління НБУ від 17.06.2004р. № 280

Поиск по сайту: