Аудит грошових коштів

Приклад розв'язку задачі

Умова задачі

Згідно з випискою банку від 14.07.2000 р. з розрахунко­вого рахунку було одержано 1500 грн. на виплату заробітної плати. За звітом касира ця сума була оприбуткована 16.07.2000 р., частково виплачена 18.07.2000 р., решта суми — 19.07.2000 р.

Розв'язок задачі

У цьому випадку підприємство припустилося порушень касової дисципліни, зміст яких полягає в тому, що:

гроші, отримані з розрахункового рахунку 14.07.2000 р., необхідно було в той самий день оприбуткувати в касу підприємства згідно з прибутковим касовим ордером;

згідно з п. 9 Інструкції про порядок ведення касових операцій у національній валюті України, затвердженої Постановою Правління НБУ від 13.10.1997 р. № 334, підприєм­ства мають право зберігати готівку в касах, одержану з банку, для виплати заробітної плати понад встановлений ліміт про­тягом 3 робочих днів. Після цих термінів суми грошей, не використані за призначенням, повертаються в банк не пізніше наступного робочого дня. У наведеному випадку кошти на виплату заробітної плати зберігалися понад три дні, тому на підприємстві починаючи з 17.07 по 18.07.2000 р. можливе перевищення ліміту каси.

Задача 1

Підприємством 17.04.2000 р. за чеком № 042428 було отримано 1200 грн. на виплату заробітної плати, 100 грн. — на господарські потреби, 150 грн. — на відрядження. На підставі розрахункових відомостей на виплату заробітної плати списано:

17.04 — 650 грн.;

18.04 — 200 грн.;

20.04 — 300 грн.

За даними видаткових касових ордерів 17.04 було вида­но на відрядження 200 грн., 18.04 на господарські потреби — 100 грн.

Задача 2

На підприємстві працівникам, які відсутні у дні видачі заробітної плати, належні їм суми виплачуються особам, яким доручено одержати ці суми на підставі бухгалтерських довідок, виписаних головним бухгалтером.

Задача З

Суми, не виплачені працівникам у дні видачі заробітної плати, на підприємстві можна виявити тільки за платіжною відомістю, за якою виплачується заробітна плата. У такій ] відомості в графі "Підписи" роблять позначку "Депоновано".

Задача 4

Касир підприємства складає та подає звіт до бухгалтерії! щодня. До звіту касира за 16.01.2000 р. додані такі видатко­ві касові ордери: № 5 від 14.01.2000 р.; № 6 від 14.01.2000 р.;] № 7 від 15.01.2000 р.; № 8 від 16.01.2000 р. Загальна видат­кова сума за цими документами відображена у звіті за| 16.01.2000 р.

Задача 5

Товариство з обмеженою відповідальністю, створене у лютому 1999 р., займається оптовою торгівлею продуктами харчування. Іноді дрібні партії відпускаються за готівковий рахунок з належно оформленими прибутковими касовими ордерами. Касові операції на підприємстві веде головний бухгалтер, тому на видаткових касових ордерах стоїть тільки його підпис. Усі касові документи зберігаються в сейфі бух­галтера, що знаходиться у його кабінеті. Ліміт каси дотри­мується. Касова книга на підприємстві пронумерована, про­шнурована і має відбиток печатки підприємства.

Задача 6

На підприємстві у грудні 2000 р. була проведена інвента­ризація каси і виявлена недостача готівки. Недостача була списана на касира, але касир відмовився погасити її, аргумен­туючи це тим, що він не є матеріально відповідальною особою.

Задача 7

На підприємстві у звіті касира за 15.03.2000 р. відобра­жені такі суми:

залишок на 01.03 — 80 грн.;

надходження на суму 3460 грн.;

витрачання на суму 3260 грн.;

залишок на 15.03 — 280 грн.

До звіту додані первинні документи за такими касовими операціями:

прибутковий касовий ордер № 446 від 01.03.2000 р. від Федорової Л.М. за реалізований цемент на суму 1500 грн.;

прибутковий касовий ордер № 447 від 01.03.2000 р. на оприбуткування 1960 грн., отриманих з розрахункового ра­хунку за чеком № 0683456, на виплату заробітної плати;

видатковий касовий ордер № 628 від 05.03.2000 р. на видачу у підзвіт Петрову Л.М. на відрядження 120 грн.;

видатковий касовий ордер № 629 від 05.03.2000 р. на виплату заробітної плати за розрахунковою відомістю № 17 на суму 1856 грн.;

видатковий касовий ордер № 627 від 10.03.2000 р. на видачу позики Сидорову В.М. у розмірі 840 грн.;

видатковий касовий ордер № 628 від 15.03.2000 р. на видачу 250 грн. на господарські потреби Пономаренко В.М.

Задача 8

Банком встановлено ліміт каси на підприємстві — 3 грн. Дані касової книги за січень 2000 р. наведено у табл. 2.13.

За даними авансового звіту № 1 від 22.01 Кузнецова, який був відряджений до Києва з 05.01 по 15.01, фактичні витрати на відрядження становили 85 грн.

Таблиця 2.13

Задача 9

Дані касової книги магазину "Восход" за період з 12.01 по 16.01.2000 р. наведено у табл. 2.14.

Магазину банк установив ліміт каси на 180 грн.

Таблиця 2.14

Задача 10

Торговельне підприємство протягом 2000 р. видавало робітникам заробітну плату з виручки від реалізації товару,

сплачуючи внески до фондів на наступний день після видачі заробітної плати. Розрахунковий рахунок не використову­вався, оскільки на підприємстві існує картотека.

Задача 11

Підприємству встановлений ліміт каси на 50 грн. Кошти на суму 180 грн. видані на господарські потреби 9 серпня 2000 р. Підтверджувальні документи надані: 11 серпня — на суму 100 грн.; 18 серпня — 50 грн.; 19 вересня — ЗО грн. З каси 15 листопада 2000 р. видані також кошти на госпо­дарські потреби — 200 грн. Підтверджувальні документи: 18 листопада — 100 грн.; 1 грудня — 20 грн.; 12 грудня — 80 грн.

Задача 12

Торговельне підприємство протягом листопада-грудня 2000 р. виплачувало заробітну плату своїм працівникам з виручки. З цього ж джерела витрачалися кошти на поточні потреби у необмеженій кількості. Витрати на поточні потре­би документально підтверджені.

Задача 13

Підприємство у квітні 2000 р. продало 1000 дол. США. Курс НБУ на момент продажу становив 5,36 грн. за 1 дол. США, ринковий курс — 5,50 грн. за 1 дол. США. Сума, спла­чена банку за надані послуги з продажу валюти, становить 26 грн. Бухгалтерські записи з продажу безготівкової іно­земної валюти такі, грн.:

Д-т 334 — К-т 312 — 5360;

Д-т 311 — К-т 711 — 5500;

Д-т 942 — К-т 334 — 2100;

Д-т 334 — К-т 711 — 140;

Д-т 945 — К-т 377 — 26;

Д-т 711 — К-т 791 — 5360;

Д-т 791 — К-т 942 — 2100.

Задача 14

Підприємство у листопаді 2000 р. перерахувало 26 900 грн. для купівлі 5000 дол. США. Курс НБУ на момент купівлі валюти становив 5,36 грн. за 1 дол. США, ринковий курс — 5,50 грн. за 1 дол. США. Сума послуг банку за цю операцію становила 26 грн. В обліку були зроблені такі записи, грн.:

Д-т 334 — К-т 311 — 26900;

Д-т 312 — К-т 334 — 26800;

Д-т 945 — К-т 334 — 100;

Д-т 949 — К-т 377 — 26.

Задача 15

У вересні 2000 р. підприємство придбало для розрахунку з підприємством — нерезидентом з Росії 3000 рос. руб., спла­тивши при цьому 616,8 грн. (до цієї суми входить 10 % ко­місійних банку). В обліку 01.11.2000р. було зроблено запис: Д-т 312 — К-т 311 — 616,8 грн. Згідно з вантажною митною декларацією було отримано товар на 2500 рос. руб. (курс НБУ — 0,916 рос. руб за 1 грн.). При цьому зроблено запис: Д-т 28 — К-т 631 — 490 грн.

10.12.2000 р. 3000 рос. руб. було перераховано за кордон, що в обліку було відображено записом: Д-т 63 — К-т 312.

Поиск по сайту: