Поняття грошового потоку як категорії фінансового менеджменту

Грошові потоки підприємства — це система розподілених в часі надходжень та видатків грошових коштів, що генеруються його господарською діяльністю і супроводжують рух вартості, виступаючи зовнішньою ознакою функціонування підприємства.

Сукупність грошових потоків підприємства можна класифікувати наступним чином:

За масштабами обслуговування господарського процесу:

- грошовий потік по підприємству в цілому (він акумулює всі види грошових потоків, що обслуговують господарський процес підприємства)

- грошовий потік по окремим видам господарської діяльності (характеризує результат диференціації сукупного грошового потоку підприємства у розрізі окремих видів його господарської діяльності)

- грошовий потік окремого структурного підрозділу;

- грошовий потік окремої господарської операції.

Види господарської діяльності:

- грошовий потік від виробничої(комерційної) діяльності;

- грошовий потік від інвестиційної діяльності;

- грошовий потік від фінансової діяльності.

Черговість та напрямки здійснення платежів:

- пріоритетний грошовий потік;

- поточний грошовий потік;

-дискреційний грошовий потік (надходження та витрачання грошових коштів на цілі, що не пов’язані безпосередньо з поточною господарською діяльністю);

- довгостроковий грошовий потік (формується як сукупність джерел та напрямків використання грошових коштів, що приводять до довгострокової зміни структури капіталу підприємства)

Напрямок руху потоку:

- вхідний грошовий потік;

- вихідний грошовий потік;

- сальдовий (результативний) грошовий потік.

Вхідний грошовий потік характеризує обсяг надходження грошових коштів в цілому та по окремих джерелах їх утворення, вихідний - обсяги витрачання грошових коштів в цілому та по окремих напрямках використання.

Сальдовий (результативний грошовий потік) формується як сума вхідного та вихідного потоку.

За стабільністю часових інтервалів формування:

- регулярний грошовий потік з рівномірними часовими інтервалами в межах періоду, що розглядається;

- регулярний грошовий потік з нерівномірними часовими інтервалами в межах періоду, що розглядається.

Спосіб визначення розмірів грошового потоку:

- чистий грошовий потік;

- розрахунковий грошовий потік (традиційний);

- загальний грошовий потік.

Ритмічність здійснення:

- регулярні грошові потоки;

- нерегулярні грошові потоки.

Сфера обігу:

- зовнішній грошовий потік;

- внутрішній грошовий потік;

- оптимальний грошовий потік.

Метод оцінки у часі:

- поточний грошовий потік;

- майбутній грошовий потік.

Обсяги надходжень та витрачань грошових коштів:

- надлишковий грошовий потік;

- дефіцитний грошовий потік;

- оптимальний грошовий потік.

Форма здійснення:

- готівковий грошовий потік;

- безготівковий грошовий потік.

За спрямованістю руху коштів виділяють:

- позитивний(вхідний) грошовий потік, що характеризує сукупність надходжень коштів на підприємство від усіх видів господарських операцій (як аналог цього терміна використовується термін "приплив коштів")

- негативний(вихідний) грошовий потік, що характеризує сукупність виплат коштів підприємством у процесі здійснення усіх видів його господарських операцій (як аналог цього терміна використовується термін "відплив коштів")

Поиск по сайту: