Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Такой показатель как соотношение дебиторской и кредиторской задолженности показывает, сколько дебиторской задолженности приходится на каждый рубль кредиторской задолженности.

Если дебиторская задолженность больше кредиторской, это является возможным фактором обеспечения высокого уровня коэффициента общей ликвидности, свидетельствует о более быстрой оборачиваемости кредиторской задолженности по сравнению с оборачиваемостью дебиторской задолженности, т.е. долги дебиторов превращаются в денежные средства, через более длительные временные интервалы, чем интервалы, когда предприятию необходимы денежные средства для своевременной уплаты долгов кредиторам. Соответственно возникает недостаток денежных средств в обороте, сопровождающийся необходимостью привлечения дополнительных источников финансирования.

При значительных различиях в оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности продолжительность финансового цикла может принимать отрицательное значение и означает финансирование его деятельности преимущественно за счет кредиторов. Однако при этом существенно возрастает риск потери ликвидности. В общем приближении считается, что размеры дебиторской и кредиторской задолженности должны быть сопоставимы, т.е. его значение должно быть приблизительно равным единице.

Таблица 5.5.1.

Дебиторская задолженность выросла в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 21,5026 %. Большую ее часть составляет краткосрочная дебиторская задолженность, которая составляет 60,8023 % в отчетном году. В свою очередь стоит отметить, что в краткосрочной дебиторской задолженности наибольший удельный вес имеют расчеты с покупателями и заказчиками 38,2180 % в отчетном.

Таблица 5.5.2.

Кредиторская задолженность также выросла в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 17,0203 %. Краткосрочная и долгосрочная кредиторская задолженность находятся почти в равных долях – 49,3265 % и 50,6735 % соответственно.

Соотношение дебиторской задолженности и кредиторской задолженности на начало года:

ДЗ / КЗ = 473 664 / 672 291 = 0,7046;

Соотношение дебиторской задолженности и кредиторской задолженности на конце года:

ДЗ / КЗ = 575 514 / 786 717 = 0,7315;

Изменение показателя = 0,7315 – 0,7046 = 0,0269.

Соотношение дебиторской задолженности и кредиторской задолженности в прошлом году и отчетном году низкое. Это говорит о том, что в случае необходимости расплаты с кредиторами дебиторской задолженности не хватит, и придется вовлекать собственные средства. Но данный показатель имеет положительную динамику за счет существенного снижения долгосрочной кредиторской задолженности, что является положительным фактором для возможности восстановления ликвидности баланса в дальнейшем. Так же имеет смысл проанализировать структуру продаж, для того чтобы увеличить объемы за счет продаж в кредит и скидок с цены, что приведет так же к увеличению ликвидности баланса, за счет увеличения дебиторской задолженности.

Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности составим таблицу 5.5.3.

Таблица 5.5.3.

Для оценки оборачиваемости кредиторской задолженности составим таблицу 5.5.4.

Таблица 5.5.4.

Из проведенных расчетов видно, что коэффициент оборачиваемости в отчетном году снизился как по дебиторской задолженности на 59,66 %, так и по кредиторской задолженности на 8,09 %, что говорит о снижении эффективности использования ресурсов и ухудшении управления дебиторской и кредиторской задолженностями. Длительность одного оборота дебиторской задолженности увеличилась на 0,5966 дня, так же длительность одного оборота кредиторской задолженности увеличилась на 0,3412 дня. Что так же говорит о снижении управления задолженностями.

Коэффициент закрепления показывает, сколько находится средств на 1 рубль реализованной продукции. На анализируемом предприятии этот показатель увеличился и по дебиторской задолженности и по кредиторской на 0,36 копеек и на 0,09 копеек, что подтверждает сделанные ранее выводы об ухудшении управлением задолженностями. Но эти изменения не значительны, поэтому необходимо провести комплекс мер по анализу задолженности и направлению улучшения управления дебиторской и кредиторской задолженностями.

ООО «Рубин» необходимо вести постоянный контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей, контроль за состоянием расчетов по просроченным задолженностям, своевременно выявлять недопустимые виды задолженности.

Поиск по сайту: