СТАТИСТИКА ФИНАНСОВ

Статистика финансов – наука и отрасль социально-экономической статистики. Она не относится к чисто отраслевым статистикам, в отличие от статистики промышленности, статистики сельского хозяйства, статистики капитального строительства, статистики транспорта и т. д.

Объектом изучения статистики финансов являются финансы. Она изучает прежде всего количественную сторону массовых явлений и процессов, происходящих в области общегосударственных финансов, финансов отраслей народного хозяйства и предприятий.

Предмет изучения - количественные стороны массовых явлений и процессов, происходящих в области финансов, в неразрывной связи с их качественной стороной. Она исследует проблемы финансов в конкретных условиях, с учетом места, времени и этапа общественного развития.

Особенность метода – осуществление финансово - экономических расчетов (ФЭР).

ФЭР - совокупность методов определения изменения стоимости денег, происходящего вследствие их движения в процессе воспроизводства. Метод позволяет рассматривать возможные варианты вложения денежных средств и выбирать наиболее эффективные из них, анализировать последствия уже произведенных расходов. ФЭР применяются в банковском деле, страховании, в работе финансовых организаций, инвестиционных компаний.

С помощью ФЭР производится расчет страховых выплат, исчисление конечных сумм денежных средств, находящихся во вкладах, займах, ценных бумагах; устанавливаются взаимосвязи между отдельными параметрами сделки и определяются параметры; осуществляется учет ценных бумаг.

Финансовые ресурсы - это денежные средства (собственные и привлеченные) хозяйствующих субъектов, находящиеся в их распоряжении и предназначенные для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат для производства.

Прибыль - экономическая категория, комплексно отражающая хозяйственную деятельность предприятия в форме денежных накоплений. Прибыль, характеризующая конечные результаты торгово-производственного процесса, является основным показателем финансового состояния предприятия. В статистике финансов предприятий (организаций) рассчитываются следующие показатели прибыли: прибыль 6алансовая, прибыль от реализации продукции (работ, услуг), валовая и чистая прибыль.

Прибыль балансовая - это финансовые результаты от реализации продукции (работ, услуг), основных средств и другого имущества хозяйствующих субъектов, а также доходы за вычетом убытков от внереализационных операций.

Прибыль от реализации продукции рассчитывается как разность между выручкой от ее продажи (за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов, для экспортной выручки - экспортных тарифов и спецналога) и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции. Выручка от реализации продукции (выполнения работ, услуг) определяется: при расчетах наличными деньгами - при их поступлении в кассу, при безналичных расходах - по мере поступления денежных средств на счета в учреждениях банков или предъявления заказчику (покупателю) расчетных документов на оплату.

Объем прибыли от реализации имущества предприятия (организации), включая основные средства, рассчитывается как разность между выручкой от реализации этого имущества (за вычетом НДС, спецналога) и остаточной стоимостью по балансу, скорректированной на коэффициент инфляции для основных фондов. Внереализационные доходы включают:

дивиденды и доходы по акциям и другим ценным бумагам, принадлежащим предприятию (организации);

поступления от сдачи имущества в аренду;

доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, находящихся на территории России и за ее пределами;

доходы по операциям в иностранной валюте и положительные разницы курсов по валютным счетам;

прибыль, выявленная в отчетном году от операций прошлых лет;

пени, штрафы, неустойки и другие виды санкций за нарушение обязательств и условий, присужденные или признанные должником;

прочие доходы, не связанные с производством и реализацией товаров и услуг.

К внереализационным расходам (убыткам) относятся:

убытки от содержания законсервированных объектов и мощностей;

стоимостной ущерб от уценки готовой продукции и производственных запасов;

некомпенсируемые затраты, связанные с ликвидацией последствий от стихийных бедствий или их предотвращением;

арбитражные и судебные издержки;

экономические санкции, включая санкции за невыполнение обязательств по поставкам;

отрицательные курсовые разницы по операциям с иностранной валютой.

Валовая прибыль в отличие от балансовой прибыли в составе внереализационных доходов и убытков учитывает уплаченные штрафы и пени (за исключением суммы штрафов и пени, перечисленных в бюджет и внебюджетные фонды).

Налог - это обязательные платежи, которые согласно законодательным актам в обязательном порядке подлежат уплате в установленные сроки и в определенных объемах.

Основными налогами, взимаемыми с предприятий (организаций) в бюджет, являются: налог на прибыль (доход), налог на имущество, налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, плата за пользование природными ресурсами, в том числе за выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в окружающую среду, земельный налог (плата за землю), экспортно-импортные таможенные пошлины, спецналог, подоходный налог, транспортный налог и прочие налоги.

Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды - это отчисления в пенсионный фонд, фонд занятости населения, фонды социального и медицинского страхования, дорожный фонд.

Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других платежей в бюджет, централизованные фонды и резервы вышестоящей организации, является чистой прибылью.

Финансовые ресурсы предприятий и организаций формируются за счет следующих основных источников:

– собственных и приравненных к ним средств (акционерный капитал, паевые взносы, прибыль от основной деятельности, целевые поступления и др.);

– средств полученных в результате операций с ценными бумагами;

– средств, поступающих в порядке перераспределения (страховое возмещение, бюджетные субвенции и т. п.).

Основные понятия и показатели статистики финансов
предприятий и организаций и формулы их расчета

Финансовые показатели деятельности предприятий и организаций
Прибыль	Результативный показатель, комплексно отражающий хозяйственную деятельность предприятия в форме денежных накоплений. В статистике финансов предприятий (организаций) рассчитываются следующие показатели прибыли: – прибыль от реализации продукции (работ, услуг); – балансовая прибыль; – валовая прибыль; – чистая прибыль
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг	Рассчитывается как разность между выручкой от реализации продукции (за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов, экспортных пошлин и других вычетов в соответствии с действующим законодательством) и затратами на производство и реализацию, включаемые в себестоимость продукции: , где ∑pq – выручка от реализации продукции (работ и услуг); ∑zq – затраты на производство и реализацию продукции или полная себестоимость реализованной продукции. На величину прибыли оказывают влияние следующие факторы: цены на продукцию, тарифы на услуги и работы; себестоимость продукции (работ, услуг); объем и состав реализованной продукции (работ, услуг). Изменение прибыли за счет цен и тарифов определяется путем сопоставления выручки от реализации продукции текущего периода в фактических и базисных ценах по формуле

Финансовые показатели деятельности предприятий и организаций
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг)	, где q1 – объем продукции в натуральном выражении в отчетном периодах; р1 р0 – цена единицы продукции в отчетном и базисном периоде. Влияние себестоимости проявляется через показатель затрат на производство и реализацию продукции. Изменение прибыли за счет этого фактора определяется по формуле , где z1 и z0 – себестоимость единицы продукции в отчетном и базисном периодах. Изменение прибыли за счет физического объема продукции (работ, услуг) определяется по формуле где Iq – индекс физического объема продукции (работ, услуг); – прибыль от реализации продукции в базисном периоде
Балансовая прибыль	Представляет собой финансовые результаты от реализации продукции (работ, услуг), основных средств и другого имущества хозяйствующих субъектов, а также доходы за выче­том убытков от внереализационных операций: где П(У)пр – прибыль (убытки) от прочей деятельности, включающие реализацию имущества нематериальных активов и пр.; П(У)внереал – прибыль (убытки) от внереализационных операций. Внереализационные доходы включают: – поступления от сдачи имущества в аренду; – доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, находящихся на территории РФ и за ее пределами; – дивиденды и доходы по акциям и другим ценным бумагам, принадлежащим предприятию; – доходы по операциям в иностранной валюте и положительные разницы курсов по валютным счетам; – прибыль от операций прошлых лет, выявленную в отчетном году; – пени, штрафы, неустойки и другие виды санкций за нарушение хозяйственных обязательств и условий, присужденные должнику или признанные им; – прочие доходы, не связанные с производством и реализацией товаров и услуг.

Финансовые показатели деятельности предприятий и организаций
Балансовая прибыль	К внереализационным расходам относятся: – стоимостный ущерб от уценки готовой продукции и производственных запасов; – убытки от содержания законсервированных объектов и мощностей; – арбитражные и судебные издержки и т. д.; – некомпенсируемые затраты, связанные с ликвидацией последствий от стихийных бедствий, или затраты по их предотвращению; – экономические санкции, включая санкции за невыполнение обязательств по поставкам; – отрицательные курсовые разницы по операциям с иностранной валютой; – прочие расходы
Валовая прибыль	В отличие от балансовой прибыли в составе внереализационных доходов и убытков учитываются уплаченные штрафы и пени (за исключением суммы штрафов и пеней, перечисленных в бюджет и внебюджетные фонды)
Чистая прибыль	Представляет собой часть балансовой прибыли, остающей­ся в распоряжении предприятия (организации) после упла­ты налогов и сборов. Пчист = Пбал – ПБ, где ПБ – платежи в бюджет
Рентабельность	Относительный показатель эффективности производства, означающий прибыльность, доходность предприятия или предпринимательской деятельности. Различают три показателя рентабельности: – рентабельность реализованной продукции; – общую рентабельность; – рентабельность капитала
Рентабельность реализованной продукции	Определяется по формуле , где С – полная себестоимость реализованной продукции. Рентабельность реализованной продукции может быть выражена формулой . На величину этого показателя оказывают влияние следую­щие факторы: структура реализованной продукции, себес­тоимость продукции и цены на реализуемую продукцию. Абсолютное изменение уровня рентабельности продукции за счет отдельных факторов можно определить следующим образом:

Финансовые показатели деятельности предприятий и организаций
Рентабельность реализованной продукции	– влияние изменений в структуре реализованной продук­ции: ; – влияние изменения себестоимости продукции ; – влияние изменения цен на реализованную продукцию
Общая рентабель­ность	Определяется по формуле где – среднегодовая стоимость основных фондов, нематериальных активов и материальных оборотных средств. Изменение общей рентабельности   за счет следующих признаков: – прибыли от реализации продукции – прибыли от прочей деятельности – прибыли от внереализационных операций где – среднегодовая стоимость основных фондов, нематериальных активов и материальных оборотных средств за отчетный период
Факторный анализ общей рентабельности	Определяется по формуле где Rреал – уровень рентабельности реализованной продукции;

Финансовые показатели деятельности предприятий и организаций
Факторный анализ общей рентабельности	, где d – доля прибыли от реализации продукции в балансовой прибыли; d т а – доля оборотных средств (текущих активов) в капитале предприятия; n – оборачиваемость оборотных средств (число оборотов). Модель в индексном выражении принимает следующий вид: . Абсолютное изменение уровня общей рентабельности про­дукции за счет отдельных факторов можно определить по следующим формулам: – влияние изменения уровня рентабельности реализованной продукции ; – влияние изменения доли прибыли от реализации ; – влияние изменения доли текущих активов в капитале предприятия ; влияние изменения на уровень общей рентабельности оборачиваемости оборотных средств
Рентабельность капитала	Определяется по формуле   , где В – выручка от реализации продукции; К – капитал предприятия (основной капитал, материальные оборотные средства, нематериальные активы, фонды обращения)
Относительное и абсолютное изменение среднего уровня рентабельности	Определяется системой индексов: переменного состава, постоянного состава и структурных сдвигов:

Финансовые показатели деятельности предприятий и организаций
Относительное и абсолютное изменение среднего уровня рентабельности	где Z1 Z0 – затраты на производство и реализацию продукции в отчетном и базисном периодах; d1 d0 – удельный вес затрат на производство и реализацию отдельных видов продукции в общем их объеме в отчетном и базисном периодах. Абсолютное изменение среднего уровня рентабельности за счет следующих факторов: а) рентабельности отдельных видов продукции ; б) структуры затрат на производство и реализацию продукции
Показатели финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость	Способность хозяйствующего субъекта своевременно из собственных средств возмещать затраты, вложенные в основной и оборотный капитал, нематериальные активы, и расплачиваться по своим обязательствам, т. е. быть платежеспособным. К показателям финансовой устойчивости относятся следу­ющие: – коэффициент автономии; – коэффициент соотношения заемных и собственных средств; – коэффициент маневренности; – индекс финансовой напряженности; – коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами; – коэффициент финансовой стабильности; – оборачиваемость оборотных средств
Коэффициент автономии	Показывает степень независимости финансового состояния предприятия от заемных источников и определяется по формуле , где Сc – собственные средства предприятия; Sфин.рес – сумма всех источников финансовых ресурсов. Оптимальное значение коэффициента более 0,5
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансовой устойчивости)	Определяется по формуле где Зс – заемные средства. Оптимальное значение коэффициента менее 0,7

Показатели финансовой устойчивости
Коэффициент маневренности	Определяется по формуле , где ДКЗ – долгосрочные кредиты и займы; Осв – основные фонды и иные внеоборотные активы. Оптимальное значение коэффициента больше или равное 0,2–0,5
Индекс финансовой напряженности	Определяется по формуле , где К – капитал предприятия
Коэффициент финансовой стабильности	Определяется как отношение собственных и заемных средств к сумме всех источников финансовых ресурсов:
Показатели, характеризующие оборачиваемость оборотных средств
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	Показывает, насколько необходимые для предприятия запасы и затраты обеспечиваются собственными оборотными средствами: , где ТА – текущие активы, т. е. ТА = Сс + 3с
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (число оборотов)	Определяется по формуле , где РП – стоимость реализованной продукции; – средний остаток оборотных средств. Коэффициент показывает, сколько раз обернулся средний остаток оборотного капитала за период
Относительное и абсолютное изменение средней оборачиваемости оборотных средств	Определяется системой индексов: переменного состава, постоянного состава и структурных сдвигов: ,

Показатели, характеризующие оборачиваемость оборотных средств
Относительное и абсолютное изменение средней оборачиваемости оборотных средств	где n1, n0 – число оборотов оборотных средств в отчетном и базисном периодах; d1, d0 – показатели структуры средних остатков оборотных средств: . Абсолютное изменение средней оборачиваемости оборотных средств за счет следующих факторов: а) числа оборотов оборотных средств б) структуры
Коэффициент закрепления оборотных средств	Показывает средний размер стоимости оборотных средств, приходящихся на 1 руб. реализованной продукции, и опре­деляется по формуле
Средняя продолжи­тельность одного оборота оборотных средств	Определяется по формуле , где Д – число календарных дней в периоде
Относитель­ное и абсо­лютное изме­нение средней продолжи­тельности од­ного оборота оборотных средств	Определяется системой индексов: переменного состава, постоянного состава и структурных сдвигов: , где m1, m0 – однодневный объем реализованной продукции в отчетном и базисном периодах; .

Показатели, характеризующие оборачиваемость оборотных средств
Относитель­ное и абсо­лютное изме­нение средней продолжи­тельности од­ного оборота оборотных средств	Абсолютное изменение средней продолжительности одного оборота оборотных средств за счет следующих факторов: а) продолжительности одного оборота оборотных средств ;   б) структуры
Сумма средств, высвобожденных в результате ускорения оборачиваемости оборотных средств	Определяется по формуле , или
Показатели ликвидности
Показатели ликвидности	Для оценки ликвидности используются следующие показатели: – коэффициент текущей ликвидности (коэффициент по­крытия); – коэффициент срочной ликвидности; – коэффициент абсолютной ликвидности. Все показатели ликвидности являются моментными, так как определяются на дату составления баланса. Общая схема определения коэффициентов ликвидности – это отношение текущих активов (ТА) к текущим краткосрочным обязательствам (ТО). Для расчета коэффициентов ликвидности текущие активы подразделяются на следующие группы: – высоколиквидные (ТА1), включающие денежные средства в кассе, на валютных и рублевых счетах в банках, быстроликвидные ценные бумаги и др.; – менее ликвидные активы (ТА2), включающие расчеты с дебиторами за товары, услуги, векселя полученные и др.; – низколиквидные активы (ТА3) – материальные запасы и затраты
Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия)	Определяется по формуле . Если коэффициент имеет значение ниже 1,0, то у предприятия нет средств оплачивать краткосрочные обязательства за счет текущих активов
Коэффициент срочной ликвидности	Определяется по формуле . Рекомендуемое значение коэффициента – от 0,7 до 0,8

Показатели ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности	Определяется по формуле . Рекомендуемое значение коэффициента – от 0,2 до 0,3
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	, где В – выручка от реализации продукции; ДЗ – дебиторская задолженность (средняя за рассматриваемый период)
Продолжительность нахождения средств в дебиторской задолженности	Определяется по формуле где ДО – сумма дебетового оборота по счетам дебиторов; средние остатки задолженности по счетам дебиторов за период

Поиск по сайту: