Синтетический учет хозяйственной деятельности по расчетным счетам

Синтетический учет операций по расчетным счетам ведется на счету 51 «Расчетные счета». Счет 51 «Расчетные счета» - активный, предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств на расчетных счетах организаций. Сальдо дебетовое означает наличие денежных средств на расчетном счете на определенную дату. Поступление денежных средств на расчетные счета организации отражается по дебету 51, а по кредиту 51 – списание денежных средств с расчетных счетов.

Основные операции:

3. Порядок проверки и бухгалтерской обработки выписок банка по расчетным и

специальным счетам банка.

Организация должна контролировать обоснованность операций по своему расчетному счету. Учреждение банка выдает владельцу счета выписки об остатках и движении денежных средств на расчетных счетах с приложениями к ним всех расчетных документов.

Выписка – это банковский документ, дающий бухгалтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств по счету предприятия.

Банковские выписки, выдаваемые клиентам в различных банках могут несколько отличаться по форме исполнения из-за различной обслуживающей технике, но обязательными атрибутами каждой из них является:

- номер расчетного счета клиента;

- дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток, который является входящим остатком для последующей выписки;

- сумма перечислений (либо увеличивающие, либо уменьшающие сальдо счета);

- остаток средств на дату выписки.

Графы банковской выписки понятны для пользователя. В столбце «Дебет» отражаются расходные операции для банка, т.е. сумма перечисленных средств с расчетного счета предприятия по соответствующим документам. В столбце «Кредит» - приходные операции для банка, т.е. фиксируются суммы поступивших средств на счет клиента.

Следует заметить, что записи по дебету и кредиту в выписке банка не соответствуют дебету и кредиту для предприятия, т.е. наоборот. Это вытекает из того, что для банка расчетные счета имеют не денежный, а расчетный характер, банк учитывает по этому счету не свои средства, а средства клиента.

В строке «Итого обороты» отражаются суммы платежей или поступлений по данной выписке (соответственно в столбцах дебета и кредита).

Бухгалтер, получив выписку банка, имеет возможность сверить суммы по выписке с суммами по прилагаемым к выписке оправдательным документам.

Проверка выписок банка начинается с остатка, указанного в выписке банка. Он должен соответствовать остатку на конец по предыдущей выписке данным аналитического учета и данным разработочных ведомостей. Затем бухгалтер прикладывает документы отдельно по приходу и отдельно по расходу, после чего приступает к обработке выписки банка, т.е. против сумм, указанных в выписке проставляет номера корреспондирующих счетов.

В практике бывают случаи, что на наш счет зачисляются суммы, принадлежащие другим организациям или наоборот, суммы, принадлежащие данному предприятию, зачисляются на счет другого предприятия. В этом случае банку предъявляется претензия и банк обязан устранить допущенные ошибки.

Поиск по сайту: