Статья 20

1. Декларации, сделанные в соответствии с настоящей Конвенцией при подписании, подлежат подтверждению при ратификации, приня­тии или одобрении.

2. Декларации и подтверждение деклараций должны быть сделаны письменно и официально.

3. Декларации вступают в силу с даты вступления в силу настоящей Конвенции в отношении заявляющего государства. Однако декларации по которым депозитарий получит формальное уведомление, после этой даты будут иметь силу в первый день месяца, следующего за истечени­ем периода в шесть месяцев, считая с даты их получения депозитарием. Односторонние и взаимные декларации, сделанные в соответствии со статьей 19, вступят в силу в первый день месяца, следующего за исте­чением периода в шесть месяцев после даты получения последней дек­ларации депозитарием.

4. Любое государство, сделавшее заявление в соответствии с на­стоящей Конвенцией, может в любое время взять обратно свое заявле­ние путем официального уведомления, направленного в письменном виде депозитарию. Это аннулирование вступит в силу в первый день месяца, следующего за периодом в шесть месяцев после даты получе­ния уведомления депозитарием.

5. Это аннулирование декларации, сделанное в соответствии со статьей 19, делает недействительным в отношении государства, которое аннулировало, со дня его действия любое заявление, совместное или одностороннее и взаимное, сделанное другим государством в соответст­вии с этой же статьей.

Настоящую Конвенцию подписали следующие государства: Гана, Гвинея, Нигерия, Филиппины, Танзания, Марокко, Франция, Чехословакия, Финляндия, Италия, Бельгия, США, Панама.

Раздел VIII Правовые основы денежного обращения и расчетов

Глава 44 Деньги: сущность, функции и виды. Публично-правовые характеристики денег

Если рассматривать деньги в экономическом смысле, то это особые вещи или предметы, служащие всеобщим эквивалентом национальной экономики. В юридическом смысле деньги высту­пают как предметы, являющиеся объектами гражданских прав и исполняющие в гражданском обороте функцию всеобщего обме­на, так как это не запрещено законом, а также предметы, изго­товленные по определенным законом образцам специализированными государственными предприятиями и признанные государ­ством в качестве единственного законного платежного средства с принудительным по отношению к деньгам курсом, выраженным в национальной денежной единице - национальной валюте.

Деньги известны с древних времен. Их появление было обу­словлено более высоким развитием производительных сил и то­варных отношений. Деньги возникли стихийно из обмена. И вначале в роли денег — всеобщим эквивалентом обмена — вы­ступали меха, скот, украшения, затем металлы - медь, серебро, золото. Появление денег разрешило противоречие товарного производства между потребительской стоимостью и стоимостью. Деньги стали выражать потребительскую стоимость всех товаров через свою собственную стоимость.

Сущность денег проявляется в их пяти функциях, кото­рые отражают внутреннее содержание денег.

Первая функция денег — мера стоимости, т.е. деньги как все­общий эквивалент измеряют стоимость всех товаров. Соизмери­мыми же все товары делает общественно необходимый труд, за­траченный на их производство. Стоимость товара, выраженная в деньгах, называется ценой, которая определяется общественно не­обходимыми затратами труда на его производства и реализацию. В основе цен и их движения лежит закон стоимости, суть кото­рого заключается в том, что все товары производятся и обмени­ваются в соответствии с общественно необходимыми затратами труда. Для выражения стоимости товара не обязательно иметь в наличии деньги, товар лишь мысленно сравнивается с ними.

Вторая функция денег — средство обращения. Деньги выступа­ют посредником между продавцом и покупателем. Обмен товара­ми при помощи денег называется товарным обращением, которое выражается по формуле Т-Д-Т. Деньги находятся в процессе об­мена постоянно и непрерывно его обслуживают.

Третья функция денег — средство накопления и сбережения. В качестве всеобщего эквивалента, на который владелец денег может получить любой товар, они становятся всеобщим вопло­щением общественного богатства, в связи с чем и возникает у людей стремление к их накоплению и сбережению.

Четвертая функция денег — средство платежа. С развитием кредитных отношений деньги, выполняя функцию средства пла­тежа, связывают между собой товаровладельцев, каждый из ко­торых покупает товары в кредит. При этом деньги, как и в функции средства обращения, также оплачивают товары или ус­луги, но с разрывом во времени. С развитием кредитных отно­шений связано появление и кредитных денег — векселей, банк­нот, чеков — различных долговых обязательств.

Пятая функция денег — мировые деньги. Иными словами, это деньги, которые используются для расчетов между государства­ми во внешнеэкономических отношениях.

Деньгам присущи следующие основные публично-правовые ха­рактеристики:

1) деньгами признается только то, что признано деньгами со стороны государства;

2) деньги изготовляются только по строго установленным го­сударством образцам и описаниям специализированными государственными предприятиями (монетными дворами);

3) номинальная стоимость денег назначается государством произвольно и выражается в национальных денежных единицах;

4) деньги обязательны к приему всеми резидентами страны-эмитента по номинальной стоимости;

5) нарушение государственной монополии на изготовление денег с целью выпуска их в обращение квалифицируется либо как фальшивомонетничество, либо как выпуск де­нежных суррогатов и влечет за собой применение мер уголовной и административной ответственности.

Официальной денежной единицей Российской Федерации является рубль — национальная валюта России. Эмиссия налич­ных денег, организация их обращения и изъятия из обращения на территории Российской Федерации осуществляются исклю­чительно Центральным банком РФ.

Глава 45 Денежный оборот. Правовое регулирование безналичного и налично-денежного обращения

Правовое регулирование денежного обращения в Россий­ской Федерации осуществляется Законом РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 2 декабря 1990 г. № 394-1 и изданными в его развитие Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным Письмом ЦБ РФ от 4 октября 1993 г. № 18, и Порядком ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ, утвержденным Приказом ЦБ РФ от 25 марта 1997 г. № 02-101.

Деньги находятся в постоянном движении, являясь связую­щим звеном между физическими лицами, хозяйствующими субъектами и органами государственной власти. При этом они выполняют функцию обращения и платежа, т. е. обслуживает реализацию товаров, услуг и расчетов с финансовыми органами. Таким образом, денежное обращение — это движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной форме. Денежное обращение обслуживает товарное производст­во и товарное обращение, при этом деньги меняют форму стои­мости по формуле Т-Д-Т, кругооборот и оборот капиталов, а также движение ссудного и фиктивного капиталов и доходов различных социальных групп. Следовательно, денежное обра­щение опосредует обмен всего совокупного общественного про­дукта, а также его части — национального продукта.

Денежное обращение осуществляется в двух формах: безна­личной и налично-денежной. Причем соотношение между ними постоянно меняется. Например, в конце XIX в. преобладало налично-денежное обращение. В настоящее же время превалирует форма безналичных расчетов.

Безналичное обращение представляет собой процесс движения стоимости без участия наличных денег посредством перечисле­ния денежных средств по счетам в банках и зачетов взаимных требований.

Безналичный денежный расчет обслуживает расчеты между следующими субъектами:

— предприятиями, учреждениями и организациями разных форм собственности, имеющими счета в кредитных учреждениях;

— юридическими лицами и кредитными учреждениями по получению и возврату кредита;

— юридическими лицами и населением при выплате зара­ботной платы, доходов по ценным бумагам;

— физическими и юридическими лицами с казной государ­ства по оплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также получению бюджетных средств.

Безналичное обращение способствует ускорению оборачи­ваемости оборотных средств, сокращению наличных денег, снижению издержек обращения.

Гражданским кодексом РФ (ст. 862) установлены следующие формы безналичных расчетов:

— платежные поручения;

— чеки;

— аккредитивы;

— расчеты по инкассо.

Безналичные расчеты производятся через кредитные органи­зации, которые имеют соответствующие лицензии и открывают банковские счета (п. 3 ст. 861 ГК РФ). Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями).

Форма безналичных расчетов в Российской Федерации оп­ределяется правилами ЦБ РФ, действующими в соответствии с законодательством.

Различают две группы безналичного обращения:

— по товарным операциям — включают безналичные расче­ты за товары и услуги;

— по финансовым обязательствам - включают платежи в бюджет (налог на прибыль, НДС и другие обязательные плате­жи) и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, упла­та процентов за кредит, расчеты со страховыми компаниями.

Нелично-денежное обращение представляет собой движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими функций средства платежа и средства обращения.

Наличные деньги используются:

— длякругооборота товаров и услуг;

— для расчетов по выплате заработной платы, премий, посо­бий, пенсий; по выплате страховых возмещений по договорам страхования; при оплате ценных бумаг и выплат по ним дохода; по платежам населения за коммунальные услуги и проч.

Налично-денежный оборот включает движение всей налично-денежной массы за определенный период времени между:

— населением и юридическими лицами;

— физическими лицами;

— юридическими лицами;

— населением и государственными органами;

— юридическими лицами и государственными органами.

Налично-денежное обращение осуществляется при помощи различных видов денег: банкнот, металлических монет, иных кредитных инструментов - векселей, банковских векселей, че­ков, кредитных карточек.

Обращение наличных денег с участием граждан, не связан­ных с предпринимательской деятельностью, осуществляется без ограничения суммы; между юридическими лицами, а также с участием физических лиц, ведущих предпринимательскую дея­тельность, — в суммах, которые не превышают размеры, уста­новленные Правительством РФ. Во всех остальных случаях де­нежное обращение осуществляется только в безналичной форме.

Обращение иностранной валюты — как наличной, так и без­наличной — регулируется валютным законодательством. В каче­стве платежного средства иностранная валюта может выступать по разрешению ЦБ РФ.

Центральный банк РФ в соответствии с законодательством разработал Положение о правилах организации наличного де­нежного обращения на территории Российской Федерации от 5 января 1998 г. № 14-П, обязательное для выполнения терри­ториальными учреждениями Банка России, расчетно-кассовыми центрами, кредитными организациями и их филиалами, вклю­чая учреждения Сберегательного банка РФ, а также организа­циями, предприятиями и учреждениями на территории РФ.

В соответствии с этим Положением организации, предпри­ятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. На­личные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачис­ления на счета этих предприятий. Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков или через объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиям Государственного комитета РФ по связи и ин­форматизации (Госкомсвязи России)* для перевода на соответ­ствующие счета в учреждения банков. Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкас­саторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуще­ствление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

* Ныне Федеральное агентство правительственной связи и информации при Президенте РФ

Прием денежной наличности учреждениями банков от обслу­живаемых предприятий осуществляется в порядке, установленном Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России от 16 ноября 1995 г. № 31 и Положением «О по­рядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 25 марта 1997 г. № 56.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются об­служивающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступле­ния их в кассы в дни работы учреждений банков. При этом мо­гут устанавливаться следующие сроки сдачи предприятиями на­личных денежных средств:

— для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, — ежедневно в день поступления наличных денег в кас­сы предприятий;

— для предприятий, которые в силу специфики своей дея­тельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы учреждения банка не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, — на следующий день;

— для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи Рос­сии, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии, — один раз в несколько дней.

Наличные деньги, принятые от физических лиц в уплату на­логов, страховых и других сборов, сдаются администрациями и сборщиками этих платежей непосредственно в учреждения бан­ков или путем перевода через предприятия Госкомсвязи России.

В кассах предприятий наличные деньги могут храниться в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учре­ждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавли­вается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, не­зависимо от организационно-правовой формы и сферы деятель­ности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществ­ляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме № 0408020 «Росчет на установление предприятию лимита остат­ка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».

По предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях бан­ков, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя предприятия. По представительствам, филиалам и другим обособленным под­разделениям предприятия, расположенным вне места его нахо­ждения, составляющим отдельный баланс и имеющим счета в учреждениях банков, лимит остатка наличных денег в кассе ус­танавливается обслуживающими учреждениями банков по месту открытия соответствующих счетов структурных подразделений.

Лимиты остатка кассы распорядителей и получателей средств федерального бюджета, открывших лицевые счета в органах Фе­дерального казначейства, устанавливаются учреждениями Банка России или уполномоченными кредитными организациями ор­ганам Федерального казначейства РФ с учетом указанных рас­порядителей и получателей средств федерального бюджета. Расчет на установление лимита остатка кассы в этом случае представля­ется органами Федерального казначейства с учетом распоряди­телей и получателей средств федерального бюджета, открывших лицевые счета в органах Федерального казначейства в установ­ленном порядке.

При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обра­щается в одно из обслуживающих учреждений банков с расче­том на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из учрежде­ний банка предприятие направляет уведомление об определен­ном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых ему открыты соответствующие счета. При проверке данного предприятия учреждения банков руководствуются этим лимитом остатка наличных денег в кассе.

По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслужи­вающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается ну­левым, а не сданная предприятием в учреждения банков денеж­ная наличность — сверхлимитной.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных де­нежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

При этом лимит остатка кассы устанавливается:

— для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или пред­приятия Госкомсвязи России ежедневно в конце рабочего дня, — в размерах, необходимых для обеспечения нормальной рабо­ты предприятия с утра следующего дня;

— для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или пред­приятия Госкомсвязи России на следующий день, — в пределах среднедневной выручки наличными деньгами;

— для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или пред­приятия Госкомсвязи России неежедневно, — в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;

— для предприятий, не имеющих денежной выручки, — в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расхо­дов на заработную плату, выплаты социального характера и сти­пендии).

Установленные учреждением банка лимиты остатка налич­ных денег в кассе письменно сообщаются каждому предпри­ятию, для чего могут использоваться вторые экземпляры пред­ставленных расчетов по форме 0408020.

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предпри­ятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др.), а также в соответствии с договором бан­ковского счета.

Предприятия обязаны сдавать в учреждения банков все на­личные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе. Предприятия могут хранить в своих кассах налич­ные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — до пяти дней), включая день получения денег в учреждении банка. По истечении этого срока не использованные по назна­чению суммы наличных денег сдаются в учреждения банков и в последующем указанные средства выдаются в очередности, ус­тановленной федеральными законами, иными правовыми акта­ми Российской Федерации и разрабатываемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Предприятия по согласованию с обслуживающими их учре­ждениями банков могут расходовать поступающую в их кассу денежную выручку на цели, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на терри­тории Российской Федерации, и принятыми в их исполнение нормативными актами Банка России.

Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах на­личные деньги для осуществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии) до установленного срока их выплаты.

Решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы принимается учреждениями банков ежегодно на осно­вании письменных заявлений предприятий и представленного расчета по форме 0408020 с учетом соблюдения ими порядка ра­боты с денежной наличностью, состояния расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, по­ставщиками сырья, материалов и услуг, а также с учреждениями банков по ссудам.

Решение о расходовании предприятием поступающей в его кассу денежной выручки при наличии у него нескольких счетов в различных учреждениях банков принимается в порядке, ана­логичном установлению лимита остатка наличных денег в кассе такого предприятия.

При открытии счета недоимщика действие ранее выданных разрешений на расходование предприятиями поступающей в их кассы денежной выручки приостанавливается до полного расче­та с бюджетами всех уровней и государственными внебюджет­ными фондами. В этом случае учреждения банков направляют предприятиям не позднее следующего дня после получения из­вещения об открытии счета недоимщика уведомления о пре­кращении использования поступающей в их кассы денежной выручки на время действия этого счета. Данное условие может быть оговорено при заключении дополнительного договора бан­ковского счета или внесении изменений в имеющиеся договоры банковского счета с учреждениями банков, в которых открыты другие счета, кроме счета недоимщика.

Предприятия могут получать наличные денежные средства в учреждениях банков, в которых открыты соответствующие счета на цели, установленные федеральными законами, иными право­выми актами, действующими на территории Российской Феде­рации, и нормативными актами Банка России.

Выдачи денежной наличности предприятиям на заработную плату и выплаты социального характера, стипендии производят­ся в сроки, согласованные с обслуживающими учреждениями банков. При согласовании конкретных сроков выдачи наличных денег на эти цели учреждения банков учитывают необходимость равномерного распределения их по дням месяца и беспрепятст­венного удовлетворения обоснованных требований предприятия в наличных деньгах.

В случаях, когда выдачи наличных денег на заработную пла­ту производятся не через кассу учреждения банка, поручения предприятий на перечисления или перевод указанных сумм принимаются с таким расчетом, чтобы денежные средства по­ступили в соответствующие учреждения банков или предпри­ятия Госкомсвязи России в установленные для этих предпри­ятий сроки выплаты заработной платы.

В целях равномерного использования кассовых ресурсов и упорядочения выдач наличных денежных средств учреждения банков ежегодно составляют (по усмотрению руководителя уч­реждения банка) календарь выдач наличных денег на заработ­ную плату, выплаты социального характера и стипендии (по дням) на основании сведений предприятий о размерах и сроках выплаты заработной платы.

Территориальные учреждения Банка России на основании получаемых от учреждений банков материалов ежегодно состав­ляют календарь выдач наличных денег на заработную плату, вы­платы социального характера и стипендии по республике, краю, области и высылают Банку России для свода в целом по Рос­сийской Федерации. Данные сведения используются также при прогнозировании досрочных выплат по заработной плате.

Для осуществления учета своевременного получения пред­приятиями наличных денег на заработную плату и выплаты социального характера учреждения банков ведут «Ведомость учета выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социаль­ного характера и стипендии».

Выдачи наличных денег предприятиям производятся, как правило, за счет текущих поступлений денежной наличности в кассы кредитных организаций. Для обеспечения своевременной выдачи кредитными организациями наличных денег со счетов предприятий, а также со счетов по вкладам граждан территори­альные учреждения Банка России или по их поручению расчетно-кассовые центры устанавливают для каждой кредитной орга­низации и их филиалов сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня в соответ­ствии с Положением «О ведении кассовых операций в кредит­ных организациях на территории Российской Федерации» от 25 марта 1997 г. № 56 и осуществляют контроль за его соблюде­нием. При недостаточности текущих поступлений наличных де­нег для удовлетворения потребностей обслуживаемых предпри­ятий кредитные организации осуществляют подкрепление опе­рационных касс в установленном порядке.

Установление лимитов оборотных касс учреждениям Банка России и их подкрепление осуществляются в порядке, опреде­ленном в Инструкции по эмиссионно-кассовой работе в учреж­дениях Банка России от 16 ноября 1995 г. № 31.

Учреждения банков в целях максимального привлечения на­личных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной на­личностью.

К предприятиям, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, применяются меры ответственности, предусмотренные законодательными и иными правовыми актами Российской Федерации.

Территориальные учреждения Банка России осуществляют контроль за работой учреждений банков по организации налич­ного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью в соответствии с Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ.

Глава 46 Расчетно-кассовые операции. Порядок ведения кассовых операций

Право выбора формы расчетов в Российской Федерации при­надлежит заинтересованным предприятиям, учреждениям, другим организациям, гражданам. И только в строго оговоренных зако­нодательством случаях (например, выплата заработной платы, стипендий, пенсий) форма расчетов должна быть наличной.

Вопросы безналичных расчетов регулируются Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным ЦБ РФ 9 июля 1992 г. с изменениями от 26 декабря 1997, г. Ор­ганизационно-технические и технико-юридические аспекты безналичных расчетов устанавливаются Банком России.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие в соответствии с Порядком ведения кассовых опе­раций в Российской Федерации, утвержденным решением Сове­та директоров ЦБ РФ 22 сентября 1993 г. №140, должно иметь кассу, т. е. особое, специально оборудованное помещение, и вести кассовую книгу по установленной форме. При этом прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением кон­трольно-кассовых машин (ККМ), что установлено Законом РФ «О применении контрольно-кассовых машин при осуществле­нии денежных расчетов с населением» от 18 июня 1993 г.

Кассовые операции представляют собой совокупность мате­риально-технических процедур, суть которых заключается в приеме, хранении и выдаче наличных денег.

Указом Президента РФ «О дополнительных мерах по огра­ничению налично-денежного обращения» от 14 июня 1992 г. определено, что все предприятия, организации и учреждения независимо от организационно-правовой формы:

1) обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков;

2) должны производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через уч­реждения банков;

3) могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согла­сованию с руководителями предприятий;

4) обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с учреждениями банка;

5) имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипен­дий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.

Кассир несет материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бух­галтером или лицом, уполномоченным на это письменным рас­поряжением руководителя предприятия.

Выдача наличных денег из касс предприятия производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным иным документам (платежным или расчетно-платежным ведомо­стям, заявлениям на выдачу денег, счетам и проч.) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег подписываются руководите­лем, главным бухгалтером или лицами на это уполномоченными.

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учи­тываются в кассовой книге, контроль за правильным ведением которой осуществляет главный бухгалтер предприятия.

Ответственность за соблюдение правил ведения кассовых опе­раций возложена на руководителей предприятий, главных (стар­ших) бухгалтеров, руководителей финансовых служб и кассиров.

Соблюдение предприятиями действующего порядка ведения кассовых операций обязаны систематически проверять учрежде­ния банков.

Указом Президента РФ «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» от 23 мая 1994 г. за несоблюде­ние порядка ведения кассовых операций предусмотрены сле­дующие меры ответственности:

а) за осуществление расчетов наличными денежными средст­вами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных предельных сумм — штраф в двухкратном размере суммы произведенного платежа;

б) за неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности — штраф в трехкратном размере неопри­ходованной суммы;

в) за несоблюдение действующего порядка хранения свобод­ных денежных средств, а также за накопление в кассах налич­ных денег сверх установленных лимитов — штраф в трехкратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.

На руководителей предприятий, учреждений и организаций, допустивших указанные нарушения, налагаются административ­ные штрафы в 50-кратном размере минимальной месячной оплаты труда, установленной законодательством Российской Федерации.

Для расчетно-кассового обслуживания между предприятием и банком должен быть заключен соответствующий договор, пре­дусматривающий права и обязанности сторон. По договору банк обязан:

— открыть расчетный и другие счета и совершать по ним платежи своевременно, в полной сумме и в соответствии с дей­ствующим законодательством;

— информировать клиента о движении средств на счетах клиента, выдавая выписки из лицевых счетов и копии первич­ных документов, подтверждающие записи этих выписок;

— обеспечивать по требованию клиента расчеты наличными деньгами;

— сохранять коммерческую и банковскую тайну.

Клиент в соответствии с договором на расчетно-кассовое об­служивание обязуется:

— производить расчеты, оформленные документами в соот­ветствии с банковскими нормативами и стандартами;

— выполнять правила ведения кассовых операций и свое­временно информировать банк о предстоящих движениях на­личных денег;

— представлять банку необходимую отчетность, предусмот­ренную действующим законодательством.

После подписания договора о расчетно-кассовом обслужи­вании банк должен открыть клиенту расчетный счет, который является основным счетом предприятия, учреждения или орга­низации.

Приостановка операций по выдаче средств со счета (арест счета) может быть проведена по решению арбитража, судебных или следственных органов. О наложении ареста на счет делается отметка в лицевом счете. При снятии ареста, а также по решению арбитража, суда или следственных органов в лицевом счете делается надпись, разрешающая проведение операций по счету.

Взыскание на денежные средства, находящиеся на счете клиента, может быть наложено лишь по исполнительным лис­там, выданным судами, по приказам органов арбитража и по требованию налоговой инспекции.

Счет предприятия, учреждения или организации может быть закрыт по:

— решению собственника;

— решению органа, уполномоченного утверждать такие пред­приятия, учреждения и организации;

— по инициативе суда или арбитража.

В соответствии с Положением о безналичных расчетах все платежи со счетов предприятий осуществляются по распоряже­нию владельца счета и в очередности, определенной ст. 855 Гражданского кодекса РФ (ч. 2 в ред. Федерального закона от 12.08.96 г. №110-ФЗ).

При недостаточности денежных средств на счете для удовле­творения всех предъявляемых требований предусмотрена сле­дующая очередность платежей:

1) списание по исполнительным документам, предусматри­вающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вре­да, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

2) списание по исполнительным документам, предусматри­вающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том чис­ле по контракту, по выплате вознаграждений по автор­скому договору;

3) списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате, а также по отчислениям во внебюджетные фонды (пенсионный, социального страхования, занятости населения);

4) списание по платежам в бюджет и другие внебюджетные фонды;

5) списание по исполнительным документам, предусматри­вающим удовлетворение других денежных требований;

6) списание по другим платежным документам в порядке ка­лендарной отчетности.

Раздел IX Правовые основы валютных отношений

Глава 47 История развития мировых валютных отношений в XX веке

После Первой мировой войны американские монополии по­лучили возможность начать активное наступление на своих партнеров по всем направлениям: в экономике, политике, фи­нансах. Сделав своими должниками страны Западной Европы, США стали активно проводить политику, отвечающую интере­сам национальных монополий. Этому способствовали экономи­ческая мощь страны, огромный золотой запас, стабильность доллара по сравнению с другими валютами. Во всех странах За­падной Европы, кроме Англии, после войны золото было изъято из обращения. В то же время в США продолжали обращаться золотые монеты. Это обстоятельство и сыграло определенную роль, когда в 1922 г. на Генуэзской конференции обсуждалась проблема стабилизации валютной системы.

Конференция впервые юридически оформила положение о введении золотовизного стандарта. Суть его сводилась к тому, что валюты или банкноты разменивались не на золотые монеты или слитки, как раньше, при золотом стандарте, а на валюты, тех стран, где существовал их размен на золото, т.е. доллар и фунт стерлингов. Обе валюты стали основой золотодевизного стандарта. Валюты всего западного мира разделились на два ла­геря: одни выражали свой паритет через доллар, другие — через фунт стерлингов. Это привело к росту зависимости одних валют от других, вызвало их неустойчивость. В результате золо-тодевизный стандарт стал своеобразным орудием подчинения более слабых стран крупному монополистическому капиталу, и в первую очередь американскому.

Усиление экономических позиций США вынудило старые колониальные державы предпринять меры по защите своих ко­лониальных владений от иностранного экономического про­никновения.

Так, Великобритания в начале Второй мировой войны соз­дала стерлинговую зону, в которую вошли страны из различных частей света. Зона французского франка окончательно сформи­ровалась после Второй мировой войны.

Долларовая зона сформировались в 30-е гг. XX в. как ва­лютная группировка тех стран Латинской Америки, где господ­ствующее положение занимали банки и монополии США. Бы­ли и другие валютные зоны, но меньшие по размерам. Это зо­ны бельгийского франка, испанской песеты, португальского эскудо, голландского гульдена. Все они создавались с целью недопустить при помощи валютной системы в свои колонии конкурентов.

Обширные колониальные владения и финансовая мощь стран-колонизаторов усиливали и значимость их валют.

В наиболее выгодном положении после Первой мировой войны оказались США, Великобритания, Франция. Германия и ее союзники были вынуждены считаться с теми условиями ми­ра, которые были им продиктованы Антантой.

В 1930 г. центральными банками Англии, Франции, Бельгии, Германии, Италии и группой частных банков США был создан Банк международных расчетов (БМР). Первоначально он осу­ществлял расчеты по репарационным платежам и поставкам. С середины 1931 г. Германия прекратила выплату репараций. И тогда функции Банка изменились: он стал использоваться для организации притока иностранного капитала в германскую промышленность.

Стремление вернуться к золотому стандарту привело к появ­лению в 20-е гг. золотослиткового стандарта. При нем банкноты разменивались не на золотые монеты, а на золотые слитки ве­сом до 12,5 кг. Но золотослитковый стандарт просуществовал недолго. Мировой экономический валютно-финансовый кризис 1929—1933 гг. вызвал такие бурные потрясения всей системы, что остатки золотого стандарта рухнули. Англия прекратила размен фунта стерлингов на золото, и он был девальвирован. Не выдержал ударов кризиса и доллар США. В 1934 г. он был де­вальвирован на 41%, цена золота повысилась с 20,67 долл. до 35 долл. за тройскую унцию. Все монетное (в слитках и монетах) золото США было национализировано, а золотые запасы феде­ральных банков переданы казначейству. В этот же период были практически девальвированы все ведущие валюты мира. Во многих странах были введены жесткие валютные ограничения в связи с бурным развитием инфляционных процессов. Отголоски валютной бури 30-х гг. были слышны вплоть до начала Второй мировой войны.

Вторая мировая война вновь серьезно нарушила мировую валютную систему. Рост инфляции, бюджетные дефицита, не­урегулированность платежных балансов вызвали серьезные опа­сения в возможности нормального функционирования валютной системы в послевоенный период. Уже в ходе войны в Англии и США были разработаны планы ее послевоенного переустройст­ва. Они были направлены прежде всего на защиту интересов своего финансового капитала и отражали стремление этих стран к ведущей роли в решении послевоенных валютных проблем.

После длительных дискуссий между правительствами Англии и США было принято решение созвать в 1944 г. в г. Бреттон-Вудсе (США) международную конференцию по валютным во­просам. Ее участниками были 44 государства.

По решению конференции был создан Международный ва­лютный фонд (МВФ). Его Устав отразил американскую полити­ку, цель которой — сохранить привилегированное положение доллара США в мировой валютной системе.

Разработанная и принятая Бреттон-Вудской конференцией валютная система основывалась на золотодевизном стандарте. И поскольку только доллар США разменивался на золото, золото-девизный стандарт автоматически превратился в золото-долла­ровый, что официально закреплялось Уставом МВФ. Нацио­нальная валюта США стала ключевой валютой западного мира. За долларом признавалось право международного платежного и резервного средства. Но чтобы доллар мог выполнять роль ми­ровой валюты, ему была необходима тесная связь с золотом. Она закреплялась через цену одной тройской унции золота, вы­раженной в долларах. Тем самым доллар становился знаком стоимости золота.

Уставом МВФ предусматривалось, что все члены этой орга­низации поддерживают цену золота и паритет валют, не допус­кая отклонения более чем на ±1%. Тем самым все участники соглашения обязывались автоматически поддерживать амери­канскую валюту.

Превращение доллара в мировую валюту принесло монопо­лиям США ощутимые выгоды. Западная Европа значительно пострадала от войны и гитлеровской оккупации. Сотни пред­приятий, шахты, электростанции были разрушены. Не хватало сырья, необходимого оборудования, строительных материалов. В этих условиях монополии США стали активно поставлять в За­падную Европу все необходимое — от сырья до готовых изде­лий, но требовали, чтобы оплата производилась только в долла­рах. И это было самое трудное. Западная Европа, лежавшая в развалинах, не могла организовать внешнюю торговлю, чтобы получать доллары. Оставалось одно — жить в кредит.

Монополистические круги США были уверены, что благода­ря своему исключительному положению они постоянно будут занимать ведущее место в мировой экономике, а доллар оста­нется незыблемой валютой. Для подобных убеждений действи­тельно были все основания. США в 1950 г. выпускали более 50% всей промышленной продукции западного мира и имели в своем распоряжении 75% мирового золотого запаса. Они навя­зывали Западной Европе планы развития, создали целый ряд подконтрольных союзов и организаций. Используя экономику Англии и ФРГ, США активно ввозили доллары в Европу.

Таким образом, в 40—50-е гг. США выиграли борьбу за ли­дерство в экономической и политической сферах. Но страны Западной Европы, активно используя достижения научно-тех­нического прогресса, рост концентрации и централизации капи­тала, развитие интернационализации капитала, к 60-м гг. смогли восстановить свой экономический потенциал. В 1958 г. было соз­дано экономическое объединение западноевропейских стран — ЕЭС, или Общий рынок. Его главной целью была защита интере­сов европейских монополий от экспансии американского капита­ла. За 1958—1965 гг. валовой национальный продукт стран ЕЭС вырос на 55% против 45% в США. Страны объединения стали превращаться в реальный центр силы, противостоящей США в области экономики, валютных отношений, политики.

Новая расстановка сил дала толчок развитию последующих противоречий как в мировой экономике, так и в валютной сфе­ре. Все явственнее проявлялась тенденция ослабления позиций США.

Рост пассивности платежного баланса США вызвал сокра­щение их золотого запаса на значительную сумму, в результате чего стал падать курс доллара по отношению к ряду западноев­ропейских валют (марке ФРГ, швейцарскому франку, француз­скому франку и некоторым другим).

В середине 60-х гг. встал вопрос: как долго доллар сможет сохранять свое золотое содержание. Появилось сомнение в спо­собности доллара обмениваться на золото. Дело в том, что в странах Западной Европы возрастали долларовые резервы, кото­рые уже не могли быть покрыты золотым запасом США. Внеш­няя задолженность США резко увеличивалась. Если в 1948 г. она составляла 21% от размеров их золотого запаса, то в 1968 г. достигла 196% и продолжала расти. Все это сопровождалось ростом инфляционных процессов в США.

Серьезное влияние на углубление кризиса доверия к доллару оказало развитие рынка евродолларов, который впоследствии превратился в рынок евровалют.

Активный процесс внедрения доллара в Западную Европу привел к тому, что в конце 50-х гг. сформировался рынок евро­долларов. Значительную роль в образовании этого рынка сыграл рост пассива платежного баланса США, дефицит которого на 70% покрывался вывозом их национальной валюты. Стремясь сократить удельный вес доллара в этих валютных резервах, меньше использовать его в международных расчетах, западные государства пытались максимально обменивать доллары на зо­лото и другие валюты. С 1956 г. по 1971 г. центральные банки западноевропейских стран обменяли 15 млрд долл., что значи­тельно уменьшило золотой запас США.

К 1970 г. количество евродолларов почти в 6 раз превысило золотой запас США. В результате курсы валют резко колеба­лись, усиливались спекулятивные перемещения огромных капи­талов, нарушалось равновесие платежных балансов. Все это со­действовало усилению валютных бурь.

В результате инфляционных процессов цены на мировом и внутреннем западном рынках постоянно росли, а цена золота оста­валась неизменной. Возник разрыв между действительной стоимо­стью золота и официальной ценой, зафиксированной в 1934 г., а затем подтвержденной в 1944 г. в Бреттон-Вудсе. Неравномерность развития инфляции в разных странах привела к тому, что курс доллара становилось все труднее удерживать в рамках, которые были определены Бреттон-Вудскими соглашениями (±1%).

Главным результатом развития кризиса доверия к доллару стало крушение одного из фундаментальных положений Устава МВФ — о фиксированной цене золота.

Экономический кризис 1969—1970 гг. способствовал углуб­лению валютно-финансовых противоречий стран Запада. Кри­зис доверия к доллару стал постепенно перерастать в кризис доллара. В начале 1971 г. началось массовое бегство от доллара.

Летом этого же года на валютных рынках стран Западной Европы и Японии вновь разгорелась валютная лихорадка. Уси­лилось бегство от доллара к валютам с устойчивым курсом. В результате курс доллара падал, обострялся его кризис.

Золотой запас США стал приближаться к установленному критическому уровню — 10 млрд долл., цена золота на свобод­ном рынке подскочила до 41 долл. за унцию. На этом фоне пра­вительство США в 1971 г. разработало программу «чрезвычайных мер» по спасению доллара и золотых запасов, с которой выступил президент Р. Никсон (прекращение размена доллара на золото, введение 10%-го налога на импорт, сокращение на 10% программ помощи и т.п.).

«Чрезвычайные меры» США вызвали на всех валютных рын­ках невиданную валютную бурю, которая сопровождалась пани­кой держателей долларов. Отмена золотого обеспечения доллара означала глубокий кризис Бреттон-Вудских решений 1944 г.

В декабре 1971 г. в Вашингтоне была достигнута договорен­ность между США и представителями 9 крупнейших стран о де­вальвации доллара на 7,89%, повышении официальной цены зо­лота до 38 долл. за унцию.

Одновременно девальвировались итальянская лира и швед­ская крона, повышался курс бельгийского франка, голландского гульдена, немецкой марки, японский иены. Великобритания и Франция сохраняли прежний паритет этих валют к доллару США. Расширялись пределы колебаний валют, зафиксирован­ные в 1944 г. с ± 1% до ± 2,25%.

Девальвация доллара отражала усиление мощи западноевро­пейских и японских монополий, которые решили добиться ком­пенсации роста задолженности США ослаблением позиции дол­лара на мировом рынке. В то же время кризис международной валютной системы выразился в отходе национальных валют от всех форм связи с золотом, хотя законодательно это еще не бы­ло оформлено.

В мае 1972 г. в Монреале (Канаде) состоялась неофициаль­ная конференция видных деятелей западного валютно-финансового мира, на которой наиболее ярко проявились валютные противоречия между США и ЕЭС. В центра внимания конфе­ренции были следующие вопросы: возможно ли в ближайшее время вернуться к обратимости доллара в золото, будет ли золо­то играть и далее основную роль в валютных регионах. Но не­смотря на усилия, конкретных решений по предотвращению ва­лютного кризиса найдено не было.

Курс доллара продолжал падать. Пытаясь предохранить эконо­мику своих стран от пагубного воздействия валютного хаоса, чле­ны ЕЭС ввели с 1973 г. единую систему «плавающих» националь­ных валют по отношению к доллару и полностью отказались от его поддержки. В рамках этой системы западноевропейские валюты колебались по отношению друг к другу в пределах ± 2,25%.

В конце 1973 г. было опубликовано коммюнике 7 стран — Бельгии, ФРГ, Италии, Голландии, Швейцарии, Великобрита­нии и США, где констатировалось, что Вашингтонское согла­шение от 17 марта 1968 г. потеряло свою силу, упраздняется двойная цена золота и остается только одна цена — цена сво­бодного рынка.

Одновременно с этим в США было принято решение разре­шить с января 1975 г. покупать и продавать золото частным ли­цам. Закон 1933 г., по которому все золото в слитках и монетах на сумму более 100 долл. подлежало сдаче государству, отменял­ся. Государство перестало заботиться об увеличении националь­ного монетарного запаса металла.

В январе 1976 г. на Ямайке состоялась сессия Временного комитета МВФ. В результате золото было полностью исключено из международных расчетов и из определения паритетов валют. Странам — членам МВФ разрешалось как вводить репрессии «плавающих» курсов валют, так и устанавливать твердый пари­тет своей валюты по отношению к специальным правам заимст­вования или какому-либо другому эталону. Допустимые пределы колебаний валют устанавливались ± 4,5% вместо ранее установ­ленных ± 2,25%.

Таким образом, все старые принципы валютных расчетов со­хранялись, доллар остался ключевой валютой западного мира. По сути, реформа коснулась в основном золота — с позиции от­каза от него как от денежного материала.

Дальнейшая судьба золота не оговаривалась. Выход из миро­вого валютного кризиса 70-х гг. привел западный мир к Ямай­ской валютной системе, базирующейся на долларе США,-и соз­данию Европейской валютной системы.

Глава 48 Валютные отношения

Операции с иностранной валютой совершаются согласно За­кону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», Указу Президента РФ, постановлению Правительства РФ, нор­мативным документам Центрального банка РФ и Министерства финансов РФ. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», принятый 9 октября 1992 г. (№ 3615-1), является основным нормативно-правовым регулятором валют­ных отношений в России.

Валютная система — это форма организации и регулирова­ния валютных отношений, закрепленная национальным законо­дательством или межгосударственными соглашениями.

Валютные отношения — это одна из разновидностей денеж­ных отношений, которая возникает при функционировании де­нег в международном обороте. Кроме того, валютные отноше­ния включают повседневные связи, в которые вступают частные лица, фирмы, банки на валютных и денежных рынках с целью осуществления международных расчетов, кредитных и валютных операций.

Валютный рынок представляет собой рынок, на котором на­циональная валюта одной страны может обмениваться на на­циональные валюты других стран. Главную роль на рынках ино­странной валюты играют крупные банки различных стран (они носят название торговых банков), которые расположены или имеют отделения в крупнейших центрах торговли иностранной валютой, таких, как Лондон, Токио, Цюрих. Обменная ставка представляет собой количество рублей, необходимых для покуп­ки одного доллара.

Валютные рынки, с функциональной точки зрения, обеспе­чивают:

1) своевременное осуществление международных расчетов;

2) страхование валютных и кредитных рисков;

3) взаимосвязь мировых валютных, кредитных и финансовых рынков;

4) диверсификацию валютных резервов банков, предпри­ятий, государства;

5) регулирование валютных курсов;

6) получение прибыли участниками рынка в виде разницы курсов валют;

7) проведение валютной политики, направленной на госу­дарственное регулирование экономики.

Деньги, обслуживающие международные отношения, назы­ваются валютой.

Валютные системы подразделяются на национальную, миро­вую и региональную.

Национальная валютная система неразрывно связана с ми­ровой валютной системой — формой организации междуна­родных валютных отношений, закрепленной межгосударствен­ными соглашениями. Мировая валютная система сложилась к середине XIX в. Характер ее функционирования и стабильность зависят от степени соответствия принципов мировой валютной системы структуре мирового хозяйства, расстановке сил и инте­ресам ведущих стран. Кризис международной валютной систе­мы возникает в связи с изменениями данных условий и завер­шается крушением существующей и созданием новой валют­ной системы.

Национальная валютная система базируется на национальной валюте. Под национальной валютой понимают денежную еди­ницу страны. Национальная валюта существует в наличной форме (банкноты, монеты) и в безналичной (остатки на банков­ских счетах). Эмитентами национальной валюты являются на­циональные центральные и коммерческие банки.

Основными элементами национальной валютной системы являются следующие:

• национальная валюта;

• национальное регулирование международной валютной ликвидности;

• режим курса национальной валюты;

• национальное регулирование валютных ограничений и условий конвертируемости национальной валюты;

• режим национальных рынков валюты и золота;

• национальные органы, осуществляющие валютное регу­лирование.

Валютный паритет — элемент валютной системы — это со­отношение между двумя валютами, устанавливаемое в законо­дательном порядке.

Под валютой Российской Федерации в Законе РФ «О ва­лютном регулировании и валютном контроле» понимается:

а) находящиеся в обращении, а также изъятые или изымае­мые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде бан­ковских билетов (банкнот) Центрального банка РФ и монеты;

б) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях РФ;

в) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных уч­реждениях за пределами Российской Федерации на основании со­глашения, заключаемого Правительством РФ и Центральным бан­ком РФ с соответствующими органами иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты Рос­сийской Федерации в качестве законного платежного средства.

Важнейшими понятиями системы валютного регулирования являются понятия «резидент» и «нерезидент», определяющие субъектов, осуществляющих операции с местной (националь­ной) и иностранной валютой.

Закон РФ «О банках и банковской деятельности» также де­лит субъектов валютных правоотношений на две категории:

1. Резиденты:

• физические лица, имеющие постоянное местожительство Российской Федерации, в том числе временно находя­щиеся за ее пределами;

• юридические лица, созданные в соответствии с законо­дательством Российской Федерации с местонахождением в РФ;

• предприятия и организации, не являющиеся юридиче­скими лицами, созданные в соответствии с законодатель­ством Российской Федерации с местонахождением в РФ;

• дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за ее пределами;

• филиалы и представительства, находящиеся за пределами Российской Федерации, названных ранее юридических лиц, а также предприятий и организаций, таковыми не являющихся.

2. Нерезиденты:

• физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе вре­менно находящиеся в РФ;

• юридические лица, созданные в соответствии с законода­тельством иностранных государств с местонахождением за пределами РФ;

• предприятия и организации, не являющиеся юридиче­скими лицами, созданные в соответствии с законодатель­ством иностранных государств с местонахождением за пределами РФ;

• находящиеся в Российской Федерации иностранные ди­пломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и пред­ставительства;

• находящиеся в Российской Федерации филиалы и пред­ставительства нерезидентов — юридических лиц и пред­приятий, не являющихся юридическими лицами.

Деление субъектов валютных правоотношений на резидентов и нерезидентов обусловлено разным объемом представленных им прав и обязанностей по совершению различных валютных операций и сделок.

Обязательной принадлежностью любого юридического или физического лица, осуществляющего валютные операции, явля­ется наличие счета в иностранной валюте.

Валютный счет может быть открыт только в уполномоченном банке на территории Российской Федерации. Открытие счетов в филиалах иностранных банков, расположенных в Российской Фе­дерации (не говоря уже о счетах за границей), допускается только с разрешения Центрального банка РФ и в установленном им порядке.

Для открытия счета резиденту — юридическому лицу необ­ходимо представить в банк:

а) заявление на открытие счета, для юридического лица оно должно быть подписано руководителем предприятия — юриди­ческого лица;

б) нотариально заверенную копию документов о государст­венной регистрации юридического лица (например, в Москве — это свидетельство, выдаваемое Московской регистрационной палатой и ее филиалами);

в) нотариально заверенные копии учредительных документов (устава и документа об учреждении);

г) справку налоговой инспекции о постановке на учет в ка­честве налогоплательщика;

д) нотариально заверенную карточку с образцами подписей и оттиском печати предприятия.

Резиденту — физическому лицу для открытия счета необхо­димо представить в банк заявление и образец своей подписи.

Все эти документы необходимы банку для того, чтобы он мог удостовериться, что заключает договор на расчетно-кредитное и кассовое обслуживание с организацией, которая создана в полном соответствии с законодательством Российской Федера­ции, определить ее статус (резидент/нерезидент), а также для идентификации лиц, имеющих право распоряжаться счетом.

Для открытия счета не требуется какая-либо дополнительная регистрация в качестве участника внешнеэкономической дея­тельности.

Открытие валютного счета не всегда оформляется специаль­ным документом или договором. Как правило, сам факт приня­тия банком указанных выше документов и открытия счета явля­ется достаточным, чтобы считать договор валютного счета за­ключенным. При отсутствии специального документа между банком и клиентом их отношения регулируются внутренними инструкциями банка, с которыми клиент должен быть ознаком­лен под расписку во избежание в дальнейшем возможных раз­ногласий с банком при осуществлении им валютных операций по поручению клиента.

В силу того, что заключение договора на открытие и ведение валютного счета между банком и организацией носит добро­вольный, а не обязательный характер, обе стороны имеют право выбора. Это значит, что как банк может самостоятельно решать, какую организацию он хочет иметь в качестве своего клиента, так и предприятие, организация выбирает для открытия счета банк из числа уполномоченных банков. При этом клиент вправе иметь валютные счета в нескольких уполномоченных банках (в отличие от расчетного счета в рублях).

При выборе клиентом банк обращает внимание на направ­ления деятельности предприятия, объем имеющихся у него средств, количество проводимых им валютных операций и многое другое.

Предприятие также заключает договор именно с тем банком, который может ему предложить наибольший объем услуг и с наивысшим качеством, что во многом зависит как от величины средств банка, так и от вида лицензии на проведение валютных операций. Банк, обладающий генеральной валютной лицензией и в силу этого имеющий возможность устанавливать корреспон­дентские отношения с любыми иностранными банками, имеет большие возможности для скорейшего проведения операций своих клиентов (особенно, если банк является участником сис­темы SWIFT)

Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов резидентов в иностранной валюте устанавливает Центральный банкРФ, поэтому при согласовании основных усло­вий договора стороны, прежде всего уполномоченный банк, должны руководствоваться соответствующими актами ЦБ РФ.

В настоящее время резидентам открываются валютные счета двух категорий.

Текущий валютный счет открывается и ведется только в тех иностранных валютах, в которых в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации могут осуществляться международные расчеты.

Транзитный валютный счет является распределительным. Он предназначен только для операций по осуществлению обяза­тельной продажи части валютной выручки.

Существуют определенные особенности ведения валютных счетов, открываемых на имя физических лиц-резидентов. Режим этих счетов устанавливается с учетом характера происхождения валютных средств.

Гражданин может открывать в уполномоченных банках ва­лютные счета без представления документов о легальном проис­хождении валютных средств (т.е. без подтверждения того факта, что они приобретены им законным путем). В этом случае валю­та не может быть переведена за границу в течение 12 месяцев с момента ее зачисления на счет. Нерезиденты открывают валют­ные счета в уполномоченных банках на аналогичных условиях.

Режим валютных счетов, т.е. перечень поступлений и плате­жей, разрешенных к проведению по этим счетам, определяется действующим валютным законодательством.

Особенностью валютных счетов нерезидентов прежде всего является ограничительный перечень разрешенных валютных ис­точников, за счет которых нерезидент вправе открыть счет. Это:

а) средства, переведенные, вывезенные или пересланные из-за границы;

б) поступления от резидентов и нерезидентов за реализуемые на территории Российской Федерации товары и услуги;

в) средства, поступающие в погашение обязательств перед владельцами счетов;

г) проценты, уплачиваемые уполномоченными банками;

д) поступления со счетов других нерезидентов в уполномо­ченных банках;

е) поступления от инвестиций на территории Российской Федерации.

Особый порядок открытия и режим ведения установлен для счетов нерезидентов в российской валюте. Он подробно изло­жен в Инструкции Центрального банка РФ от 16 июля 1993 г. № 16 «О порядке открытия и ведения уполномоченными банка­ми счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации» и кратко сводится к следующему:

• нерезиденты открывают счета в валюте Российской Феде­рации только на свое имя либо от имени и по поручению своих учредителей; открытие счетов на имя резидентов, а также со­вместных с резидентами счетов запрещено;

• расчеты по рублевым счетам нерезидентов осуществляют­ся в соответствии с действующими правилами безналичных рас­четов вРФ.

Предприятия, организации-нерезиденты для открытия счета должны представить документы:

а) легализованные в посольстве Российской Федерации за границей или в посольстве иностранного государства в Россий­ской Федерации копии документов, определяющие юридический статус нерезидента (копии учредительных документов, выписка из торгового реестра или банковского реестра — для банка);

б) для представительств и филиалов — копию документа свидетельствующего о согласовании вопроса о размещении представительства и филиала нерезидента с местными органами государственной власти; для представительств также — копии разрешений на открытие представительства либо иных докумен­тов, свидетельствующих об аккредитации представительства в Российской Федерации;

в) нотариально заверенную карточку-счет с образцами под­писей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати;

г) справку налогового органа о постановке на учет в качестве налогоплательщика;

д) легализованную копию разрешения национального (цен­трального) банка, если оно требуется для открытия рублевого счета в Российской Федерации.

Все копии документов должны быть легализованы или нота­риально заверены. Если какие-либо документы составлены на иностранном языке, нерезидент обязан представить также заве­ренный перевод их на русский язык.

Для открытия счета в валюте Российской Федерации физиче­ское лицо-нерезидент обязано при личной явке предъявить пас­порт или въездную визу и представить следующие документы:

а) справку налогового органа о постановке на учет в качестве налогоплательщика;

б) нотариально заверенную карточку с образцом подписи распорядителя счета.

Уполномоченный банк вправе не ограничиться указанными документами и запросить у нерезидента (как предприятия, ор­ганизации, так и физического лица) дополнительные докумен­ты, например, подтверждающие платежеспособность нерези­дента.

Нерезидент вправе открыть счет на свое имя и распоряжать­ся им как лично, так и через доверенное лицо.

Доверенность на открытие счета (распоряжаться счетом) должна быть удостоверена нотариально либо легализована.

Поиск по сайту: