 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
ПОРЯДОК ОПЛАТЫ И ПОГАШЕНИЯ ИМЕННЫХ СЕРТИФИКАТОВ, ВЫДАННЫХ ДО ВСТУПЛЕНИЯ В СИЛУ НАСТОЯЩЕЙ ИНСТРУКЦИИ
14.1. Оплата и погашение именных сертификатов, выданных учреждениями Банка до вступления в силу настоящей Инструкции, осуществляется в соответствии с разделами 11, 12 настоящей Инструкции с учетом следующих особенностей.
14.2. При предъявлении сертификата к оплате (досрочной оплате) операционно-кассовый работник:
убеждается в правоспособности и полномочиях лица, предъявившего сертификат к оплате;
убеждается в личности предъявителя сертификата по документу, удостоверяющему **слова исключены ** личность;
сверяет данные документа, удостоверяющего **слова исключены ** личность предъявителя сертификата, с данными, указанными на лицевой стороне сертификата;
при наличии факта уступки сертификата проверяет непрерывность ряда уступок требования, наличие подписей лиц, уступающих свои права, и лиц, приобретающих эти права, сверяет данные предъявителя сертификата с данными последнего владельца, указанными на оборотной стороне сертификата;
выполняет действия, указанные в пункте 11.7 настоящей Инструкции.
15. ЗАЛОГ СЕРТИФИКАТОВ, ОБЛИГАЦИЙ *(ИПОТЕЧНЫХ ОБЛИГАЦИЙ) *
15.1. Учреждения Банка вправе принимать от физических лиц в залог сертификаты, облигации *(ипотечные облигации) *, размещенные любым учреждением Банка, в качестве обеспечения исполнения обязательств залогодателя или иных лиц перед Банком, выраженных в белорусских рублях или в иностранной валюте.
Облигации *(ипотечные облигации) * принимаются в залог в качестве обеспечения исполнения обязательств перед Банком по тем выпускам облигаций *(ипотечных облигаций) * Банка, условия выпуска (проспект эмиссии) которых предусматривают возможность приобретения облигаций *(ипотечных облигаций) * юридическими лицами или Банком. *Срок погашения обязательства физического лица, обеспеченного залогом ипотечных облигаций, должен наступать ранее даты погашения ипотечных облигаций. *
***15.1-1. Отдел (центр) розничного бизнеса учреждения Банка представляет уполномоченному органу Банка заключение о целесообразности принятия (либо непринятия) облигации либо сертификата Банка в залог не позднее пяти рабочих дней после письменного обращения физического лица.***
15.2. Ответственный исполнитель отдела (центра) розничного бизнеса учреждения Банка обязан обратиться в операционный отдел (отделение) учреждения Банка для проверки подлинности и правильности оформления сертификата, облигации.
***В случае решения уполномоченного органа Банка о принятии сертификата, облигации, ипотечной облигации в залог ответственный исполнитель отдела (центра) розничного бизнеса не позднее следующего рабочего дня после принятия решения уполномоченным органом Банка оформляет договор о залоге сертификата (приложение 15 к настоящей Инструкции) или договор о залоге облигаций, ипотечных облигаций (приложения 16, 17 к настоящей Инструкции) соответственно (далее – договор)***.
Залогодатель регистрирует договор залога облигаций *(ипотечных облигаций) * **у профессионального участника рынка ценных бумаг ** с уплатой всех пошлин и сборов до момента заключения договора, обязательство по которому обеспечивается залогом облигаций *(ипотечных облигаций) *.
15.3. Учреждения Банка принимают сертификаты, облигации *(ипотечные облигации) * Банка в залог по номинальной стоимости.
Общая стоимость залога должна быть не меньше суммы основного обязательства и процентов по нему, если иное не установлено законодательством Республики Беларусь или договором.
15.4. Передача сертификатов, облигаций в залог, а также возврат сертификатов, облигаций из залога оформляются актом приема-передачи произвольной формы.
15.5. **Пункт исключен **
*15.5-1. В случае залога ипотечных облигаций физическое лицо после регистрации договора о залоге облигации **у профессионального участника рынка ценных бумаг ** представляет в депозитарий, в котором учитываются принадлежащие ему ипотечные облигации, поручение «депо» на перевод ипотечных облигаций на счет «депо» учреждения Банка.
15.5-2. Исполнение обязательства Банка перед физическим лицом, обязательство которого обеспечивается залогом ипотечных облигаций, осуществляется после поступления на счет «депо» учреждения Банка ипотечных облигаций **слова исключены **. *
15.6. После исполнения клиентом обязательства, обеспеченного залогом сертификата, облигации, учреждение Банка возвращает сертификат, облигацию залогодателю. При этом какие-либо надписи на сертификате, облигации не совершаются.
*После исполнения физическим лицом обязательства, обеспеченного залогом ипотечных облигаций, **слова исключены ** учреждение Банка направляет в управление банковского депозитария Банка поручение «депо» на перевод ипотечных облигаций на счет «депо» физического лица. *
15.7. В случае неисполнения клиентом обязательства, обеспеченного залогом сертификата, облигации *(ипотечной облигации) *, учреждение Банка удовлетворяет свои требования в порядке, предусмотренном законодательством Республики Беларусь и договором.
*15-1. ПОРЯДОК СОВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ С ИПОТЕЧНЫМИ ОБЛИГАЦИЯМИ
15-1.1. Первичное размещение ипотечных облигаций может осуществляться путем открытой продажи на биржевом рынке через торговую систему ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа» и/или на внебиржевом рынке в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Особенности размещения каждого конкретного выпуска ипотечных облигаций определяются проспектом эмиссии.
15-1.2. Размещение ипотечных облигаций на биржевом рынке может осуществляться:
с использованием посреднических услуг профессиональных участников рынка ценных бумаг на основании договора комиссии, заключенного в соответствии с законодательством Республики Беларусь;
казначейством центрального аппарата Банка на основании распоряжений департамента инвестиций и ценных бумаг, в которых указываются все необходимые данные в соответствии с локальными актами ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа».
Расчеты при размещении ипотечных облигаций производятся в соответствии с регламентом расчетов в ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа».
15-1.3. Размещение ипотечных облигаций на внебиржевом рынке.
15-1.3.1. Размещение осуществляется учреждениями Банка на основании договора **открытой продажи ** облигаций (приложение 18 к настоящей Инструкции **слова исключены **), заключенного между Банком и физическим лицом. Отделения **учреждений ** Банка в заключении договоров не участвуют. Перечень учреждений Банка, участвующих в размещении ипотечных облигаций среди населения, определяется Правлением Банка.
15-1.3.2. Для физического лица, изъявившего желание приобрести ипотечные облигации, работник учреждения Банка, имеющий квалификационный аттестат на право деятельности на рынке ценных бумаг не ниже 3‑й категории (далее – исполнитель), оформляет договор **открытой продажи облигаций ** в 2‑х экземплярах.
15-1.3.3. Для приобретения ипотечных облигаций у физического лица должен быть открыт текущий (вкладной) счет в белорусских рублях в учреждении Банка (его отделении), оформившего договор, и счет «депо» в любом депозитарии **Республики Беларусь **, реквизиты которых указываются в договоре.
**При отсутствии у физического лица счета «депо» депозитарий Банка может открыть физическому лицу накопительный счет «депо» на основании заключенного договора открытой продажи облигаций в соответствии с Регламентом депозитария ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденным Правлением Банка ***06.08.2009 (протокол № 91.1)*** **.
15-1.3.4. Договор подписывается физическим лицом. При этом исполнитель должен убедиться в личности физического лица по документам, удостоверяющим **слова исключены ** личность.
Договор визируется исполнителем, подписывается уполномоченным лицом учреждения Банка (руководителем, его заместителем), который должен иметь квалификационный аттестат на право деятельности на рынке ценных бумаг не ниже 2‑ой категории. Подпись руководителя (его заместителя) заверяется печатью учреждения Банка.
Договор, подписанный сторонами, в день подписания передается по факсу в департамент инвестиций и ценных бумаг для регистрации в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Оригиналы договоров хранятся в учреждении Банка, заключившем договор, в специальных папках по операциям с ценными бумагами в соответствии с утвержденной номенклатурой дел.
15-1.3.5. На основании заключенного договора физическое лицо перечисляет со своего текущего (вкладного) счета на счет в центральном аппарате Банка, указанный в договоре **открытой продажи ** облигаций (приложение 18 к настоящей Инструкции), денежные средства на покупку ипотечных облигаций в соответствии с заключенным договором. Остаток ипотечных облигаций к размещению и текущие цены одной ипотечной облигации на ближайшую неделю размещаются на сайте департамента инвестиций и ценных бумаг по адресу: http://10.200.1.31/sitedcbn.nsf.
15-1.3.6. После поступления денежных средств в центральный аппарат Банка департамент инвестиций и ценных бумаг не позднее одного рабочего дня зачисляет ипотечные облигации на счет «депо» физического лица.
Ипотечные облигации учитываются на счете «депо» физического лица. Подтверждением прав на ипотечные облигации является выписка о состоянии счета «депо», представляемая физическому лицу депозитарием, в котором открыт указанный счет.
15-1.4. **В решении о выпуске ипотечных облигаций определяется размер или порядок определения размера каждого купона, а также даты выплаты ***процентного дохода*** либо порядок определения таких дат **.
15-1.5. Расчет суммы дохода, причитающейся каждому владельцу, а также оформление мемориального ордера ф. 0401540101 с дополнительными реквизитами осуществляется департаментом инвестиций и ценных бумаг.
Перечисление дохода владельцам ипотечных облигаций осуществляется @@ департаментом внутрибанковских операций @@ на основании вышеуказанного мемориального ордера.
15-1.6. Досрочный выкуп ипотечных облигаций осуществляется в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь и/или проспектом эмиссии ***и решением о выпуске ипотечных облигаций***.
В случае если проспектом эмиссии ***и решением о выпуске ипотечных облигаций*** предусмотрен досрочный выкуп ипотечных облигаций, физическое лицо в определенные условиями выпуска сроки представляет в любое учреждение Банка (его отделение) заявление (приложение 19 к настоящей Инструкции). Работник учреждения Банка отправляет по факсу указанное заявление в департамент инвестиций и ценных бумаг.
Досрочный выкуп осуществляется Банком на биржевом рынке.
15-1.7. Погашение ипотечных облигаций производит центральный аппарат Банка в срок, определенный решением о выпуске и проспектом эмиссии ипотечных облигаций.
В случае если дата погашения выпадает на нерабочий день, погашение осуществляется в первый следующий за ним рабочий день. Доход на сумму погашения за указанные нерабочие дни не начисляется и не выплачивается.
При погашении владельцу выплачивается номинальная стоимость ипотечной облигации.
15-1.8. Погашение ипотечной облигации производится на основании реестра владельцев ипотечных облигаций путем перечисления в безналичном порядке причитающихся денежных средств на счета владельцев ипотечных облигаций в белорусских рублях, открытые в уполномоченных банках Республики Беларусь.
15-1.9. Погашение ипотечных облигаций осуществляется @@ департаментом внутрибанковских операций @@ на основании мемориального ордера ф. 0401540101 с дополнительными реквизитами, оформленного департаментом инвестиций и ценных бумаг.
15-1.10. Выплата дохода, погашение осуществляется владельцам ипотечных облигаций, указанным в реестре владельцев, который формируется на дату, определенную проспектом эмиссии ***и решением о выпуске ипотечных облигаций***. Формирование реестра осуществляется управлением банковского депозитария Банка (в случае ведения реестра Банком) либо другим депозитарием (в случае если в соответствии с проспектом эмиссии ведение реестра осуществляет иной депозитарий).
В случае отсутствия в реестре владельцев ипотечных облигаций данных о счетах владельцев в белорусских рублях, открытых в уполномоченных банках Республики Беларусь, а также в случае, если реестр содержит ошибочные банковские реквизиты, сумма, подлежащая выплате, депонируется на счете Банка до непосредственного обращения владельца ипотечной облигации. Проценты по депонированным суммам не начисляются и не выплачиваются.
При отсутствии у владельца ипотечной облигации счета в белорусских рублях, открытого в уполномоченном банке Республики Беларусь, причитающиеся денежные средства могут выплачиваться наличными на основании реестра владельцев ипотечных облигаций при их обращении в ОПЕРУ Банка и предъявлении документа, удостоверяющего **слова исключены ** личность. В этом случае выплата причитающихся денежных средств осуществляется ОПЕРУ Банка на основании распоряжения департамента инвестиций и ценных бумаг.*
16. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ОБЛИГАЦИЯМИ *(ИПОТЕЧНЫМИ ОБЛИГАЦИЯМИ)* И СЕРТИФИКАТАМИ
16.1. ***Балансовые и внебалансовые счета, указанные в настоящей Инструкции, используются в соответствии с Инструкцией по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2005 № 283***.
16.2. Учет и хранение бланков облигаций и сертификатов, а также уничтожение испорченных, дефектных и аннулированных бланков облигаций и сертификатов в учреждениях Банка осуществляются в порядке, установленном ***Инструкцией № 273***, Положением № 29.23.
Полученные в установленном порядке бланки облигаций и сертификатов учитываются в учреждениях Банка на отдельном лицевом внебалансовом счете 99841 и 99843 соответственно в условной оценке 1 руб. за один бланк.
Расходы по изготовлению бланков облигаций и сертификатов учитываются на счете 9396, плата за государственную регистрацию облигаций учитывается на счете 9339.
Бланки облигаций и сертификатов, выданные под отчет, учитываются на внебалансовом счете 99847, дефектные, испорченные бланки облигаций и сертификатов учитываются на внебалансовом счете 99848 в условной оценке 1 руб. за один бланк.
16.3. Аналитический учет по внебалансовым счетам 99841, 99847, 99848 ведется в разрезе выпусков облигаций.
Испорченные бланки облигаций и сертификатов учитываются на отдельных лицевых счетах внебалансового счета 99848.
16.4. Аналитический учет по балансовым счетам 4940, 4974 осуществляется в разрезе выпусков облигаций *(ипотечных облигаций) * с применением специальных символов.
Аналитический учет облигаций ведется службой бухгалтерского учета с применением программного обеспечения.
16.5. Для отражения выплаченного ***процентного дохода*** по облигациям и сумм погашения номинальной стоимости облигаций, размещенных другими учреждениями Банка, используются отдельные лицевые счета балансового счета 3801.
Аналитический учет по балансовому счету 3801 ведется по целевому назначению выплаченных денежных средств и по выпускам облигаций с применением специальных символов.
*16.5-1. Для возмещения оплаченного сертификата, выданного другим учреждением Банка, работник учреждения Банка, ведущий счет 3801, составляет платежное требование с приложением к нему сертификата, который направляется учреждению Банка, выдавшему сертификат, не позднее следующего дня после проверки отчетности. *
16.6. Межфилиальные расчеты *по облигациям * отражаются по балансовым счетам 6163, 6173 с применением специальных символов. Аналитический учет по счетам ведется по целевому назначению денежных средств. Остатки по данным счетам на конец операционного дня не допускаются.
@@@ 16.6-1. Для зачисления сумм на счета клиентов, открытые в единой базе данных, применяются балансовые счета 6303, 6179.
При перечислении средств клиентами на счета в иные банки Республики Беларусь применяется счет 3819.
16.6-2. При выплате процентного дохода по нескольким облигациям одного или разных выпусков, номинированным в иностранной валюте, допускается применение счета 3810. @@@
**16.7 – 16.17. Бухгалтерский учет операций с процентными облигациями **:
| № п/п | Содержание операции | Счет по дебету (приход) | Счет по кредиту (расход) | Примечание |
| 16.7.1. | Размещение учреждениями Банка облигаций, эмитируемых Банком: | |||
| 16.7.1.1. | за наличные денежные средства | |||
| списание использованных бланков | ||||
| 16.7.1.2. | @@@ за счет денежных средств, списанных с текущих (расчетных), вкладных (депозитных), иных счетов физических лиц в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с отдельных лицевых счетов на балансовом счете по учету средств в расчетах | Счета в соответствии с законодательством РБ | ||
| списание использованных бланков | @@@ | |||
| 16.7.2. | Начисление процентных расходов | ***Начисление процентных расходов Банка осуществляется в учреждении Банка: при погашении (досрочном погашении) облигации; в последний рабочий день отчетного месяца; в день окончания каждого периода начисления процентного дохода. В случае если день окончания периода начисления процентного дохода приходится на выходной день, начисление осуществляется утром первого рабочего дня после выходного*** | ||
| 16.7.3. | Выплата ***процентного дохода***: | |||
| 16.7.3.1. | наличными белорусскими рублями | 3801 – отдельный лицевой счет по учету ***процентного дохода***, выплаченного по облигациям, размещенным другими учреждениями Банка | ||
| 16.7.3.2. | перечисление ***процентного дохода*** на текущие (расчетные), вкладные (депозитные), карт-счета и иные счета физических лиц в соответствии с законодательством Республики Беларусь | Счета в соответствии с законодательством РБ | 3801 – отдельный лицевой счет по учету ***процентного дохода***, выплаченного по облигациям, размещенным другими учреждениями Банка | |
| 16.7.4. | Погашение **(досрочное погашение)** облигаций: | |||
| 16.7.4.1. | наличными белорусскими рублями | 3801 – отдельный лицевой счет по учету погашенных облигаций, размещенных другими учреждениями Банка | ||
| 16.7.4.2. | перечисление при погашении денежных средств на текущие (расчетные), вкладные (депозитные) счета физических лиц и иные счета в соответствии с законодательством | Счета в соответствии с законодательством РБ | 3801 – отдельный лицевой счет по учету погашенных облигаций, размещенных другими учреждениями Банка | |
| 16.7.5. | Взаиморасчеты между учреждениями Банка по облигациям в белорусских рублях: | |||
| 16.7.5.1. | в центральном аппарате: | |||
| - списание денежных средств с учреждения Банка, разместившего облигацию | 6163 – отдельный лицевой счет в учреждении Банка по целевому назначению; 6173 – отдельный лицевой счет в центральном аппарате по целевому назначению | |||
| - зачисление денежных средств учреждению Банка, погасившему облигацию, выплатившему ***процентный доход*** | 6173 – отдельный лицевой счет в центральном аппарате по целевому назначению; 3801 – соответствующий лицевой счет в учреждении Банка по целевому назначению | |||
| 16.7.5.2. | в учреждении Банка, разместившем облигацию, согласно электронному реестру: | |||
| - на сумму номинальной стоимости погашенных облигаций | 6163 – лицевой счет по учету сумм погашенных облигаций, выплаченных другими учреждениями Банка | |||
| - на сумму ***процентного дохода*** | 6163 – лицевой счет по учету сумм ***процентного дохода***, выплаченных другими учреждениями Банка | |||
| 16.8. | Размещение учреждениями Банка облигаций в иностранной валюте отражается в бухгалтерском учете в соответствии с подпунктом 16.7.1 настоящей Инструкции. | |||
| 16.8.1. | Начисление процентных расходов Банка по облигациям в иностранной валюте осуществляется в соответствии с подпунктом 16.7.2 настоящей Инструкции. | |||
| 16.8.2. | Выплата ***процентного дохода*** @@@ слова исключены @@@ по облигации в иностранной валюте отражается в бухгалтерском учете в соответствии с подпунктом 16.7.3 настоящей Инструкции, с учетом следующих особенностей: | |||
| - на сумму иностранной валюты, подлежащей выплате монетами | 3801 – отдельный лицевой счет по учету ***процентного дохода***, выплаченного по облигациям, размещенным другими учреждениями Банка | |||
| - одновременно на сумму белорусских рублей | ||||
| 16.8.3. | Погашение облигации в иностранной валюте осуществляется в соответствии с пунктом 16.7.4 настоящей Инструкции. | |||
| 16.8.4. | Взаиморасчеты между учреждениями Банка по облигациям в иностранной валюте: | |||
| 16.8.4.1. | в центральном аппарате: | |||
| - списание денежных средств с учреждения Банка, разместившего облигацию | 6111 – счет учреждения Банка, разместившего облигацию; 6173 – отдельный лицевой счет в центральном аппарате по целевому назначению | |||
| - зачисление денежных средств учреждению Банка, погасившему облигацию, выплатившему ***процентный доход*** | 6173 – отдельный лицевой счет в центральном аппарате по целевому назначению; 6111 – счет учреждения Банка, погасившего облигацию, выплатившего ***процентный доход*** | |||
| 16.8.4.2. | в учреждении Банка, выплатившем ***процентный доход***, погасившем облигацию, размещенную другим учреждением Банка | 3801 – соответствующий лицевой счет по целевому назначению | ||
| 16.8.4.3. | в учреждении Банка, разместившем облигацию, согласно электронному реестру | |||
| 16.9. | @@@ Оригиналы свидетельства о государственной регистрации облигаций (ипотечных облигаций) и проспекта эмиссии, помещенные в хранилище ОПЕРУ Банка, учитываются на отдельном лицевом внебалансовом счете 99839 в условной оценке 1 рубль @@@. | |||
| 16.10. | Полученные в залог облигации хранятся в кладовой ценностей учреждения Банка и отражаются по приходу внебалансового счета 99554 по стоимости залога в соответствии с договором о залоге. Договор о залоге прилагается к облигации и отдельно не учитывается. | |||
| 16.11. | Возврат облигации залогодателю отражается в бухгалтерском учете по расходу внебалансового счета 99554. | |||
| 16.12. | Операция прекращения обязательства путем предоставления взамен его исполнения отступного в виде облигации. | |||
| 16.12.1. | Если в отступное принята облигация в погашение задолженности в валюте номинала облигации: | |||
| а) | при совпадении валюты полученной облигации и погашаемой задолженности | Счета по учету задолженности (основной суммы долга и процентов) | На сумму оценочной стоимости | |
| б) | выплата наличными денежными средствами разницы между оценочной стоимостью облигации и суммой прекращенных обязательств | |||
| в) | перечисление разницы между оценочной стоимостью облигации и суммой прекращенных обязательств на текущие (расчетные), вкладные (депозитные), карт-счета и иные счета должника в соответствии с законодательством Республики Беларусь в срок, установленный договором | Счета в соответствии с законодательством РБ | ||
| г) | погашение облигации принятой в отступное в учреждении Банка, разместившем облигацию | На сумму номинальной стоимости облигации | ||
| д) | ***строка исключена*** | |||
| е) | взаиморасчеты между учреждениями Банка по облигациям в белорусских рублях, принятым в погашение задолженности в белорусских рублях: | |||
| в центральном аппарате совершаются проводки в соответствии с подпунктом 16.7.5.1 настоящей Инструкции; | ||||
| в учреждении Банка, разместившем облигацию, согласно электронному реестру: | ||||
| - на сумму номинальной стоимости облигации | 6163 – лицевой счет по учету сумм погашенных другими учреждениями облигаций Банка | |||
| ж) | взаиморасчеты между учреждениями Банка по облигациям в иностранной валюте, принятым в погашение задолженности в той же иностранной валюте, осуществляются в соответствии с подпунктом 16.12.2 (в) настоящей Инструкции. | |||
| 16.12.2. | Если облигация в иностранной валюте принята в погашение задолженности в белорусских рублях: | |||
| а) | на сумму оценочной стоимости облигации | (Допускается применение счета 3810) | ||
| одновременно | Счета по учету задолженности (основной суммы долга и процентов) | (Допускается применение счета 3810) | ||
| б) | совершаются проводки в соответствии с ***подпунктами 16.12.1 (б – г)*** настоящей Инструкции; | |||
| в) | взаиморасчеты между учреждениями Банка по облигациям в иностранной валюте, принятым в погашение задолженности в белорусских рублях, в центральном аппарате: | |||
| - на сумму денежных средств, подлежащих списанию с учреждения Банка, разместившего облигацию, и зачислению учреждению Банка, принявшему облигацию в погашение задолженности, осуществляются проводки в соответствии с подпунктом 16.8.4.1 настоящей Инструкции; | ||||
| в учреждении Банка, разместившем облигации, согласно электронному реестру | ||||
| в учреждении Банка, принявшем облигацию в отступное, размещенную другим учреждением Банка | ||||
| 16.12.3. | Если облигация в белорусских рублях принята в погашение задолженности в иностранной валюте: | |||
| а) | На сумму оценочной стоимости | |||
| одновременно | Счета по учету задолженности | (Допускается применение счета 3810) | ||
| б) | совершаются проводки в соответствии с подпунктами 16.12.1 (б – д) настоящей Инструкции; | |||
| в) | взаиморасчеты между учреждениями Банка осуществляются в соответствии с подпунктом 16.12.1 (е) настоящей Инструкции. | |||
| 16.12.4. | Если облигация в иностранной валюте принята в погашение задолженности в иностранной валюте, отличной от иностранной валюты задолженности: | |||
| а) | На сумму оценочной стоимости облигации (допускается применение счета 3810) | |||
| одновременно | Счета по учету задолженности | (Допускается применение счета 3810) | ||
| движение рублевого эквивалента | ||||
| б) | совершаются проводки в соответствии с подпунктами 16.12.1 (б – д) настоящей Инструкции; | |||
| в) | взаиморасчеты между учреждениями Банка по облигациям в иностранной валюте, отличной от иностранной валюты задолженности, осуществляются в соответствии с подпунктом 16.12.2 (в) настоящей Инструкции. | |||
| 16.12.5. | Облигация, принятая в отступное, учитывается по номинальной стоимости на внебалансовом счете 99742 до момента погашения суммы по счету 3801. | |||
| 16.13. | Досрочное погашение облигации в белорусских рублях (иностранной валюте) наличными денежными средствами: | |||
| а) | в учреждении Банка, разместившем облигацию | На сумму номинала | ||
| б) | На сумму выплаченного ***процентного дохода*** (в иностранной валюте – на сумму в единицах валюты) | |||
| На сумму иностранной валюты, подлежащей выплате монетами | ||||
| одновременно на сумму белорусских рублей | ||||
| в) | в учреждении Банка, не размещавшем облигацию | На сумму номинала и выплаченного ***процентного дохода*** | ||
| 16.14. | Досрочное погашение облигации в белорусских рублях (иностранной валюте) путем безналичного перечисления, если текущие (расчетные), вкладные (депозитные) счета, кроме карт-счетов (далее – счета клиентов), открыты в отделении учреждения Банка, досрочно погасившем облигацию: | |||
| в учреждении Банка, разместившем облигацию | Счета в соответствии с законодательством РБ | На сумму номинала | ||
| в учреждении Банка, разместившем облигацию | Счета в соответствии с законодательством РБ | На сумму ***процентного дохода*** | ||
| в учреждении Банка, не размещавшем облигацию | Счета в соответствии с законодательством РБ | На сумму номинала, ***процентного дохода*** | ||
| 16.15. | Отражение начисленных расходов текущего ***периода начисления процентного дохода*** при досрочном погашении в учреждении Банка, разместившем облигацию: | |||
| Если расходы начислены в прошлом году | ||||
| Если расходы начислены в текущем году | ||||
| 16.16. | Взаиморасчеты между учреждениями Банка по досрочно погашенным облигациям в белорусских рублях: | |||
| в центральном аппарате: | ||||
| - списание денежных средств с учреждения Банка, разместившего облигацию | 6163 – в учреждении Банка, разместившем облигацию; 6173 – в центральном аппарате | |||
| - зачисление денежных средств учреждению Банка, погасившему облигацию, выплатившему ***процентный доход*** | 6173 – в центральном аппарате; 3801 – в учреждении Банка, погасившем облигацию | |||
| в учреждении Банка, разместившем облигацию, согласно электронному реестру: | ||||
| - на сумму номинальной стоимости | 6163 – лицевой счет по учету сумм погашенных облигаций, выплаченных другими учреждениями Банка | |||
| - на сумму выплаченного ***процентного дохода*** | 6163 – лицевой счет по учету сумм ***процентного дохода***, выплаченных другими учреждениями Банка | |||
| Отражение начисленных расходов текущего ***периода начисления процентного дохода*** – в соответствии с подпунктом 16.15 настоящей Инструкции. | ||||
| 16.17. | Взаиморасчеты между учреждениями Банка по досрочно погашенным облигациям в иностранной валюте: | |||
| в центральном аппарате: | ||||
| - списание денежных средств с учреждения Банка, разместившего облигацию | 6111 – счет учреждения Банка, разместившего облигацию; 6173 – отдельный лицевой счет в центральном аппарате по целевому назначению | |||
| - зачисление денежных средств учреждению Банка, досрочно погасившему облигацию, выплатившему ***процентный доход*** | 6173 – отдельный лицевой счет в центральном аппарате по целевому назначению; 6111 – счет учреждения Банка, досрочно погасившего облигации, выплатившие ***процентный доход*** | |||
| в учреждении Банка, разместившем облигацию, согласно электронному реестру: | ||||
| - на сумму номинальной стоимости облигации | ||||
| - на сумму выплаченного ***процентного дохода*** | ||||
| Отражение начисленных расходов текущего ***периода начисления процентного дохода*** в соответствии с п. 16.15 настоящей Инструкции. | ||||
| Доходы и расходы в иностранной валюте отражаются в соответствии с Учетной политикой **ОАО «АСБ Беларусбанк»**. | ||||
| В учреждении Банка, досрочно погасившем облигацию: | ||||
| На сумму номинальной стоимости облигации (выплаченного ***процентного дохода***) |
**16.17-1. Бухгалтерский учет операций с дисконтными облигациями:
| № п/п | Содержание операции | Дебет (приход) | Кредит (расход) |
| 16.17-1.1. | Размещение облигаций: | ||
| 16.17-1.1.1. | на цену продажи: | ||
| - за наличные денежные средства (в валюте номинала облигации) | |||
| - за наличные белорусские рубли в части стоимости облигации, номинированной в иностранной валюте, менее минимального номинала банкноты иностранной валюты | |||
| - за счет денежных средств, списанных с текущих, вкладных, карт-счетов | |||
| списание использованных бланков облигаций | |||
| 16.17-1.1.2. | на сумму дисконта | ||
| 16.17-1.2. | Отнесение на расходы суммы дисконта: | ||
| 16.17-1.2.1. | в конце месяца и в день начала погашения облигаций, установленный решением о выпуске облигаций | ||
| 16.17-1.2.2. | Расходы в иностранной валюте пересчитываются в белорусские рубли в соответствии с пунктом 4.2 Учетной политики ОАО «АСБ Беларусбанк». | ||
| 16.17-1.3. | Погашение облигаций: | ||
| 16.17-1.3.1. | наличными денежными средствами | ||
| 16.17-1.3.2. | перечислением на текущие, вкладные, иные счета в соответствии с законодательством | ||
| Счет 3801 применяется при погашении облигаций, размещенных другими учреждениями Банка. | |||
| 16.17-1.4. | Взаиморасчеты между учреждениями Банка при погашении облигаций: | ||
| 16.17-1.4.1. | в центральном аппарате: | ||
| - списание денежных средств с учреждения Банка, разместившего облигацию | |||
| - зачисление денежных средств учреждению Банка, погасившему облигацию | |||
| 16.17-1.4.2. | в учреждении Банка, разместившем облигацию | ||
| 16.17-1.4.3. | в учреждении Банка, погасившем облигацию |
**
16.18. В конце рабочего дня операционно-кассовый работник выводит итоговые ордера и сверяет итоговую сумму с данными реестра операций по облигациям **ОАО «АСБ Беларусбанк»** (приложение 1 к настоящей Инструкции), формирует документы по операциям с облигациями в пачку и сверяет общую сумму и количество документов с соответствующими данными реестра операций по облигациям **ОАО «АСБ Беларусбанк»**. Итоговые и частные ордера помещаются в документы дня.
16.19. Отделение учреждения Банка передает расчетно-кассовые документы в службу бухгалтерского учета учреждения Банка в составе ***слово исключено *** отчетности отделений. **Предложение исключено **
*16.19-1. Отражение в бухгалтерском учете операций с ипотечными облигациями осуществляется в соответствии с пунктом 9 и главой 11 Инструкции № 62 с учетом следующего.
Внебалансовые счета по учету бланков ценных бумаг не используются.
Отражение требований и обязательств Банка по операциям с ипотечными облигациями производится @@ департаментом внутрибанковских операций @@ на основании распоряжения департамента инвестиций и ценных бумаг.
***Зачисление разницы между ценой размещения (продажи) и номинальной стоимостью облигаций в соответствии с подпунктом 60.2 Инструкции № 62 на счет 4974 осуществляется не позднее дня, следующего за днем поступления денежных средств на счет 4940, но не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца***.
Начисление процентных расходов по ипотечным облигациям осуществляется в соответствии с Учетной политикой Банка.
Невыплаченные денежные средства продолжают учитываться на счете 4940 – в сумме номинальной стоимости ипотечных облигаций, на счете 4974 – в части неполученного дохода по ипотечным облигациям. *
16.20. Бухгалтерский учет операций с сертификатами:
| № п/п | Содержание операции | Счет по дебету (приход) | Счет по кредиту (расход) | Примечание |
| 16.20.1. | Продажа учреждениями Банка сертификатов: | |||
| 16.20.1.1. | за наличные денежные средства | |||
| списание израсходованных бланков | ||||
| 16.20.1.2. | @@@ за счет денежных средств, списанных с текущих (расчетных), вкладных (депозитных), иных счетов физических лиц в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с отдельных лицевых счетов на балансовом счете по учету средств в расчетах | Счета в соответствии с законодательством РБ | ||
| списание израсходованных бланков | @@@ | |||
| 16.20.2. | Начисление процентных расходов | Начисление процентных расходов Банка осуществляется в учреждении Банка в последний рабочий день каждого месяца, а также в день оплаты сертификата | ||
| 16.20.3. | Оплата сертификатов: | |||
| 16.20.3.1. | оплата сертификатов наличными: | |||
| - выплата суммы вклада | 3801 – отдельный лицевой счет по учету погашенных сертификатов, размещенных другими учреждениями Банка | |||
| - выплата процентного вознаграждения | ||||
| 16.20.3.2. | перечисление при оплате сертификатов денежных средств на текущие (расчетные), вкладные (депозитные), карт-счета и иные счета физических лиц в соответствии с законодательством Республики Беларусь: | |||
| - перечисление суммы вклада | Счета в соответствии с законодательством РБ | 3801 – отдельный лицевой счет по учету погашенных сертификатов, размещенных другими учреждениями Банка | ||
| - перечисление суммы вознаграждения | Счета в соответствии с законодательством РБ | |||
| 16.20.4. | Перечисление денежных средств учреждением Банка, выдавшим сертификат, учреждению Банка, оплатившему сертификат: | |||
| на сумму вклада | ||||
| на сумму процентного вознаграждения | ||||
| 16.20.5. | Полученные в залог сертификаты хранятся в кладовой ценностей учреждения Банка и отражаются по приходу внебалансового счета 99554 по стоимости залога в соответствии с договором о залоге. | |||
| 16.20.6. | Возврат сертификата залогодателю отражается в бухгалтерском учете по расходу внебалансового счета 99554. | |||
| 16.20.7. | Досрочная оплата сертификатов: | |||
| 16.20.7.1. | досрочная оплата сертификатов наличными денежными средствами: | |||
| - выплата суммы вклада | 3801 – отдельный лицевой счет по учету погашенных сертификатов, размещенных другими учреждениями Банка | |||
| - выплата процентного вознаграждения | ||||
| 16.20.7.2. | перечисление при оплате сертификатов денежных средств на текущие (расчетные), вкладные (депозитные), карт-счета и иные счета физических лиц в соответствии с законодательством Республики Беларусь: | |||
| - выплата суммы вклада | Счета в соответствии с законодательством РБ | 3801 – отдельный лицевой счет по учету погашенных сертификатов, размещенных другими учреждениями Банка | ||
| - выплата процентного вознаграждения | Счета в соответствии с законодательством РБ | |||
| 16.20.7.3. | Корректировка излишне начисленных процентных расходов: | |||
| если расходы начислены в прошлом году | ||||
| если расходы начислены в текущем году | ||||
| 16.20.8. | Перечисление денежных средств учреждением Банка, выдавшим сертификат, учреждению Банка, оплатившему сертификат: | |||
| на сумму вклада | ||||
| на сумму процентного вознаграждения |
***17. ОПЕРАЦИИ БАНКА ПО ПОГАШЕНИЮ ОБЛИГАЦИЙ ГОСУДАРСТВЕННОГО СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО ЗАЙМА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И ГОСУДАРСТВЕННОГО ВЫИГРЫШНОГО ВАЛЮТНОГО ЗАЙМА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
17.1. Погашение облигаций государственного сберегательного займа Республики Беларусь и облигаций государственного выигрышного валютного займа Республики Беларусь (далее – облигации государственного займа), не предъявленных к погашению в установленный срок, выплату неполученного процентного дохода по ним, выигрыша (при его наличии) (далее – погашение) учреждения Банка осуществляют только на основании письма Министерства финансов Республики Беларусь (далее – Минфин РБ) о погашении облигаций государственного займа и выплате процентного дохода по ним (далее – письмо).
При обращении предъявителя облигации государственного займа в учреждение Банка с просьбой о погашении облигации государственного займа ответственный исполнитель учреждения Банка информирует предъявителя облигации государственного займа о необходимости (в связи с тем, что срок погашения облигации государственного займа закончен) письменного обращения в произвольной форме с данной просьбой в Минфин РБ по адресу: 220010, г. Минск, ул. Советская, 7, с указанием необходимых данных (фамилии, имени, отчества, адресных данных и данных документа, удостоверяющего личность, контактного телефона, номера облигации государственного займа и др.).
17.2. Департамент инвестиций и ценных бумаг:
не позднее следующего рабочего дня после получения письма Минфина РБ направляет его учреждению Банка, которое будет осуществлять погашение облигации государственного займа;
контролирует поступление денежных средств, перечисленных Минфином РБ для погашения облигации государственного займа, на соответствующий счет в центральном аппарате Банка;
не позднее следующего рабочего дня после поступления денежных средств представляет управлению по учету корреспондентских счетов департамента международных и межбанковских расчетов распоряжение (согласно приложению 2 к Инструкции № 128.4) на перечисление данных денежных средств учреждению Банка, которое осуществляет погашение облигации государственного займа.
17.3. Учреждение Банка после получения от департамента инвестиций и ценных бумаг письма Минфина РБ и зачисления денежных средств, предназначенных для погашения облигации государственного займа, на соответствующий счет в учреждении Банка в течение двух рабочих дней уведомляет держателя облигации государственного займа о возможности осуществления погашения облигации государственного займа.
При обращении держателя облигации государственного займа учреждение Банка производит погашение облигации государственного займа, если облигация государственного займа:
не вызывает сомнения в ее подлинности (в соответствии с Инструкциями № 22 и (или) № 105);
содержит отметку о дате ее продажи с указанием наименования структурного подразделения учреждения Банка, скрепленную подписью ответственного лица и печатью структурного подразделения учреждения Банка.
Облигация государственного займа, вызывающая сомнение в подлинности, принимается учреждением Банка для отсылки на экспертизу в порядке, установленном Инструкцией № 151.
17.4. При погашении облигации государственного займа наличными денежными средствами операционно-кассовый работник:
производит проверку правильности и полноты оформления облигации государственного займа в соответствии с пунктом 17.3 настоящей Инструкции;
вводит информацию в электронную базу данных соответствующего программного продукта;
на оборотной стороне облигации государственного займа в специально предусмотренном для этого месте производит отметку о выплате процентного дохода (цифрами и прописью) и заверяет своей подписью (с расшифровкой подписи) и оттиском печати;
на лицевой стороне облигации государственного займа производит погашение облигации путем проставления штампа «Погашено», даты и своей подписи (с расшифровкой подписи);
оформляет и подписывает расходный кассовый ордер ф. 0402540102 (расходный валютный ордер ф. 0402540150) на сумму номинала облигации государственного займа, процентного дохода и выигрыша (при его наличии) и подписывает его. В расходном кассовом (валютном) ордере в графе «Выдать» указывает «Физическому лицу», в графе «Назначение платежа» («Содержание операции») указывает «Погашение и выплата процентного дохода (выигрыша (при его наличии)) по облигации серии __ номер _______»;
истребует подпись на расходном кассовом (валютном) ордере у предъявителя облигации государственного займа;
выдает физическому лицу причитающуюся сумму номинальной стоимости облигации, процентного дохода и выигрыша (при его наличии).
17.5. Перечисление суммы денежных средств, подлежащих выплате при погашении облигации государственного займа, в безналичной форме производится на основании заявления держателя облигации государственного займа о перечислении денежных средств по назначению, оформленного в произвольной форме. В заявлении указываются реквизиты, необходимые для перечисления денежных средств (счет физического лица должен быть открыт в учреждении Банка).
Операционно-кассовый работник:
осуществляет действия в соответствии с абзацами вторым – пятым пункта 17.4 настоящей Инструкции;
при перечислении денежных средств в белорусских рублях – оформляет и подписывает мемориальный ордер ф. 0401540101 на сумму погашения облигации государственного займа. В назначении платежа в мемориальном ордере указываются фамилия, имя, отчество предъявителя облигации государственного займа, а также данные документа, удостоверяющего личность предъявителя облигации государственного займа;
при перечислении денежных средств в иностранной валюте – оформляет, подписывает платежное поручение на сумму погашения облигации государственного займа. В платежном поручении указываются фамилия, имя, отчество предъявителя облигации государственного займа, а также данные документа, удостоверяющего личность предъявителя облигации государственного займа;
осуществляет перечисление денежных средств.
17.6. После осуществления операций, указанных в пункте 17.5 настоящей Инструкции, операционно-кассовый работник заполняет реестр погашенных облигаций государственного займа (далее – реестр) (в соответствии с приложениями 20, 21 к настоящей Инструкции) в 2‑х экземплярах. Первый экземпляр реестра подшивается в документы дня, второй – передается в службу розничного бизнеса, которая не позднее следующего рабочего дня после совершения операции представляет реестр управлению фондовых операций департамента инвестиций и ценных бумаг (по электронной почте Lotus Notes).
17.7. В конце рабочего дня осуществляются действия аналогичные, указанным в пунктах 16.18, 16.19 настоящей Инструкции.
Погашенная облигация государственного займа остается на хранении в хранилище учреждения Банка до дальнейших указаний департамента инвестиций и ценных бумаг.
17.8. Департамент инвестиций и ценных бумаг направляет Минфину РБ сводный реестр погашенных облигаций (согласно приложению 6 к Инструкции № 105 или приложению 4 к Инструкции № 22).
17.9. При получении Банком письма Минфина РБ о принятии погашенных облигаций государственного займа департамент инвестиций и ценных бумаг направляет письмо:
учреждениям Банка, осуществившим погашение облигаций государственного займа, – о передаче погашенных облигаций в филиал № 519 в течение 7 рабочих дней после получения данного письма;
филиалу № 519 (с указанием сроков) – об информировании управление фондовых операций департамента инвестиций и ценных бумаг о переданных учреждениями Банка погашенных облигациях государственного займа (по электронной почте Lotus Notes);
осуществляет подготовку распоряжения руководителя Банка (лица, им уполномоченного) о создании комиссии, в присутствии которой осуществляется упаковка облигаций государственного займа для передачи Минфину РБ. Перед упаковкой облигаций государственного займа члены комиссии должны удостовериться в полном соответствии надписей на накладках пачек записям в сводном реестре погашенных облигаций государственного займа;
в соответствии с Инструкцией № 105 (Инструкцией № 22) формирует сводный реестр погашенных облигаций государственного займа в двух экземплярах, который заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера Банка (либо лиц, ими уполномоченных) и скрепляется печатью Банка.
17.10. Пачки с погашенными облигациями государственного займа снабжаются накладками, которые оформляются в соответствии с требованиями главы 6 Инструкции № 211.
Пачки облигаций формируются в разрезе выпусков облигаций государственного займа.
17.11. Комиссия в срок не позднее одного месяца после получения письма Минфина РБ, указанного в пункте 17.10 настоящей Инструкции, осуществляет передачу Минфину РБ сводного реестр погашенных облигаций государственного займа, а также пачек с погашенными облигациями государственного займа. Один экземпляр реестра погашенных облигаций государственного займа заверяется Минфином РБ и направляется в Банк.
Поиск по сайту: