АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Учет денежных документов и переводов в пути

Читайте также:
  1. III. Оценка наличия документов, подтверждающих соответствие СИЗ требованиям технического регламента
  2. IV класс. Средства обработки документов
  3. Анализ эффективности сбережения стоимости денежных средств на базе депозитных вкладов
  4. Аппараты для уничтожения документов.
  5. Аудит операций на счетах денежных средств в банках
  6. Аудит учредительных документов юридического лица. Основные ОПФ юридических лиц, проверяемые в аудиторской практике РФ.
  7. Баланс денежных доходов и расходов населения
  8. Баланс денежных доходов и расходов населения, методика его разработки.
  9. Белое вещество занимает пространство между корой и базальными ядрами. Его массу составляют нервные волокна, идущие в различных направлениях и образующие проводящие пути.
  10. Билет 54. Учет денежных средств на расчетном счете и прочих счетах
  11. Бюджет денежных средств.
  12. Бюджет доходов и расходов. Виды денежных потоков

Место и способ сдачи выручки определяется банком по согласованию с руководителем организации. Денежные средства могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банка, инкассаторам, предприятиям связи для перечисления их на счета в банках на основании заключенных договоров. Данные средства, еще не зачисленные по назначению, но уже выданные их кассы учитываются на счете 57 «Переводы в пути». Этот счет активный и сальдо дебетовое означает остаток выручки, сданной в выше указанные места.

Основанием для принятия на счет сумм по этому счету являются квитанции банков, почтовых отделений, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и др. Дебетуется счет 57 «Переводы в пути» в случае сдачи выручки в выше указанные места.

Кредитуется счет 57 «Переводы в пути» при зачислении денежных средств на счет организации в банке.

Типовые операции по учету переводов в пути:

1.Согласно препроводительной ведомости передается инкассатору выручка из кассы организации

Дт 57 Кт 50/1

2.Сданная сумма зачислена на расчетный счет согласно выписки банка

Дт 51 Кт57

 

Аналитический учет при книжно-журнальной форме учета ведется в книге формы К-13, состоящей из дебетовой и кредитовой сторон. Записи по дебету производятся на основании документов, приложенных к отчетам материально-ответственных лиц (квитанций при сдачи выручки на почту, копий препроводительных ведомостей при сдаче инкассатору), а по кредиту – на основании выписок банка линейно-позиционным способом, т.е. суммы по дебету и по кредиту записываются на одной и той же строке.

В конце месяца подсчитываются итоги и производятся записи в Главную книгу. Бухгалтер обращает внимание на закрытие сумм по дебету и кредиту счета 57 «Переводы в пути». Если в К-13 по дебету указана сумма, а по кредиту отсутствует, то это означает, что суммы сданы, но не зачислены на счет организации и необходимо приступить к их розыску. Для этого бухгалтер составляет реестр в 3-х экземплярах на сумму сданных, но не поступивших денежных средств. Реестр подписывает руководителем, главным бухгалтером и закрепляется печатью организации. Два экземпляра передаются на почту или в банк, где они также заверяются на почту или в банк, где они также заверяются печатью и это означает, что почта или банк принимают меры к розыску затерявшихся сумм, также как и организация. Этот процесс называется инвентаризацией денежных переводов в пути.

Аналитический учет по счету 57 «Переводы в пути» при журнально-ордерной форме учета ведется в ведомостях 3В и 3Г. Каждый обработанный отчет записывается на отдельной строке. После записей подсчитываются итоги по дебету, кредиту и определяется сальдо на конец. В конце месяца подсчитываются общие итоги и производятся записи в Главную книгу.

В кассе организации могут храниться не только наличные деньги, но и ценные бумаги, денежные документы (оплаченные путевки, почтовые и вексельные марки, марки госпошлины, оплаченные авиабилеты и другие проездные билеты). Денежные документы учитываются по номинальной стоимости. Поступление и выдача их производится по приходным и расходным кассовым ордерам с последующим составлением отчета кассира по их движению.

Аналитический учет денежных документов ведут по их видам, а синтетический учет на самостоятельном субсчете к счету 50/3 «Денежные документы». По дебету отражается стоимость приобретенных денежных документов в корреспонденции со счетами денежных средств и расчетов.

 

Основные типовые операции:

1. Приобретены санаторные путевки

Дт 50/3 Кт 76/6

2. Произведены расчеты за приобретенные санаторные путевки

Дт 76/6 Кт51

3. Санаторные путевки выданы персоналу:

3.1 Бесплатно или с частичной оплатой

Дт 50/1 Кт 50/3

3.2 На сумму частично оплаченной организацией

Дт 84 Кт 50/3

4. Выданы марки

Дт 26, 44, 23 Кт 50/3

5.Выданы из кассы авиабилеты

Дт 91/2 Кт 50/3

 

 


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.003 сек.)