 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Анализ влияния отдельных факторов на уровень затрат по оплате труда
Таблица 3.4.
| № п/п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение (+,-) |
| Затраты на оплату труда, тыс.руб. | 1 135 680 | 1 302 915 | 167 235 | |
| Численность работников, чел | 27 810 | 28 520 | ||
| Количество рабочих дней | -1 | |||
| Продолжительность рабочего дня, час | 7,5 | -0,5000 | ||
| Средняя заработная плата: | ||||
| годовая | 40,8371 | 45,6843 | 4,8471 | |
| дневная | 0,1694 | 0,1904 | 0,0209 | |
| часовая | 0,0212 | 0,0254 | 0,0042 | |
| Общее изменение затрат на оплату труда | 167 235,0000 | |||
| Влияние факторов: | ||||
| численность работников | 28 994,3474 | |||
| количество отработанных дней | -4 832,6736 | |||
| продолжительность рабочего дня | -72 490,1046 | |||
| среднечасовая заработная плата | 215 563,4309 |
Среднегодовая заработная плата одного работника рассчитывается как отношение затрат на оплату труда к численности работников:
прошлый год = 1 135 680 / 27 810 = 40,8371 тыс.рублей
отчетный год = 1 302 915 / 28 520 = 45,6843 тыс.рублей
Среднедневная заработная плата одного работника рассчитывается как отношение среднегодовой заработной платы к количеству рабочих дней:
прошлый год = 40,8371 / 241 = 0,1694 тыс.рублей
отчетный год = 45,6843 / 240 = 0,1904 тыс.рублей
Среднечасовая заработная плата одного работника рассчитывается как отношение среднедневной заработной платы к продолжительности рабочего дня:
прошлый год = 0,1694 / 8 = 0,0212 тыс.рублей
отчетный год = 0,1904 / 7,5 = 0,0254 тыс.рублей
Для оценки влияния факторов на уровень затрат по оплате труда, составим четырехфакторную мультипликативную модель:
ФЗП = N * Д * tчас * ЗПчас
Влияние факторов:
1) Влияния изменения численности работников на затраты на оплату труда:
ΔФЗП(N) = ΔN * Д * tчас * ЗПчас = 710 * 241 * 8 * 0,0212 = 28 994,3474 тыс.рублей
2) Влияние изменения количества рабочих дней на затраты на оплату труда:
ΔФЗП(Д) = N * ΔД * tчас * ЗПчас = 28 520 * (-1) * 8 * 0,0212 = - 4832,6736 тыс.рублей
3) Влияние изменения количества рабочих дней на затраты на оплату труда:
ΔФЗП(tчас) = N * Д * Δtчас * ЗПчас = 28 520 * 240 * (-0,5) * 0,0212 = - 72 490,1046 тыс.рублей
4) Влияние изменения количества рабочих дней на затраты на оплату труда:
ΔФЗП(ЗПчас) = N * Д * tчас * ΔЗПчас = 28 520 * 240 * 7,5 * 0,0042 = 215 563,4309 тыс.рублей
Баланс отклонений:
ФЗП1 – ФЗП0 = ΔФЗП(N) + ΔФЗП(Д) + ΔФЗП(tчас) + ΔФЗП(ЗПчас)
1 302 915 – 1 135 680 = 28 994,3474 + 4832,6736 + 72 490,1046 + 215 563,4309
167 235 = 167 235
Выводы: В ООО «Рубин», в отчетном году произошел рост по заработной плате на 167 235тыс.рублей по сравнению с прошлым годом.
Этот рост произошел за счет увеличения среднечасовой заработной платы на 0,42 копейки приходящейся на 1 работника. Под воздействием этого фактора увеличение затрат на заработную плату составило 215 563,4309 тыс.рублей.
Так же произошел рост затрат на оплату труда за счет увеличении численности работников на 710 человек, затраты возросли на 28 994,3474 тыс.рублей.
Снижение затрат на оплату труда произошло за счет сокращения количества рабочих дней на 1, под этим воздействием произошло снижение затрат на 4832,6736 тыс.рублей.
Так же снижение затрат на оплату труда на 72 490,1046 тыс.рублей произошло за счет сокращения продолжительности рабочего дня на пол дня.
Поиск по сайту: