 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Примапер 2
Иностранное дочернее предприятие американской компании, находящееся в Англии, классифицируется как зарубежное предприятие. Функциональная валюта фунты стерлингов, валюта отчетности доллары США. Ниже приводятся курсы обмена на различные даты:
31 декабря 2004 г. 1 фунт стерлингов = 1.60 дол. США
средний курс за 2004 г. 1,40 дол. США
дата выпуска простых акций 2.00 дол. США
средний предыдущий курс для нераспределенной прибыли 1.80 дол. США
Финансовые отчеты за 2004 г. в фунтах стерлингов пересчитываются следующим образом:
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
| Фунты стерлингов | Курс обмена валют | Доллары США | |
| Доход от реализации | 100,000 | 1.40 | 140,000 |
| Расходы | (40,000) | 1.40 | (56,000) |
| Чистая прибыль | 60,000 | 84,000 |
ОТЧЕТ О НЕРАСПРЕДЕЛЕННОЙ ПРИБЫЛИ
| Фунты стерлингов | Курс обмена валют | Доллары США | |
| Нераспределенная прибыль на начало года | 200,000 | 1.80 | 360,000 |
| Чистая прибыль, переведенная в национальную валюту | 60,000 | 84,000 | |
| Нераспределенная прибыль на конец года | 260,000 | 444,000 |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
| АКТИВЫ | Фунты стерлингов | Курс обмена валют | Доллары США |
| Денежные средства | 20,000 | 1.60 | 32,000 |
| Дебиторская задолженность | 100,000 | 1.60 | 160,000 |
| Оборудование | 300,000 | 1.60 | 480,000 |
| Всего: | 420,000 | 672,000 | |
| ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ | |||
| Кредиторская задолженность | 150,000 | 1.60 | 240,000 |
| Обыкновенные акции | 10,000 | 2.00 | 20,000 |
| Нераспределённая прибыль | 260,000 | См.выше сводим баланс | 444,000 |
| Добавочный капитал (Корректировка курсовой разницы) | (32,000) | ||
| Всего: | 420,000 | 672,000 |
Кафедра __Бухгалтерский учет __
_________Ф нансовый учет в соответствии с МСФО _______
(наименование дисциплины)
Специальность: ___ 5В050900 «Финансы» ___
Курс, форма обучения: ____________ Дневная ___________________
Преподаватель Ф.И.О., ученая степень, ученое звание, должность
Каипова Г.С., к.э.н., доцент
Практические занятие №12
Компания Шеп была инкорпорирована 1 января 22г. За год, окончившийся 31 декабря 2002г., прибыль до налогов компании составила 121,000 дол.
Прибыль до налогов показана после учёта амортизационных затрат на сумму 11,000 дол.
В течение периода компания Шеп приобрела следующие основные средства.
| $ | |
| Оборудование | 48,000 |
| Автотранспорт | 12,000 |
В отношении основных средств налоговая амортизация, которая может быть списана на расходы в целях налогообложения в 2002г., составляет 15,000 дол.
Налог на прибыль предприятия взимается по ставке 30%.
Задание:
A) Рассчитать обязательство по налогу на прибыль предприятия за год, окончившийся 31 декабря 2002г.
B) Рассчитать остаток отложенного налога, который подлежит включению в баланс по состоянию на 31 декабря 2002г.
C) Подготовить примечание относительно движения по счету отложенного налога и сумму, подлежащую списанию на затраты периода за год, окончившийся 31 декабря 2002г.
D) Подготовить примечание к отчету о прибылях и убытках, показывающее структуру затрат по налогу на прибыль за год, окончившийся 31 декабря 2002г.
E) Подготовит примечание, согласовывающее произведение учётной прибыли и ставки налога на прибыль с затратами по налогу.
Поиск по сайту: