 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Розрахунок показників фінансового стану підприємства
| № | Показник | Алгоритм розрахунку |
| І. Показники майнового стану підприємства | ||
| Фондомісткість | ф1 (р.031 на поч. року + р.031 на кін. року)*0,5 / ф2 р.010 | |
| Фондоозброєність | ф2 р.010 / Кількість працівників на кін. року | |
| Коефіцієнт зносу основних засобів | ф.1р.032 / ф1 р.031 | |
| Коефіцієнт оновлення основних фондів | ф5 р.260 (гр.5) / ф1 р.031 на кін. року | |
| Коефіцієнт вибуття основних засобів | ф5 р.260 (гр.8) / ф1 р.031на поч. року | |
| Фондовіддача | ф2 р.010 / ф1. (р.031 на поч. року + + р.031 на кін. року)*0,5 | |
| Рентабельність основних засобів | ф2 р.220 (або р. 225) / ф1 (р.031 на поч. року + + р.031 на кін. року)*0,5 *100 | |
| Абсолютна сума прибутку на одну гривню основних засобів | ф2 р.220 (або р.225) / ф1 р.031 | |
| IІ. Показники фінансових результатів діяльності підприємства | ||
| Чистий прибуток (збиток) | ф2 р.220 або ф2 р.220 | |
| ІІІ. Показники ліквідності підприємства | ||
| Коефіцієнт покриття | ф1 р.260 / ф1 р.620 | |
| Коефіцієнт швидкої ліквідності | ф1 (р.260 - р.100 - р.110 - р.120 - р.130 - р.140) / ф1 р.620 | |
| Коефіцієнт абсолютної ліквідності | ф1 (р.220 + р.230 + р.240 / ф1 р.620 | |
| Чистий оборотний капітал, | ф1 (р.260 - р.620) | |
| ІV. Показники платоспроможності (фінансової стійкості) підприємства | ||
| Коефіцієнт платоспроможності (автономії) | ф1 р.380 / ф1 р.640 | |
| Коефіцієнт фінансування (співвідношення позикових і власних коштів) | ф1 (р.430+р.480 + р.620 + +р.630) / ф1 р.380 | |
| Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними запасами | ф1 (р.260 - р.620) / ф1 р.260 | |
| Коефіцієнт маневреності робочого капіталу | ф1 (р.260 - р.620) / ф1 р.380 | |
| Коефіцієнт маневреності власних засобів | ф1 (р.380 - р.080) / ф1 р.380 | |
| V. Показники ділової активності підприємства | ||
| Коефіцієнт оборотності активів | ф2 р.035 / ф1 (р.280 на поч. року + р.280 на кін. року) *0,5 | |
| Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості | ф2 р.040 / ф1 [ ∑ р.(520+530+540+550+560+570+ +580+590+ 600+610) на поч. року + ∑р. (520+ +530+540+550+560+570+ 580+590+600+ +610) на кін. року] *0,5 | |
| Продовження таблиці 4.1 | ||
| № | Показник | Алгоритм розрахунку |
| Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості | ф2 р.010 / ф1 [ ∑ р.(150+160+170+180+190+ +200+210) на поч. року + ∑ р.(150+160+170+180+ +190+200+210) на кін. року ] *0,5 | |
| Строк погашення дебіторської заборгованості, днів | 365 / коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості | |
| Строк погашення кредиторської заборгованості, днів | 365 / коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості | |
| Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів | ф2 р.040 / ф1[ ∑ р.(100+110+120+130+140) на поч. року + ∑ р.(100+110+120+130+140) на кін. року ] * 0,5 | |
| Коефіцієнт оборотності основних засобів | ф2 р.035 / ф1 (р.031 на поч. року + + р.031 на кін. року) * 0,5 | |
| Коефіцієнт оборотності капіталу | ф2 р.035 / ф1(р.380 на поч. року + + р.380 на кін. року) * 0,5 | |
| VІ. Показники рентабельності підприємства | ||
| Коефіцієнт рентабельності активів | ф2р.220 або р.225 / ф1(р.280 на поч. року + р.280 на кін. року) * 0,5 *100 | |
| Коефіцієнт рентабельності власного капіталу | ф2р.220 або р.225 / ф1(р.380 на поч. року + р.380 на кін. року.) * 0,5 *100 | |
| Коефіцієнт рентабельності діяльності | ф2 р.220 або р.225 / ф2 р.035 * 100 | |
| Коефіцієнт рентабельності продукції | ф2 (р.100(або р.105) + р.090 - р.060) / ф2 р. (040+070+080) * 100 |
Для спрощення розрахунків показників оцінки фінансового стану засобами MS Excel було розроблено спеціальний файл <Тренінг_завд 5.xls>[32]. До цього файлу студенти заносять дані з фінансової звітності підприємства за три роки, розміщуючи їх на трьох відповідних Листах MS Excel, що мають назву «Баланс», «Звіт про фінансові результати» та «Додаткові дані» (див. табл. 4.2-4.4). У листі «Розрахунки» знаходяться показники фінансового стану підприємства, що визначатимуться автоматично за заздалегідь занесеними у стовпчики D, E, F формулами (див. табл. 4.5).
Таблиця 4.2
Шаблон для заповнення Листа «Баланс» файлу <Тренінг_завд 5.xls>
| A | B | C | D | E | F | |
| Актив | Код рядка | На початок 1-го року | На кінець 1-го року | На кінець 2-го року | На кінець 3-го року | |
| I. Необоротні активи | ||||||
| Нематеріальні активи: | ||||||
| залишкова вартість | ||||||
| первісна вартість | ||||||
| накопичена амортизація | ||||||
| Незавершене будівництво | ||||||
| Основні засоби: | ||||||
| залишкова вартість | ||||||
| первісна вартість | ||||||
| знос | ||||||
| Довгострокові біологічні активи: | ||||||
| справедлива (залишкова) вартість | ||||||
| первісна вартість | ||||||
| накопичена амортизація | ||||||
| Довгострокові фінансові інвестиції: | ||||||
| які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | ||||||
| інші фінансові інвестиції | ||||||
| Довгострокова дебіторська заборгованість | ||||||
| Відстрочені податкові активи | ||||||
| Інші необоротні активи | ||||||
| Усього за розділом I | ||||||
| II. Оборотні активи | ||||||
| Виробничі запаси | ||||||
| Поточні біологічні активи | ||||||
| Незавершене виробництво | ||||||
| Готова продукція | ||||||
| Товари | ||||||
| Векселі одержані | ||||||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | ||||||
| чиста реалізаційна вартість | ||||||
| первісна вартість | ||||||
| резерв сумнівних боргів | ||||||
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: | ||||||
| Продовження таблиці 4.2 | ||||||
| з бюджетом | ||||||
| за виданими авансами | ||||||
| з нарахованих доходів | ||||||
| із внутрішніх розрахунків | ||||||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | ||||||
| Поточні фінансові інвестиції | ||||||
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | ||||||
| в національній валюті | ||||||
| в іноземній валюті | ||||||
| Інші оборотні активи | ||||||
| Усього за розділом II | ||||||
| III. Витрати майбутніх періодів | ||||||
| Баланс | ||||||
| Пасив | Код рядка | На початок 1-го року | На кінець 1-го року | На кінець 2-го року | На кінець 3-го року | |
| I. Власний капітал | ||||||
| Статутний капітал | ||||||
| Пайовий капітал | ||||||
| Додатковий вкладений капітал | ||||||
| Інший додатковий капітал | ||||||
| Резервний капітал | ||||||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | ||||||
| Неоплачений капітал | ||||||
| Вилучений капітал | ||||||
| Усього за розділом I | ||||||
| II. Забезпечення наступних витрат і платежів | ||||||
| Забезпечення виплат персоналу | ||||||
| Інші забезпечення | ||||||
| Цільове фінансування | ||||||
| Усього за розділом II | ||||||
| III. Довгострокові зобов’язання | ||||||
| Довгострокові кредити банків | ||||||
| Інші довгострокові фінансові зобов’язання | ||||||
| Відстрочені податкові зобов’язання | ||||||
| Інші довгострокові зобов’язання | ||||||
| Усього за розділом III | ||||||
| Продовження таблиці 4.2 | ||||||
| IV. Поточні зобов’язання | ||||||
| Короткострокові кредити банків | ||||||
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями | ||||||
| Векселі видані | ||||||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | ||||||
| Поточні зобов’язання за розрахунками: | ||||||
| з одержаних авансів | ||||||
| з бюджетом | ||||||
| з позабюджетних платежів | ||||||
| зі страхування | ||||||
| з оплати праці | ||||||
| з учасниками | ||||||
| із внутрішніх розрахунків | ||||||
| Інші поточні зобов’язання | ||||||
| Усього за розділом IV | ||||||
| V. Доходи майбутніх періодів | ||||||
| Баланс |
Таблиця 4.3
Шаблон для заповнення Листа «Звіт про фінансові результати» файлу <Тренінг_завд 5.xls>
| A | B | C | D | E | F | |
| І. Фінансові результати | ||||||
| Стаття | Код рядка | На початок 1-го року | На кінець 1-го року | На кінець 2-го року | На кінець 3-го року | |
| Доход (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) | ||||||
| Податок на додану вартiсть | ||||||
| Акцизний збiр | ||||||
| Інші вирахування з доходу | ||||||
| Чистий доход (виручка) від реалізації продукцiї (товарiв, робiт, послуг) | ||||||
| Собівартість реалізованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) | ||||||
| Валовий: | ||||||
| прибуток | ||||||
| збиток | ||||||
| Інші операційні доходи | ||||||
| Адміністративні витрати | ||||||
| Витрати на збут | ||||||
| Інші операційні витрати | ||||||
| Фінансові результати від операційної діяльності: | ||||||
| прибуток | ||||||
| збиток | ||||||
| Доход від участі в капіталі | ||||||
| Інші фінансові доходи | ||||||
| Інші доходи | ||||||
| Фінансові витрати | ||||||
| Втрати від участі в капіталі | ||||||
| Інші витрати | ||||||
| Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: | ||||||
| прибуток | ||||||
| збиток | ||||||
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | ||||||
| Продовження таблиці 4.3 | ||||||
| Фінансові результати від звичайної діяльності: | ||||||
| прибуток | ||||||
| збиток | ||||||
| Надзвичайні: | ||||||
| доходи | ||||||
| витрати | ||||||
| Податки з надзвичайного прибутку | ||||||
| Чистий: | ||||||
| прибуток | ||||||
| збиток |
Таблиця 4.4
Поиск по сайту: