АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Примапер 2

Иностранное дочернее предприятие американской компании, находящееся в Англии, классифицируется как зарубежное предприятие. Функциональная валюта фунты стерлингов, валюта отчетности доллары США. Ниже приводятся курсы обмена на различные даты:

 

31 декабря 2004 г. 1 фунт стерлингов = 1.60 дол. США

средний курс за 2004 г. 1,40 дол. США

дата выпуска простых акций 2.00 дол. США

средний предыдущий курс для нераспределенной прибыли 1.80 дол. США

 

Финансовые отчеты за 2004 г. в фунтах стерлингов пересчитываются следующим образом:

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

  Фунты стерлингов Курс обмена валют Доллары США
Доход от реализации 100,000 1.40 140,000
Расходы (40,000) 1.40 (56,000)
Чистая прибыль 60,000   84,000

ОТЧЕТ О НЕРАСПРЕДЕЛЕННОЙ ПРИБЫЛИ

  Фунты стерлингов Курс обмена валют Доллары США
Нераспределенная прибыль на начало года 200,000 1.80 360,000
Чистая прибыль, переведенная в национальную валюту 60,000   84,000
Нераспределенная прибыль на конец года 260,000   444,000

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

АКТИВЫ Фунты стерлингов Курс обмена валют Доллары США
Денежные средства 20,000 1.60 32,000
Дебиторская задолженность 100,000 1.60 160,000
Оборудование 300,000 1.60 480,000
Всего: 420,000   672,000
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ      
Кредиторская задолженность 150,000 1.60 240,000
Обыкновенные акции 10,000 2.00 20,000
Нераспределённая прибыль 260,000 См.выше сводим баланс 444,000
Добавочный капитал (Корректировка курсовой разницы)   (32,000)
Всего: 420,000   672,000

Кафедра __Бухгалтерский учет __

_________Ф нансовый учет в соответствии с МСФО _______

(наименование дисциплины)

Специальность: ___ 5В050900 «Финансы» ___

Курс, форма обучения: ____________ Дневная ___________________

Преподаватель Ф.И.О., ученая степень, ученое звание, должность

Каипова Г.С., к.э.н., доцент

 

Практические занятие №12

 

Компания Шеп была инкорпорирована 1 января 22г. За год, окончившийся 31 декабря 2002г., прибыль до налогов компании составила 121,000 дол.

Прибыль до налогов показана после учёта амортизационных затрат на сумму 11,000 дол.

В течение периода компания Шеп приобрела следующие основные средства.

  $
Оборудование 48,000
Автотранспорт 12,000

 

В отношении основных средств налоговая амортизация, которая может быть списана на расходы в целях налогообложения в 2002г., составляет 15,000 дол.

Налог на прибыль предприятия взимается по ставке 30%.

Задание:

A) Рассчитать обязательство по налогу на прибыль предприятия за год, окончившийся 31 декабря 2002г.

B) Рассчитать остаток отложенного налога, который подлежит включению в баланс по состоянию на 31 декабря 2002г.

C) Подготовить примечание относительно движения по счету отложенного налога и сумму, подлежащую списанию на затраты периода за год, окончившийся 31 декабря 2002г.

D) Подготовить примечание к отчету о прибылях и убытках, показывающее структуру затрат по налогу на прибыль за год, окончившийся 31 декабря 2002г.

E) Подготовит примечание, согласовывающее произведение учётной прибыли и ставки налога на прибыль с затратами по налогу.


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 | 68 | 69 | 70 | 71 | 72 | 73 | 74 | 75 | 76 | 77 | 78 | 79 | 80 | 81 | 82 | 83 | 84 | 85 | 86 | 87 | 88 | 89 | 90 | 91 | 92 | 93 | 94 | 95 | 96 | 97 | 98 | 99 | 100 | 101 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.004 сек.)