 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Практичні завдання. Скласти бухгалтерські проведення за такими операціями:
Завдання 1
Скласти бухгалтерські проведення за такими операціями:
1. Видані співробітникам банку канцелярія.
2. Депонування сум заробітної плати, відпускних.
3. Відображення в обліку реалізації нематеріальних активів, якщо залишкова вартість перевищує виручку від реалізації.
4. Нарахування амортизації за інвестиційною нерухомістю.
5. Нарахування лізингоодержувачем лізингових (орендних) платежів.
6. Визнання зменшення корисності гудвілу.
7. Нарахування лізингодавцем лізингових (орендних) платежів.
8. Відображення в обліку відновлення корисності нематеріальних активів.
9. Відображення в обліку утримань із нарахованих виплат.
10. Віднесення суми завершених капітальних інвестицій на вартість нематеріальних активів.
Завдання 2
Нарахувати та відобразити в обліку амортизацію автомобіля із застосуванням таких методів: прямолінійного, зменшення залишкової вартості, прискореного зменшення залишкової вартості, кумулятивного. Первісна вартість автомобіля – 100 000 грн., ліквідаційна вартість – 10 000 грн., строк корисного використання - 10 років.
Завдання 3
АКБ «Укрсоцбанк» має таку інформацію про запаси матеріальних цінностей, надходження їх і видаток за грудень 20ХХ року:
| Показники | Кількість (од.) | Ціна | Сума (грн.) |
| Запаси, 1 грудня | 4,0 | ||
| Придбано: | |||
| 10 грудня | 4,50 | 2 250 | |
| 20 грудня | 4,75 | 1 900 | |
| 30 грудня | 5,00 | 1 500 | |
| Вибуло: | |||
| 15 грудня | |||
| 25 грудня |
Визначити собівартість запасів, що вибули за грудень, і собівартість запасів на кінець грудня, використовуючи методи фіфо, середньозваженої собівартості.
Скласти бухгалтерські проведення.
Завдання 4
Нарахована заробітна плата працівників АКБ «Укрсоцбанк» становить 165 000 грн., нараховані відпускні – 25 000 грн., допомога з тимчасової втрати працездатності - 3 000 грн.
Розрахувати суми нарахувань на фонд оплати та суми утримань із нарахованої заробітної плати на користь третіх осіб; скласти бухгалтерські проведення, якщо:
- нарахована заробітна плата та відпускні перераховані на карткові рахунки працівників банку;
- нарахована заробітна плата видана працівникам банку через касу, а нараховані відпускні через три дні були депоновані, а потім видані працівникам банку через касу.
Завдання для самостійного рішення
Тема 1.Загальні основи і принципи бухгалтерського обліку у банках
Завдання 1
Необхідно вставити пропущені слова:
1. Дворівнева банківська система включає: перший рівень ________________, другий рівень ________________ __________________.
2. Розрізняють банки універсальні і ____________________________________.
3. На підставі банківської ліцензії банки мають право здійснювати такі банківські операції:
1)
2)
3)
4. Банкам забороняється діяльність у сфері ___________________________.
5. Банківською таємницею, зокрема, є:
1) _______________________________________________________________;
2) _______________________________________________________________;
3) ____________________________________________________________;
4) _______________________________________________________________;
5) ____________________________________________________________;
6) _______________________________________________________________.
6. Усі документи про здійснення фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу, та результати ідентифікації осіб, які здійснювали такі операції, банк зобов'язаний зберігати протягом _____ років.
7. Банк з іноземним капіталом - банк, у якому частка капіталу,що належить хоча б одному іноземному інвестору, становить не менше __________ відсотків.
8. Державне регулювання діяльності банків здійснюється НБУ у таких формах: ________________________________________ та ________________________________.
9. Рахунки 2 класу називаються _______________________________________.
10. Для складання звіту про фінансові результати використовують рахунки ____________ і _______ класів.
11. Рахунки 4 класу призначені для обліку ______________________________.
12. Кредитні і депозитні операції з клієнтами відображаються на рахунках ___ класу.
13. Рахунки обліку власного капіталу згруповані в__________________ класі.
14. Грошові кошти обліковуються на рахунках _____________________ класу.
Завдання 2
Пов’язати поняття з їх визначеннями (поставити ліворуч від поняття відповідну літеру).
| Поняття | Визначення |
| Банківський продукт | А.це сукупність технологічних процесів, пов'язаних з документуванням інформації за операціями банку (далі - операції), проведенням їх реєстрації у відповідних регістрах, перевірянням, вивірянням та здійсненням контролю за операційними ризиками |
| Бек-офіс | Б.це підрозділи банку або його уповноважені особи, які ініціюють та/або організовують операцію (шляхом укладання відповідних договорів) |
| Внутрішньобанківські операції | В.операції банку, що не пов'язані з виконанням доручень клієнтів |
| Операційна діяльність банку | Г.це стандартизовані процедури, що забезпечують виконання банками операцій, згрупованих за відповідними типами та ознаками |
| Операційний час банку | Д.це діяльність банку протягом робочого дня, що пов'язана з реєстрацією, перевірянням, вивірянням, обліком, контролем операцій (у тому числі прийманням від клієнтів документів на переказ і документів на відкликання та здійсненням їх оброблення, передавання та виконання) з відображенням їх у регістрах бухгалтерського обліку банку. |
| Операційний день банку | Е.частина операційного дня банку, протягом якої відбувається обслуговування клієнтів, у тому числі приймаються документи на переказ і документи на відкликання, що мають бути оброблені, передані та виконані банком. Початок та кінець операційного часу встановлюються згідно з розпорядженням керівника банку з урахуванням режиму роботи платіжних систем і доводяться до відома клієнтів |
| Фронт-офіс | Ж.підрозділи або окремі відповідальні виконавці, які залежно від їх функцій забезпечують реєстрацію, перевіряння, звіряння, облік операцій та контроль за ними |
| Клієнтські рахунки | З.це особові рахунки, за якими обліковуються кошти клієнтів банку. До клієнтських рахунків належать кореспондентські, поточні (у тому числі рахунки за спеціальним режимом їх використання) та вкладні (депозитні) рахунки |
Завдання 3
Оцініть правильність твердження (так, ні):
1. Фінансовий облік - це сукупність правил і процедур, які забезпечують підготовку і надання інформації про діяльність банку для задоволення потреб керівництва банку та його менеджерів при прийняття управлінських рішень згідно з вимогами внутрішніх нормативно-правових документів банку.
2. У бухгалтерському обліку активи, зобов’язання, і власний капітал використовують для характеристики фінансового стану банку.
3. Інформація про кредити та заборгованість клієнтів відображається в пасиві балансу комерційного банку.
4. Активи в балансі банку розміщені за принципом збільшення ліквідності: від низько ліквідних до найбільш ліквідних.
5. Зобов’язання в балансі банку розміщені за такими принципами: 1) за контрагентами 2) джерелами мобілізації коштів і 3) залежно від строків розпорядження ними (ліквідності).
6. Принцип нарахування регулює момент визнання доходів і витрат: доходи визнаються тільки з моменту надходження грошей в касу банку або на його кореспондентський рахунок, а витрати — тільки з моменту їх сплати готівкою або з коррахунку.
7. У структурі плану рахунків банку можна виділити три частини, які логічно пов’язані між собою: балансова частина; частина доходів і витрат; позабалансова частина.
8. Бухгалтерські рахунки в плані рахунків об’єднані в десять класів.
9. Щоденна детальна інформація про здійснені банком операції відображається в основній формі аналітичного обліку — особовому рахунку.
10. У четвертому класі плану рахунків передбачені операції з цінними паперами (окрім цінних паперів, що рефінансуються НБУ, і довгострокових вкладень) та операції за іншими розрахунками, зокрема за господарськими операціями банку, операціями з формування банківських резервів, клірингові і транзитні розрахунки, розрахунки між установами одного банку, позиції банку за іноземною валютою та дорогоцінними металами тощо.
Поиск по сайту: