Характеристика Финансовые ресурсы коммерческих организаций

Финансовые ресурсы КО – это доходы и накопления, которые КО может привлекать и использовать для осуществления своей деятельности.

Финансовые ресурсы являются материальной основой финансовых отношений КО.

В соответствии с источниками формирования, финансовые ресурсы делятся на собственные (внутренние и внешние), заемные и привлеченные (устойчивые пассивы) (рис.1).

К собственным внутренним финансовым ресурсам относят:

Уставной капитал (УК). С экономической точки зрения – это стартовый капитал, необходимый для производственной деятельности, необходимый для получения дальнейшей прибыли. С правовой точки зрения, УК – это минимум, необходимый для учреждения КО (для ООО – не менее 10 0 МРОТ - 10 тыс. руб.; для ОАО – не менее 1000 МРОТ – 100 тыс. руб.).

Средства, вносимые в УК, могут иметь форму денег, материальных ценностей и нематериальных активов (авторское право, товарные знаки и т.д.). Они оцениваются по согласованию между учредителями, с учетом реальных рыночных цен.

Валюту и валютные ценности оценивают по официальному курсу ЦБ, действующему на момент внесения.

Изменения уставного капитала могут осуществляться в соответствии с законодательством РФ только по решению учредителей, после внесения соответствующих изменений в устав КО.

Резервный капитал – часть собственного капитала КО, выделенная из прибыли, для покрытия возможных балансовых убытков.

Образование резервного капитала может носить обязательный и добровольный характер.

В первом случае он создается в соответствии с учетной политикой организации. На сегодня создание РК является обязательным для акционерных обществ и для организаций с иностранным капиталом.

Добавочный капитал – капитал, образуемый в связи с приростом активов, а также в результате присоединения безвозмездно полученного имущества.

В современных условиях ДК носит, главным образом, инфляционный характер, т.к. основным источником его пополнения является разница от дооценки основных производственных фондов.

Понятие ДК в отличие от УК и РК не фигурирует ни в одном из нормативных документов.

Источниками ДК могут также быть:

ü Сумма разницы между продажной и номинальной стоимостью акций, вырученной их по цене, превышающей номинальную.

ü Безвозмездно полученные ценности от других юридических и физических лиц.

ü Положительные курсовые разницы, образующиеся от вклада валюты в уставной капитал.

ü Целевые ассигнования, полученные из бюджета и других источников, и используемые на финансирование долгосрочных вложений и пополнение оборотных средств.

Накопленная прибыль – полученная и неиспользованная в отчетном периоде прибыль.

Амортизационный фонд – средства, предназначенные для воспроизводства основных фондов. (глава № 25 НК РФ)

Другие источники.

К собственным внешним источникам финансовых ресурсов можно отнести:

Страховые возмещения

Добровольные взносы и пожертвования

Средства бюджета и внебюджетных фондов

Доходы по ценным бумагам

Другие…

Использование заемных средств носит временный характер.

К заемным средствам относят:

· Банковский кредит (это кредит, полученный в коммерческом банке)

<в РФ двухуровневая банковская система. Первый уровень: ЦБ РФ (Банк России). Второй уровнь: коммерческие банки>

· Коммерческий кредит (это отсрочка платежа за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги). Акт купли-продажи совпадает со сделкой (оформляется, как правило, вексель).

· Налоговый кредит (это изменение срока уплаты налога на скор от 3-х месяцев до 1-го года, при наличии хотя бы одного из следующих условий:

o Нанесение налогоплательщику значительного материального ущерба в результате стихийных бедствий, технологических катастроф и иных обстоятельств непреодолимой силы

o Задержка финансирования из бюджета, или оплаты выполненного гос. заказа

o Угроза банкротства в случае единовременной выплаты налогов

o Сезонный характер предпринимательской деятельности

· Бюджетный кредит (это форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств на возвратной и платной основе.

Привлеченные средства (это средства, которые уже не принадлежат КО, но используются в ее обороте <устойчивые пассивы>)

Формирование и использование финансовых ресурсов может осуществляться в фондовой и нефондовой форме!

Поиск по сайту: