Определение потребности в сырье и материалах, комплектующих изделиях, полуфабрикатах

Потребность предприятия в сырье и материалах должна быть обоснована. Применяемые на предприятиях материалы подразделяются на основные и вспомогательные. К основным материалам относятся такие, из которых изготавливают изделие или же которые являются составной частью изделия, входят в его вес. Затраты на основные материалы относятся к прямым затратам на производство и отражаются в соответствующей статье калькуляции прямым счетом. Вспомогательные материалы применяются для осуществления технологических процессов, для содержания оборудования, для хозяйственных и бытовых нужд (масла, смазочные, обтирочные материалы и т.д.). Затраты на вспомогательные материалы отражаются в соответствующих статьях комплексных смет затрат и через них списываются на себестоимость продукции.

Расчет годовой потребности в материалах на производство продукции производится путем умножения количества изделий на норму расхода материалов на единицу продукции (деталь, изделие):

, (7.14)

где П_м - потребность в каком-либо материале на производственную программу, кг, тонн; n – число позиций номенклатуры, для которой используется данный вид и сорт материала; N_j – годовая программа выпуска (запуска) j -го вида изделия, шт.; m_ij – норма расхода i- го материала на единицу j -ой продукции, кг, т.

Если предприятие вместе с выпуском продукции осуществляет выпуск запчастей, то потребность в материалах для их производства рассчитывается аналогичным образом. Только вместо годовой программы выпуска (запуска) изделий берется годовая программа выпуска (запуска) запчастей по детали i - го наименования.

Потребность во вспомогательных материалах, необходимых для осуществления техпроцессов, определяется на основе производственной программы и установленных норм расхода на принятые расчетные единицы измерения (изделие, тонну, станко-ч, единицу ремонтной сложности и т.д.). Расход некоторых видов вспомогательных материалов не поддается нормированию. В этом случае потребность в них определяется на основе отчетных данных и учета изменения объема производимых работ.

Потребность в материальных ресурсов на изготовление инструмента, технологической оснастки () определяется следующим образом:

(7.15)

где ОП – планируемый объем производства (работ, услуг), тыс.руб.;

m_в1 – норма расхода i -го материала (в соответствующих единицах) на изготовление оснастки и инструмента в базисном году в расчете на тысячу рублей производства продукции (работ, услуг); к₁ – коэффициент изменения норм расхода материалов на изготовление оснастки и инструмента в планируемом году по сравнению с базисным; к₂ – коэффициент повышения технологической оснащенности в планируемом году по сравнению с базисным годом.

Потребность в материальных ресурсах для проведения мероприятий по планам развития предприятия определяется на основе объемов работ по совершенствованию техники и технологии, механизации и автоматизации производства, освоению и внедрению новой техники, объемов НИОКР и других планируемых работ и норм расхода материалов на эти цели.

Потребность в материальных ресурсах на ремонт и эксплуатацию основных фондов определяется исходя из ожидаемой балансовой стоимости основных фондов по состоянию на начало планируемого года, принятых норм расхода материалов на 1 млн. руб. стоимости основных фондов, поправочного коэффициента, определяющего потребность в данном материале на ремонт вновь вводимых основных фондов.

Общее количество материалов, которое постоянно находится в заделах, определяется умножением длительности производственного цикла на среднесуточный расход данного материала в натуральных единицах измерения. При наличии данных об изменении заделов в деталях или изделиях к концу планового периода по сравнению с его началом потребность в материалах на изменение незавершенного производства рассчитывается по формуле:

, (7.16)

где n – количество наименований изделий или деталей, на производство которых расходуется данный материал; Z_кj, Z_нj – количество изделий или деталей j- го вида в незавершенном производстве соответственно на конец и начало планового периода; m_ij – норма расхода i- го материала на деталь или изделие j- го вида.

Стоимость материалов определяется путем умножения их количества по годовой программе на цену.

Аналогичным образом осуществляется расчет потребности на получаемые со стороны в порядке кооперации отливки, штамповки и другие полуфабрикаты, комплектующие изделия. Расчет производится в натуральном и стоимостном выражениях.

Планирование потребности в топливе и энергии

Расчет потребности в топливе зависит от направления его использования:

на основные технологические процессы;

нужды промышленного транспорта;

коммунальные нужды.

Потребность в топливе на технологические нужды определяется прямым счетом исходя из объемов производства и норм расхода топлива (аналогично определению потребности в материалах).

Так же определяется и потребность в топливе на нужды промышленного транспорта. Нормы расхода топлива на работу внутризаводского транспорта рассчитывается в килограммах условного топлива на 1 т. перевозок груза или на 1 ч работы транспортных машин.

Потребность в топливе для обогрева производственных и административных зданий и сооружений определяется с учетом типа зданий, их конструкции, длительности отопительного периода, коэффициента калорийности используемого топлива.

, (7.17)

где П_Т – годовая потребность в натуральном топливе, кг; m – норма расхода условного топлива за сутки на 1000 м³ наружного объема отапливаемого здания при разнице температур 1 ⁰С (норма берется по специальным справочникам с дифференциацией в зависимости от климатических условий, характеристик зданий, КПД отопительной системы), кг; Т – длительность отопительного сезона (исходя из дат начала и окончания отопительного сезона), дн.; V – наружный объем отапливаемого здания, м³; t_в, t_н – соответственно температура внутреннего (в помещении) и средняя температура наружного воздуха в течение отопительного сезона (температура внутреннего воздуха (t_в) берется по нормам охраны труда и техники безопасности дифференцированно для производственных, служебных, складских помещений); q – коэффициент теплотворности натурального топлива, которым предприятие будет отапливаться в плановом периоде.

Потребность в электрической и тепловой энергии необходима на следующие цели и нужды:

· на технологические цели (электросварка, гальванические работы и т.д.)

· приведение в движение оборудования и инструмента (двигательная энергия)

· хозяйственные нужды (освещение, вентиляция и др.)

Расчет потребности в электрической и тепловой энергии на технологические нужды производится на основе планируемых объемов производства и прогрессивных норм расхода энергии.

Потребность в двигательной энергии определяется исходя из суммарной мощности всех действующих двигателей, коэффициента сменности работы оборудования, продолжительности смен, коэффициента загрузки оборудования.

Потребность в электроэнергии для освещения рассчитывается исходя из мощности ламп, числа их горения в сутки и количества суток работы предприятия в планируемом периоде.

Планирование запасов материальных ресурсов

Запасы сырья, материалов, топлива и т.д. должны обеспечивать нормальный ход производственного процесса. Запасы материалов на складе принято делить на текущие (переходящие) и страховые (резервные).

Текущие запасы должны быть достаточными для бесперебойной работы предприятия в период между двумя очередными поступлениями материалов. Размеры текущих запасов пополняются путем поступления новых партий материалов взамен выданных. К текущим запасам относятся также запасы, находящиеся на операциях по их подготовке к использованию в производстве (раскрой, нарезка и т.п.). В серийном и массовом производствах, где материалы расходуются равномерно (по суткам и сменам), максимальный текущий запас материала (равный величине поставляемой партии) определяется умножением величины среднесуточного расхода материала на количество дней между двумя очередными поставками материала. Средняя величина расхода материала в сутки определяется делением общей величины потребности в материале на количество дней в периоде. Промежуток времени между очередными поставками зависит от потребности в материалах, расстояния между поставщиком и потребителем, способа транспортировки груза (вид транспорта, грузоподъемность, транзитная норма и т.д.). Средняя величина текущего запаса равна половине его максимальной величины.

Страховые запасы гарантируют бесперебойное функционирование производства при возникновении некоторых нестандартных ситуаций, например опоздании поступления очередной партии материалов. Создаются, как правило, для незаменимых материалов. Величина страхового запаса определяется как произведение среднесуточного расхода материала на среднюю величину отклонений от нормальных условий поставки в днях.

Максимальный запас материалов равен максимальной величине текущего запаса плюс страховой запас. Минимальный запас материалов равен страховому запасу. Средний запас материалов равен сумме среднего текущего запаса плюс страховой запас. Его величина используется при определении плановой величины оборотных средств.

7.3.5. Составление плана материально-технического обеспечения

На основе произведенных расчетов потребности в материальных ресурсах составляется план материально-технического обеспечения, который имеет форму балансового расчета и состоит из двух частей:

§ определение общей потребности в ресурсах на планируемый год;

§ установление источников покрытия потребности.

Порядок определения потребности в ресурсах на планируемый период рассмотрен в предыдущем пункте.

Источниками покрытия потребности в материальных ресурсах являются:

ожидаемые остатки материальных ресурсов на начало планируемого периода;

поставки со стороны;

материалы собственного производства;

внутренние ресурсы предприятия (путем сбора и использования отходов черных и цветных металлов, регенерации масел, повторного использования тары и др.)

Абсолютный размер ожидаемых остатков материальных ресурсов на начало планируемого года определяется на основании данных о наличии фактического запаса материалов в момент разработки плана материально-технического обеспечения, а также об ожидаемом поступлении и расходе их в текущем году за оставшийся период времени.

По материалам собственного производства и внутренним ресурсам вопрос обеспечения можно рассматривать лишь применительно к некоторым отдельным видам материалов.

Баланс материального обеспечения по каждому виду ресурса может быть представлен следующим равенством:

, (7.18)

где П_р - потребность в данном ресурсе для выполнения плана производства, объема i- х работ и т.д.; n - число направлений потребления данного вида ресурса (основное производство, внедрение новой техники, ремонтно-эксплуатационные нужды); З_пер - планируемая величина переходящих запасов на конец планового периода; З_ож - ожидаемый остаток материала на начало планового периода; М_р – мобилизация внутренних ресурсов, собственное производство; П_с – объем (размер) поставок материала со стороны.

Формы плана могут быть разными даже на одном и том же предприятии в зависимости от вида ресурса. В процессе работы в течение года выявляются как дополнительные резервы материальных ресурсов, так и дефицит, что вызывает необходимость корректировки годового плана МТО. Корректировка осуществляется путем составления ежеквартальных планов на основе годовых планов, но более детально.

Доставленные на предприятие материалы поступают на снабженческие склады, откуда их получают цеха-потребители и другие службы. Отпуск материалов потребителям осуществляется в пределах лимитов, установленных в лимитно-заборных картах или других учетных документах. Лимиты цехам, службам определяются исходя из их производственных программ и требованиям, накладным или другим документам. При каждой выдаче количество материалов, полученных цехом, сопоставляется с выделенным лимитом. Каждый случай перерасхода материалов анализируется.

В зависимости от типа производства применяются различные системы лимитирования и обеспечения цехов материалами. Пассивную систему лимитирования и обеспечения материалами используют для предприятий единичного, мелкосерийного и серийного производства. Активную систему лимитирования – для предприятий крупносерийного и массового производства.

При пассивной системе склад снабжает производство материалами на основе лимитных ведомостей или разовых требований, предъявляемых складу цехами. Цеха получают материалы и доставляют их в цеховые кладовые, как правило, собственными силами. При активной системе склад снабжает цеха материалами на основе план-карт или графиков, определяющих количество и дату отпуска материалов. При этой системе склад заранее подготавливает материалы и доставляет их своими силами в кладовые или к рабочим местам в цеха в установленное время.

ПЛАН ПО ТРУДУ И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ

7.4.1.Содержание и задачи плана по труду и заработной плате

План по труду и заработной плате состоит из следующих, связанных между собой планов:

§ плана повышения производительности труда;

§ плана по численности работающих;

§ плана по фонду заработной платы;

§ плана потребности в рабочей силе и подготовке кадров.

Исходными материалами для разработки плана по труду являются производственная программа, норма затрат труда и его оплаты, план развития предприятия в части, обеспечивающей рост производительности труда, данные о выполнении плана по труду и заработной плате за отчетный период, соответствующие решения и постановления законодательной и исполнительной власти.

План повышения производительности труда

Производительность труда - это количество продукции, произведенной работником в единицу времени, или количество времени, затраченное на производство единицы продукции. Но в силу того, что любое производство сегодня имеет широкую номенклатуру производимых изделий, то определить количество изготовленной продукции в натуральном измерении (причем чтобы она была сопоставима) по предприятию невозможно. Потому при планировании (а также и учете) для оценки производительности труда применяют косвенные показатели:

выработку на одного работающего (рабочего и т.д.) в рублях;

трудоемкость единицы продукции в нормо-часах..

Первый показатель– производительность труда как выработка на одного работающего (рабочего) может планироваться как в абсолютном, так и в относительном (в процентах к предыдущему периоду) выражении. Производительность труда (как выработка) в планируемом году может быть определена методом прямого счета или методом корректировки базисной производительности с учетом ее роста (изменения) в планируемом году за счет основных технико-экономических факторов.

В общем виде абсолютная производительность труда методом прямого счета для предприятия, цеха может быть найдена по формуле (7.19):

, (7.19)

где ОП – планируемый объем выпуска продукции (работ, услуг), тыс.руб.; Ч_пл – плановая численность работающих (рабочих), чел.

Показатель производительности труда может быть рассчитан на год, квартал, месяц и т.д., а также на одного работающего, одного рабочего, одного основного производственного рабочего. В отличие от предприятия (цеха) в целом производительность труда на участках (а иногда и в цехах) может рассчитываться в натуральном выражении (штуки, метры и т.п.), в условно-натуральном выражении, в нормо-часах.

Относительный показатель оценки производительности труда (изменение производительности в процентах по сравнению с базисным периодом) определяется по формуле:

, (7.20)

где ПТ_пл – плановая производительность труда на одного работающего (рабочего), руб.; ПТ_фак – фактическая производительность труда на одного среднесписочного работающего (рабочего) в базисном периоде, руб.

Вторым показателем оценки производительности труда, как указывалось выше, является трудоемкость единицы продукции. Она представляет собой сумму затрат нормированного времени на изготовление единицы продукции. Однако учитывая тенденцию уменьшения доли затрат труда основных рабочих, и особенно сдельщиков, в общих затратах труда на предприятии, в качестве дополнительного показателя часто рассчитывают показатель полной трудоемкости, отражающий затраты труда всего промышленно-производственного персонала (ППП). Полная трудоемкость (Т_полн) может быть рассчитана следующим образом:

, (7.21)

где Т_нор – нормируемая трудоемкость изделия, нормо-часы; a – доля (коэфициент) основных рабочих-сдельщиков в общей численности ППП; К_в – индекс (коэффициент) выполнения норм выработки рабочими-сдельщиками.

Выделяют следующие основные технико-экономические факторы, влияющие на рост производительности труда:

1. повышение технического уровня производства;

2. совершенствование управления, организации производства и труда;

3. изменение объема и структуры продукции, а также структуры производства;

4. факторы, отражающие изменение условий хозяйствования.

Влияние технико-экономических факторов на производительность труда определяется на основе расчета высвобождения численности работающих.

К первой группе факторов роста производительности труда относятся:

§ внедрение новой техники, технологии, их совершенствование;

§ механизация и автоматизация производства;

§ применение новых видов и замена потребляемых сырья, материалов, топлива и энергии, улучшение их использования;

§ повышение качества продукции, улучшение ее характеристик.

Изменение численности работающих за счет любого из факторов этой группы (Э_ч) можно рассчитать по формуле:

(7.22)

где Т_i и Т₁ – затраты труда на единицу продукции в натуральном (нормо-час) или стоимостном выражении (руб) соответственно после и до усовершенствования; V_{пл –} объем производства продукции в натуральном (N_j) или стоимостном (ОП) измерении, планируемый к выпуску после усовершенствования; - эффективный фонд времени одного рабочего в базисном периоде, ч; К^б_в - коэффициент выполнения норм выработки в базисном периоде, %.

По второй группе факторов (совершенствование управления, организации производства и труда) расчет уменьшения численности работников производится только в том случае, если указанные факторы не связаны с мероприятиями по повышению технического уровня производства. Поскольку в этой группе действует ряд факторов, расчет изменения (экономии) численности ведется по каждому из них отдельно.

Уменьшение численности работников в результате совершенствования управления производством определяется прямым счетом, т.е. сопоставлением численности аппарата управления в базисном и плановом периодах с учетом реализации планируемых мероприятий.

Расчет влияния факторов третьей группы – изменение объема и структуры продукции, а также структуры производства – как и во второй группе, ведется по разному по каждому фактору.

Четвертая группа факторов (факторы, отражающие изменения условий хозяйствования) – это факторы, обусловленные изменением методологии счета объема производства, численности и т.д. При расчетах в каждом конкретном случае необходимо рассматривать, как фактор отразится на показателях производства и как это изменение выразить в показателе выработки.

На основании пофакторного расчета высвобождения численности работающих определяют изменение производительности труда по факторам и в целом. Расчет производится по формуле (7.23):

(7.23)

где Э_ч – изменение численности за счет i-го фактора или общая экономия численности, чел.; Ч_р – численность работающих на плановый период при сохранении базисной выработки, чел.

Планирование численности работающих

Работники предприятия подразделяются на две группы: промышленную (промышленно-производственный персонал) и непромышленную (медицинские работники, работники детских яслей и садов и т.д.)

В составе промышленно-производственного персонала (ППП) выделяют категории рабочих (основных и вспомогательных) и служащих (в том числе руководителей и специалистов).

Численность ППП, необходимая для выполнения производственной программы, может быть определена с помощью:

§ метода корректировки базисной численности;

§ прямым счетом.

Метод корректировки базисной численности работников ППП – укрупненный метод. Численность работников рассчитывается по формуле (7.24):

, (7.24)

где Ч_пл – плановая численность промышленно-производственного персонала, чел.; Ч_б – численность ППП в базисном периоде, чел.; К – коэффициент роста объема производства в плановом периоде; Э_ч – планируемое изменение численности за счет основных технико-экономических факторов, чел.

Расчет численности прямым счетом производится по категориям работающих или же на основе полной трудоемкости. Для расчета численности i-ой категории работающих прямым счетом необходимо иметь величину полезного (эффективного) фонда рабочего времени одного работника. Первоначально для этого необходимо составить баланс рабочего времени одного работника.

Расчет баланса рабочего времени. Баланс рабочего времени обычно составляется в расчете на одного рабочего по цеху. При существенных различиях половозрастной структуры работающих, различия в условиях труда на участках баланс рабочего времени может и должен составляться по участкам. Форма баланса рабочего времени приведена в таблице 7.1.

Календарный фонд рабочего времени, а также выходные и праздничные дни определяют по календарю. Номинальный фонд рабочего времени – это разница между календарным фондом рабочего времени и количеством выходных и праздничных дней.

Невыходы на работу в балансе рабочего времени (отпуска, командировки, болезни) планируются на основе трудового законодательства.

Таблица 7.1

Баланс рабочего времени одного рабочего (данные условные)

При расчете численности основных производственных рабочих применяются следующие методы расчета:

- по трудоемкости работ;

- по нормам обслуживания;

- по рабочим местам.

На работах технологического характера, когда рабочие места не связаны жестким ритмом, регулирующим индивидуальную производительность труда, численность основных производственных рабочих определяется на основании трудоемкости работ. Исходными данными являются: производственная программа на плановый период, действующие нормы времени по операциям, полезный фонд рабочего времени по балансу, планируемые коэффициенты выполнения норм и многостаночного обслуживания. Численность основных рабочих-сдельщиков (Ч_{о.р .}) может быть определена по следующей формуле:

(7.25)

где n – номенклатура предметов, закрепленных за участком (цехом); N_j - годовая программа выпуска (запуска) j -го изделия; Т_j – суммарная трудоемкость обработки (сборки) изделия по всем операциям, мин.; F_эф – полезный фонд рабочего времени одного рабочего, ч; К_в – средний коэффициент выполнения норм; К_м.о. – коэффициент многостаночного обслуживания.

Численность явочная основных рабочих (Ч_яв), занятых на обслуживании сложных агрегатов, определяется по формуле:

, чел (7.26)

где n – количество агрегатов, шт; S – сменность работы агрегатов; H_об – норма обслуживания, т.е. количество рабочих, обслуживающих агрегат.

Численность явочная основных рабочих по рабочим местам определяется по формуле:

, чел (7.27)

При расчете плановой численности основных рабочих по нормам обслуживания и по рабочим местам необходимо явочную численность привести с помощью коэффициента списочного состава к списочной численности. Коэффициент списочного состава (К_сп) рассчитывается как отношение номинального фонда рабочего времени к явочному времени. Тогда списочная численность рабочих будет равна:

, чел (7.28)

Численность вспомогательных рабочих, исходя из специфики их труда, должны быть достаточной для нормального функционирования производственного процесса предприятия. Степень влияния вспомогательных рабочих на работу основных рабочих может быть разной. И в зависимости от этой степени их численность может быть рассчитана как по трудоемкости работ, так и по нормам обслуживания.

Списочная численность вспомогательных рабочих, определяемых по нормам обслуживания, находится путем умножения явочной численности на коэффициент списочного состава.

Численность служащих устанавливается по штатному расписанию. Штатное расписание составляется применительно к принятой организационной структуре управления предприятием (цехом).

Общая численность ППП предприятия определяется путем суммирования численности работающих по категориям и по структурным подразделениям. Общую численность ППП можно также рассчитать делением полной трудоемкости на эффективный фонд рабочего времени одного работающего. Данные методы лучше использовать параллельно для взаимного контроля расчетов.

Численность непромышленного персонала в зависимости от состава выполнения работ планируется исходя из наличия мест или на основе штатного расписания.

Планирование фонда заработной платы

Планирование фонда заработной платы, так же как и численности работающих, может осуществляться укрупненным расчетами или более детальными.

Укрупненный расчет плановой величины фонда заработной платы делается по следующей формуле:

, (7.29)

где ФЗП_пл – фонд заработной платы на планируемый год, тыс.руб.; ФЗП_б – фонд заработной платы в базисном периоде, тыс.руб.; К' – коэффициент роста объема производства в плановом периоде; Э_ч – планируемое изменение численности за счет основных технико-экономических факторов, чел; ЗП_пл – среднегодовая заработная плата одного работника в плановом периоде, тыс.руб.

Плановая величина фонда заработной платы может быть определена и путем умножения среднегодовой заработной платы на планируемую численность работников.

При использовании детального способа расчета фонда заработной платы расчета выполняются в зависимости от категории работающих. При планировании фонда заработной платы основных производственных рабочих детальным способом выделяют основную и дополнительную заработную плату.

К основной заработной плате относятся прямой фонд заработной платы и премии по действующим премиальным положениям.

К дополнительной заработной плате относятся различные выплаты работникам не за выполненную работу, а в соответствии с действующим законодательством. При планировании рассчитываются следующие виды дополнительной заработной платы:

- не освобожденным бригадирам;

- за обучение учеников;

- за работу в ночное время;

- подросткам и кормящим матерям за сокращенный рабочий день;

- оплата очередных и дополнительных отпусков;

- оплата невыходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей.

Не включаются в плановый фонд заработной платы: оплата за сверхурочные работы; простои, брак не по вине рабочего; премии за счет средств специального назначения и целевых поступлений; вознаграждения по итогам работы за год, вознаграждения за выслугу лет и другие выплаты, носящие характер социальных льгот, дополнительно представляемых по решению трудового коллектива сверх льгот, предусмотренных законодательством.

Прямой фонд заработной платы рассчитывается отдельно для сдельщиков и повременщиков.

Для сдельщиков прямой фонд заработной платы определяется на основе трудоемкости производственной программы, т.е. путем умножения нормативной трудоемкости производственной программы на часовые тарифные ставки. Расчет при этом ведется по видам и разрядам работ. На участкам (в цехах), где планируется брак по операциям, фонд заработной платы основных производственных рабочих рассчитывается на основе программы запуска изделий по каждой операции.

В формализованном виде расчет фонда прямой заработной платы рабочих-сдельщиков (Ф_зп.сд.) можно представить в следующем виде:

, (7.30)

где Т – общая трудоемкость работ, необходимая для выполнения производственной программы, нормо-часы; l_т.ср – среднечасовая тарифная ставка по работам, составляющим трудоемкость программы, руб.

Прямой фонд заработной платы основных рабочих, оплачиваемых по повременным системам, рассчитывается исходя из эффективного фонда времени работы одного рабочего (по балансу), их численности и соответствующих тарифных ставок, рассчитанных с учетом принятой ставки первого разряда и действующих тарифных коэффициентов.

Премии определяются на основе действующих премиальных положений.

Доплаты бригадирам, не освобожденным от основной работы, составляют обычно от 10 до 15% тарифной ставки бригадира. Размер оплаты дифференцируется в зависимости от численности бригады.

Доплату за обучение учеников можно планировать в размере 10% от средней тарифной ставки рабочего участка (цеха) за каждого планируемого ученика.

Ночным временем в трудовом праве считается время с 22-00 до 6-00. предприятия самостоятельно в коллективном договоре определяют сумму доплат за работу в ночное время исходя из своих финансовых возможностей.

Для расчета оплаты отпусков можно использовать формулу:

, (7.31)

где З_ф – фонд заработной платы основных рабочих за минусом оплату отпусков и невыходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей, тыс. руб.; Д_от – средняя (по балансу) продолжительность отпуска, дн.; Д_я – явочное (по балансу) время, дн.

Аналогичным образом рассчитывается оплата невыходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей ():

, (7.32)

где Д_г.о. – среднее (по балансу) число дней на выполнение государственных и общественных обязанностей, дн.

Планирование дополнительной заработной платы можно производить и укрупненным расчетом. Она может быть определена исходя из суммы основной заработной платы и среднего размера дополнительной заработной платы, установленного на основании анализа соответствующих выплат за предшествующий год (период).

Оплата труда вспомогательных рабочих, как правило, производится по повременно-премиальным системам оплаты труда, поэтому фонд их заработной платы планируется аналогично фонду основных рабочих-повременщиков. Исходными данными для планирования фонда заработной платы являются численность вспомогательных рабочих, тарифные ставки, эффективный фонд рабочего времени одного рабочего на плановый период (по балансу).

Для определения месячного фонда заработной платы вспомогательных рабочих необходимо также знать дополнительную заработную плату. Она рассчитывается аналогично расчету дополнительной заработной платы основных рабочих и, как правило, укрупненно. Для упрощения расчетов дополнительную заработную плату вспомогательных рабочих можно принять пропорционально в размере как и для основных рабочих.

Планирование фонда заработной платы служащих производится на основании численности данных категорий работников, установленных им должностных окладов и персональных надбавок, действующих премиальных положений.

Численность руководителей и специалистов берется из штатных расписаний цехов и отделов. Должностные оклады рассчитываются исходя из принятой на предприятии ставки первого разряда, присвоенного конкретному работнику разряда и соответствующего ему тарифного коэффициента. Персональные надбавки устанавливаются лишь отдельным руководителям и специалистам и учитываются на основании приказов. Премиальные выплаты определяются на основании действующих премиальных положений.

Кроме расчетов численности и фондов заработной платы в плане по труду производится также расчет средней заработной платы. Средняя заработная плата исчисляется отношением планового фонда заработной платы за соответствующий период к среднесписочной численности. Расчеты производятся по предприятию в целом, цехам, категориям работающих.

Планирование потребности в рабочей силе и подготовке кадров

Дополнительная потребность в рабочей силе планируется раздельно: на прирост численности работающих и на замену выбывающих. Дополнительная потребность в рабочих при планировании прироста численности определяется как разность между планируемой и фактической (ожидаемой) численностью рабочих. Численность рабочих, требующихся на замену выбывающих, устанавливается отдельно по категориям выбывающих.

Численность рабочих, требующихся на замену в связи с окончанием сроков контрактов и договоров, рассчитывается на основании данных об истечении сроков контрактов и договоров в планируемом периоде.

Естественная убыль рабочих определяется на основании отчетных статистических данных за последние 2-3 года. При расчете учитывается возрастной состав рабочих, коэффициент смертности, уход рабочих на пенсию по старости, изменение численности работающих инвалидов и др.

Размер возмещения убыли рабочих в связи с призывом в ряды вооруженных сил определяется на основании данных о численности молодежи призывного возраста, с учетом отсрочек, предусмотренных законом о воинской обязанности.

При определении численности рабочих, необходимой для возмещения числа ушедших по собственному желанию, принимается во внимание сокращение текучести рабочих кадров и потерь.

Общая дополнительная потребность в рабочих определяется суммированием дополнительной потребности на прирост численности и дополнительной потребности на замену выбывающих. Аналогичным образом рассчитывается дополнительная потребность в руководителях и специалистах.

Потребность в квалифицированных рабочих определяется отдельно по каждой профессии и специальности. Следует иметь в виду, что потребность в квалифицированных рабочих может возникнуть при стабильной общей численности рабочих и даже при снижении их общей численности. Это связано с ростом потребности в квалифицированных рабочих по ряду новых профессий, появляющихся освобождении рабочих других профессий.

Удовлетворение потребности производства в рабочей силе (рабочих, руководителях и специалистах) следует планировать за счет использования внутренних ресурсов, т.е. высвобождения и перераспределения кадров. В том случае, когда собственные трудовые ресурсы исчерпаны, такую потребность следует удовлетворять за счет приема на работу выпускников высших учебных заведений, средне-специальных учебных заведений, ПТУ.

В целом план «Потребность в рабочей силе и подготовке квалифицированных кадров» включает расчеты:

потребности в рабочей силе и источниках ее обеспечения;

высвобождения рабочих и служащих;

по подготовке кадров и повышению их квалификации.

Следует отметить, что хотя в ней речь шла о плане по труду и заработной плате в целом, на уровне предприятия это три самостоятельные подсистемы, управляемые в большинстве случаев тремя функциональными службами: отделом труда и заработной платы; отделом кадров; отделом подготовки и повышения квалификации кадров

ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

Поиск по сайту: