АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж

Читайте также:
  1. I. Общая характеристика договора продажи недвижимости
  2. II. Особенности продажи отдельных видов недвижимого имущества
  3. II. Учет продажи продукции в случае момента перехода права собственности, отличного от момента отгрузки продукции покупателю
  4. III. Облік і контроль наявності та руху запасів в місцях їх зберігання
  5. Nоблігації з опціоном на продаж. Інвестор має право достроково пред’явити облігації до погашення в заздалегідь визначені проміжки часу
  6. POS - це скорочення від point of sales (місце продажу).
  7. V. КЛІНІЧНА ТА ДИСПАНСЕРНА КАТЕГОРІЯ ОБЛІКУ ХВОРОГО
  8. V. Облік амортизації основних засобів
  9. V. Облік зменшення та відновлення корисності нематеріальних активів
  10. V. Особливості обліку деяких запасів
  11. VI. Облік ремонту та поліпшення основних засобів
  12. VIII. Облік вибуття основних засобів
Зміст операції Дебет Кредит
Придбання цінних паперів у портфель банку на продаж
Відображення вартості придбаних цінних паперів на дату операції: - облік вартості цінних паперів до отримання - облік грошових коштів до відсилання    
Відображення придбання цінних паперів на дату розрахунку: - списання вартості цінних паперів до отримання - списання грошових коштів до відсилання    
Придбання акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком 3102, 3103,3105  
Придбання боргових цінних паперів з дисконтом:    
- на фактичну сплачену суму 141,143,311  
- на суму дисконту 141,143,311 1416,1436, 3116
Придбання боргових цінних паперів з премією:    
- на суму номіналу 141,143,311  
- на суму премії 1417,1437, 3117  
Придбання купонних цінних паперів з накопиченими відсотками:    
- на суму номіналу 141,143,311  
- на суму накопичених процентів 1418, 1438,3118  
Переоцінка балансової вартості цінних паперів до їх справедливої вартості
Дооцінка в разі збільшення справедливої вартості: - акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком; - боргових цінних паперів 1415, 1435,3115  
Зменшення ринкової вартості: - акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком; - боргових цінних паперів   1415,1435, 3115
Визнання доходу за цінними паперами в портфелі банку на продаж
Нарахування процентів за борговими цінними паперами 1418,1438, 3118 6050,6052, 6054
Надходження коштів за нарахованими процентами   1418,1438, 3118
Нарахування доходів за акціями у вигляді дивідендів    
Отримання дивідендів    
Амортизація дисконту за борговими цінними паперами 1416,1436,3116, 6050,6052,6054
Амортизація премії за борговими цінними паперами 6050,6052,6054 1417,1437,3117,
Зменшення корисності цінних паперів у портфелі банку на продаж та формування резервів
Визнання витрат звітного періоду від зменшення корисності цінних паперів   1490,3190
Формування резерву під нараховані доходи   1492,3191
Списання знецінення цінних паперів за рахунок резерву:    
- акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком   3102,103,3105
- боргових цінних паперів на суму номіналу 1490,3190 141,311
- на суму неамортизованого дисконту 1416,3116 141,311
- на суму неамортизованої премії 1490,3190 1417,3117
- на суму нарахованих доходів 1492,3191 1418,1419,3118,3119
Облік списаних за рахунок резервів цінних паперів за позабалансовими рахунками 9613,9600,9601  
Надходження коштів за цінними паперами, що списані банком за рахунок резервів:   9613,9600,9601
- якщо цінні папери були списані протягом поточного року   7703,7720
- якщо цінні папери були списані протягом попередніх років   6713,6717
Продаж цінних паперів з портфеля на продаж
Відображення реалізації цінних паперів на дату операції: - облік грошових коштів до отримання - облік вартості цінних паперів до відсилання    
Відображення реалізації цінних паперів на дату розрахунку: - списання грошових коштів до отримання - списання вартості цінних паперів до відсилання    
Продаж акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком: - на суму балансової вартості - дооцінки - уцінки - на суму раніше сформованих резервів - на суму прибутку 3102,3103,3105 3102,3103,3105
Продаж боргових цінних паперів: - на суму номіналу - на суму нарахованих доходів - на суму неамортизованої премії - на суму неамортизованого дисконту - на суму уцінки - на суму дооцінки - на суму сформованого резерву - на суму прибутку 1416,1436,3116 1415,1435,3115 1490,3190,1492 141,143,311 141,143,311 1418,1438,3118 1417,1437,3117 141,143,311 1415,1435,3115 7703,7720
Комісійні витрати, здійсненні під час продажу цінних паперів    
         


 



1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 |

Поиск по сайту:

Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.003 сек.)