 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Анализ степени влияния на объем продаж факторов, связанных с использованием основных средств
Основные средства, их состояние и эффективное использование непосредственно влияют на конечные результаты хозяйственной деятельности. Задачами анализа состояния и эффективности использования основных фондов являются: изучение состава, структуры и движения фондов, степени их обновления, выбытия и технического состояния; изучение факторов, влияющих на эффективность использования основных фондов; выявление доли экстенсивных и интенсивных факторов, исследование эффективности использования оборудования во времени и по мощности; определение влияния факторов средств труда на объем выпуска продукции; факторный анализ фондоотдачи и выявление резервов [5;176]. В состав активной части основных средств включены машины и оборудование, а также транспортные средства.
Таблица 1.3.
| № п/п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+,-) |
| Объем продаж без НДС (V), тыс. руб. | 6 240 000 | 7 238 399 | 998 399 | |
| Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств (ОСакт), тыс. руб. | 900 767 | 1 091 781 | 191 014 | |
| Количество дней в году, в течение которых активная часть основных производственных средств находилась в рабочем состоянии (Рд), дн. | -1 | |||
| Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм) | 1,05 | 1,3 | 0,25 | |
| Средняя продолжительность смены (Псм), час | 7,5 | -0,5 | ||
| Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования (Вч), тыс. руб. | 0,003422 | 0,002833 | -0,000588676 | |
| Влияние на изменение объема продаж следующих факторов: | Х | Х | Х | |
| а) изменения среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных основных средств, тыс. руб. (∆ОСакт), тыс.руб. | Х | Х | 1 323 236,04 | |
| б) изменения количества дней, в течение которых актиная часть основных средств находилась в рабочем состоянии, тыс. руб. (∆Рд), тыс.руб. | Х | Х | -31 382,72 | |
| в) изменения коэффициента сменности (∆Ксм), тыс.руб. | Х | Х | 1 793 298 | |
| г) изменения средней продолжительности смены (∆Псм), тыс.руб. | Х | Х | -582 821,98 | |
| д) изменения продукции, приходящиесяся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы (∆Вч), тыс.руб. | Х | Х | -1 503 930,75 |
Рассчитывается объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования (Вч) по формуле:
Вч =V / (ОСакт * Рд * Ксм * Псм)
Вч0 = 6 240 000 / (900 767 * 241 * 1,05 *8) = 0,0034
Вч1 = 7 238 399 / (1 091 781 * 240 * 1,3 *7,5) = 0,0028
Для оценки влияния факторов на изменение объемов производства продаж проводится анализ влияния факторов, связанных с использованием основных средств. Составляется пятифакторную мультипликативную модель и определяется базисное значение результативного показателя:
V = ОСакт * Рд * Ксм * Псм * Вч
Изменение объема продаж: ΔV = V1 – V0 = 7 238 399 – 6 240 000 = 998 399 тыс.рублей
1) Влияние изменения активной части производственных ОС:
ΔVОСакт = ΔОСакт * Рд0 * Ксм0 * Псм0 * Вч0 = 191 014 * 241 * 1,05 * 8 * 0,0034 = 1 323 236,04 тыс.рублей
2) Влияние изменения количества рабочих дней:
ΔVРд = ОСакт1 * ΔРд * Ксм0 * Псм0 * Вч0 = 1 091 781 * (-1) * 1,05 * 8 * 0,0034 = - 31 382,72 тыс.рублей
3) Влияние изменения сменности оборудования:
ΔVКсм = ОСакт1 * Рд1 * ΔКсм * Псм0 * Вч0 = 1 091 781 * 240 * 0,25 * 8 * 0,0034 = 1 793 298 тыс.рублей
4) Влияние изменения продолжительности смены:
ΔVПсм = ОСакт1 * Рд1 * Ксм1 * ΔПсм * Вч0 = 1 091 781 * 240 * 1,3 * (-0,5) * 0,0034 = - 582 821,98 тыс.рублей
5) Влияние изменения объема продаж, приходящегося на 1 тыс. рублей стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования:
ΔVВч = ОСакт1 * Рд1 * Ксм1 * Псм1 * ΔВч = 1 091 781 * 240 * 1,3 * 7,5 * (-0,000589) = - 1 503 930,75 тыс.рублей
Баланс отклонений:
ΔV = ΔVОСакт + ΔVРд + ΔVКсм + ΔVПсм + ΔVВч
998 399 = 1 323 236,04 + (-31 382,72) + 1 793 298 + (-582 821,98) + (-1 503 930,75)
998 399 = 998 399
Вывод: В наибольшей степени положительное влияние на изменение выручки от продаж оказало:
· увеличение коэффициента сменности на 0,25 увеличило выручку от продаж на 1 793 298 тыс. рублей;
· увеличение стоимости активной части производственных основных средств на 191 014 привело к увеличению выручки на 1 323 236,04 тыс.рублей;
Отрицательное влияние на изменение выручки от продаж оказало:
· изменение количества дней в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии на 1 день уменьшило объем продаж на сумму 31 382,72 тыс.рублей;
· уменьшение продолжительности смены на полчаса уменьшило объем выручки от продаж на сумму 582 821,98 тыс.рублей;
· уменьшение продукции приходящийся на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы на 0,589 рублей уменьшило объем продаж на 1 503 930 тыс. рублей.
На основании проведенных расчетов и анализа можно сказать, что происходит увеличение количественных факторов и снижение качественных, что оценивается негативно.
Поиск по сайту: