 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Налоговый учет внереализационных доходов и расходов
2.1.5.1.Создавать резерв по сомнительным долгам.
2.5.2. Предельная величина расходов по долговым обязательствам в виде процентов для целей налогообложения прибыли признается в размере, равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза при оформлении долгового обязательства – в рублях, и равной 15 процентам – по долговым обязательствам в иностранной валюте.
Установить следующий момент признания для целей налогообложения внереализационных доходов:
| Ссылка на пункт главы 25 НК РФ | Наименование дохода | Момент признания доходов |
| пп.18 п.1 ст.250 НК РФ | В виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанных в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 251 НК РФ | Дата распоряжения руководителя предприятия о списании кредиторской задолженности |
| пп.20 п.1 ст.250 НК РФ | В виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей и прочего имущества, выявленных в результате инвентаризации. | Дата распоряжения руководителя предприятия по итогам инвентаризации |
Установить следующий момент признания для целей налогообложения прочих и внереализационных расходов:
| Ссылка на пункт главы 25 НК РФ | Наименование расхода | Момент признания расходов |
| Пп.34п.1 ст.264 НК РФ | Расходы на освоение новых производств, цехов и агрегатов | Момент создания нового производства (дата соответствующего акта) с определением срока списания. |
| Пп.8п.1 ст.265 | Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества, охрану недр и другие аналогичные работы | Дата акта на ликвидацию ОС (типовые формы ОС-4 или ОС-4а) |
| пп.9п.1 ст.265 | Расходы связанные с консервацией и расконсервацией производственных мощностей и объектов, в том числе затраты на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов | Последний день отчетного (налогового) периода |
| пп.10п.1 ст.265 | Судебные расходы | В части услуг – дата акта приемки-передачи Вчасти обязательных платежей- дата перечисления денежных средств с расчетного счета (выплата из кассы) |
| пп.1п.2 ст.265 | Расходы прошлых лет | Признаются в том периоде, к которому относятся, в случае невозможности определения конкретного периода – в том периоде, в котором они выявлены |
| пп.2п.2 ст.265 | Суммы безнадежных долгов, в случае создания резерва по сомнительным долгам, сумм безнадежных долгов не покрытые за счет средств резерва | Дата распоряжения руководителя предприятия о списании дебиторской задолженности |
| пп.5п.2 ст.265 | Расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены. В данных случаях факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти | 1. В пределах норм - дата распоряжения руководителя предприятия о списании недостачи; 2. Сверх норм - момент документального подтверждения органами государственной власти факта отсутствия виновных лиц |
| пп.6п.2 ст.265 | Потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций | 1.Дата акта комиссии по расследованию чрезвычайного обстоятельства соответствующих органов. 2.В случае принятия решения о восстановлении последствий чрезвычайных ситуаций - на основании акта выполненных работ и акта комиссии. |
| Пп.7п.2 ст.265 | Убытки по сделке уступки права требования | Согласно статьи 279 НК |
| Пп.11 п.1 ст. 265 | Затраты на аннулированные производственные заказы и затраты на производство, не давшее продукции. Признание расходов происходит в размере прямых затрат, определяемых в соответствии со статьями 318 и 319 НК. | Дата соответствующего акта |
| Пп.16 п.1 ст. 265 | Расходы на проведение ежегодного собрания акционеров | Дата предъявления документов |
| Пп.3 п.2 ст. 265 | Потери от простоев по внутрипроизводственным причинам | Дата соответствующего акта |
| Пп.4 п.2 ст. 265 | Некомпенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам | По дате соответствующего акта |
Поиск по сайту: