Визначення основних фінансово – економічних показників діяльності підприємства

· Обсяг товарної продукції (ТП) підприємства в плановому і звітному періоді:

ТП = Σ(Ц_{г і} * О_і) (2.4)

ТП_п=(451,98*36456,89+437,79*33430,53+928,15*12201,33)=42438001,31 (грн.)

ТП_з=(451,98*34414,08+437,79*33764,91+928,15*12379,27)=41826235,27 (грн.)

· Витрати на 1 грн. товарної продукції в плановому і звітному періоді:

В _{1 грн ТП} = С_ТП /ТП, (2.5)

де В _{1 грн ТП} - витрати на 1 грн. товарної продукції, грн/грн;

С_ТП – повна собівартість товарної продукції, грн;

В^п _{1 грн ТП} =(379,81*36456,89+373,54*33430,53+786,57*12201,33)/ 42438001,31 =0,85 (грн.)

В^з _{1 грн ТП} =(390,5*34414,08+364,02*33764,91+765,44*12379,27)/ 41826235,27=0,84 (грн.)

· Зниження собівартості товарної продукції в звітному періоді порівняно зі плановим:

ΔС_ТП = (В _{1 грн ТП пл} - В _{1 грн ТП зв}) *100/ В _{1 грн ТП пл}, (2.6)

де ΔС_ТП - зниження собівартості товарної продукції, %;

В _{1 грн ТП пл}, В _{1 грн ТП зв} - витрати на 1 грн. товарної продукції відповідно в плановому і в звітному періоді, грн/грн.

ΔС_ТП =(0,85-0,84)*100/0,85=1,18%

· Економія від зниження собівартості товарної продукції:

Е_с = С_{ТП зв} * ΔС_ТП /100, (2.7)

де Е_с - економія від зниження собівартості „+”,грн.

Е_с =35205389,21*1,18%/100=415423,6 (грн.)

· Валовий прибуток підприємства в плановому і звітному періоді:

П_в = ЧД – С_РП, (2.8)

де П_в – валовий прибуток, грн.;

С_РП - собівартість (виробнича) реалізованої продукції, грн.;

ЧД – чистий дохід від реалізації продукції, грн.

П_в^п =55600354,48-(304,91*49440+274,8*45370+645*16680)= 17299328,1 (грн.)

П_в^з =54974472,56-(308,04*42830+271,4*49170+634,64*17610)= 17244952,2 (грн.)

ЧД=∑(Ц_{г і}*О_і)-ПДВ, (2.9)

де ПДВ – сума податку на додану вартість, грн.

ЧД_п=(543,38*49440+525,35*45370+1113,78*16880)=55600354,48 (грн.)

ЧД_з=(543,38*42830+525,35*49170+1113,78*17610)=54974472,56 (грн.)

· Прибуток від операційної діяльності (операційний прибуток) в плановому і звітному періоді:

П_о = П_в – В_пзв, (2.10)

де П_о – операційний прибуток, грн;

П_в –валовий прибуток, грн;

В_пзв – позавиробничі витрати (адміністративні і комерційні), грн.

П_о^п= 17299328,1 -10717,52=17288610,6 (грн.)

П_о^з =17244952,2 -10717,52=17234234,7 (грн.)

· Базовий прибуток від операційної діяльності підприємства у звітному періоді – прибуток від реалізації обсягу продукції звітного періоду за рівнем витрат планового періоду:

П_{о баз} = ЧД_зв * (1 - В _{1 грн ТП пл}) (2.11)

П_{о баз} =54974472*(1-0,85)=8246170,8 (грн.)

· Фактичний прибуток від операційної діяльності підприємства в звітному періоді:

П_{о ф} = П_{о баз} + Е_с, (2.12)

П_{о ф} =8246170,8+415423,6=8661594,44 (грн.)

· Прибуток підприємства від звичайної діяльності до оподаткування в плановому і звітному періоді:

П_зд = П_о + Д_ф + Д_і – В_ф – В_і,(2.13)

де П_зд -прибуток підприємства від звичайної діяльності, грн:

Д_ф, Д_і – дохідпідприємства від фінансової та інвестиційної діяльності, грн.(табл. 4.16);

В_ф, В_і – витратифінансової та інвестиційної діяльності, грн (табл. 4.16).

П_зд^п =17288610,6+257,4+539,4+500403,2-74,4-303977,3= 17485758,9 (грн.)

П_зд^з= 17234234,7+257,4+539,4+494770,3-74,4-309199,3= 17420528,1 (грн.)

· Чистий прибуток підприємства (прибуток від звичайної діяльності після оподаткування, оскільки на підприємстві не виникали надзвичайні події) в плановому і звітному періоді:

П_ч = П_зд - П_{пр ,} (2.14)

де П_ч – чистий прибуток підприємства, грн.;

П_пр – сума податку на прибуток, грн. (ставку податку на прибуток прийняти згідно чинного законодавства України).

П_ч^п =17485758,9 -4021724,6=13464034,3 (грн.)

П_ч^з =17420528,1-4006721,5=13413806,6 (грн.)

· Прибуток, що залишається у розпорядженні підприємства в плановому і звітному періоді:

П_з = П_ч - С_ш, (2.15)

де П_з - прибуток, що залишається у розпорядженні підприємства,грн;

С_ш - економічні санкції до підприємства (зокрема, штрафи і пені з платежів до бюджету і до позабюджетних цільових фондів, штрафи за недодержання вимог щодо охорони довкілля, штрафи за порушення умов господарських договорів), грн.

П_з^п =13464034,3 -1000806,38=12463227,9 (грн.)

П_з^з =13413806,6-989540,5=12424266,1 (грн.)

Розраховані значення основних фінансово-економічних показників подати у вигляді табл.2.1

Таблиця 2.1

Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства

· Визначення показників прибутковост і:

Рентабельність одиниці продукції в звітному періоді:

Р_{і зв} = (Ц_{г і} – С_{п і зв}) *100/ С_{п і зв}, (2.16)

де Р_{і зв} -рентабельність одиниці продукції і-го виду в звітному періоді, %;

С_{п і зв} – повна собівартість одиниці продукції і-го виду,грн/шт.

Р_{о зв} =(451,98-390,5)*100/390,5=15,74%

Р_{п зв} =(437,79-364,02)*100/364,02=20,26%

Р_{у зв} =(928,15-765,44)*100/765,44=21,26%

Р_{о пл} =(451,98-379,81)*100/379,81=19,0%

Р_{п пл} =(437,79-373,54)*100/373,54=17,2%

Р_{у пл} =(928,15-786,57)*100/786,57=18,0%

Рентабельність продукції:

Р_п = П_о *100/ С_{п РП}, (2.17)

де Р_п - рентабельність товарної продукції, %;

С_{п РП} - повна собівартість реалізованої продукції, грн.

Р_п^з =17234234,7*100/48103400=35,83%

Р_п^з =17288610,6*100/48845303,8=35,4%

Рентабельність виробництва:

Р_в = П_ч *100/(ОФ_сер + Н_ОЗ), (2.18)

де Р_в - рентабельність виробництва, %;

Р_в^п =13464034,3*100/(7856,07+3383794,9)=11,98

Р_в^зв =13413806,1*100/(7868,4+3383794,9)=11,92

ОФ_сер – середньорічна вартість основних виробничих фондів, тис.гр:

ОФ_сер = БВ_поч. + Σ В_вв * t / 12 – Σ В_вив * t¢ / 12, (2.19)

ОФ_сер^п =7710,2+(458*(7/12)+207,5*(3/10)+253,2*(1/10))-(285,4*(8/12)+111,6*(2/12))=7856,07 (тис. грн.)

ОФ_сер^зв =7710,2+(458*(7/12)+207,5*(2/10)+253,2*(1/10))-(285,4*(7/12)+111,6*(1/12))=7868,4 (тис. грн.)

Розраховані значення показників рентабельності в плановому та звітному періоді подати у вигляді табл. 2.2 і проаналізувати відхилення від планових значень з вказанням можливих причин, які вплинули на величину відповідних показників у звітному періоді.

Таблиця 2.2

Показники прибутковості підприємства

Рентабельність кожного виду продукції залежить від гуртової ціни одиниці продукції та її повної собівартості. Оскільки, гуртова ціна не змінюється в звітному періоді порівняно з плановим, то вплив має лише собівартість. Саме розбіжність у плановій та звітній собівартості призводить до відхилень.

Поиск по сайту: