 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
УЧЕТ РАСЧЕТОВ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ
Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами ведется на активно-пассивном счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» по субсчетам.
Субсчет 1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» используется для обобщения информации о создании страховых фондов, расчетах по имущественному и личному страхованию. Аналитический учет ведут по страховщикам и отдельным договорам страхования.
| Содержание операции | Дт | Кт |
| Начислены страховой компании ежемесячные платежи по договору страхования имущества и работников за счет предприятия | 20, 23, 25,26 | 76-1 |
| Начислены страховой компании годовые платежи по договору страхования | 97 | 76-1 |
| Включены ранее оплаченные расходы по страхованию в себестоимость продукции текущего месяца | 20, 23, 25,26 | 97 |
| Перечислен страховой компании страховой платеж с расчетного счета | 76-1 | 51 |
| Списаны потери материалов, товаров в связи со страховым случаем | 76-1 | 10,41 |
| Получено страховое возмещение от страховой организации | 51 | 76-1 |
| Превышение страховой выплаты над суммой потерь по страховому случаю | 76-1 | 91 |
| Списаны некомпенсируемые за счет страховых возмещений потери | 99 | 76-1 |
Субсчет 2 «Расчеты по претензиям» используют для учета расчетов по претензиям по дебету отражают суммы предъявленных претензий, а по кредиту - их удовлетворение или списание. Взаимные претензии возникают у предприятий друг к другу в основном из-за несоблюдения условий договоров и обязательств по расчетам. Они могут быть урегулированы до передачи дела в суд. Претензию составляют в письменной форме и отправляют факсом, заказным письмом либо другим способом. В ней указывают требования заявителя, сумму претензии и ее расчет.
| Содержание операции | Дт | Кт |
| Предъявлена претензия поставщику по выявленным ошибкам в счетах на поставленное и оприходованное оборудование к установке | 76-2 | 07 |
| Предъявлены претензии к поставщикам за завышение объемов принятых от них строительных работ | 76-2 | 08 |
| Предъявлена претензия за низкое качество оприходованных материалов | 76-2 | 10 |
| Отражены потери от простоев, возникших по вине поставщиков или подрядчиков | 76-2 | 25,26 |
| Предъявлена претензия виновной организации за брак в производстве | 76-2 | 28 |
| Предъявлена банку претензия за необоснованно списанную сумму с расчетного и валютного счетов | 76-2 | 51,52 |
| Претензии, предъявленные поставщикам при выявлении недостач сверх норм естественной убыли, несоответствия качества при приемке товаров (до оприходования) | 76-2 | 60 |
| Отражены суммы штрафов, пени, неустоек, предъ-ных другим орг-циям за невыпол-е усл-й хоз-ых дог-ов и признанных ими или присужденных арбитражным судом | 76-2 | 91 |
| Восстановлена в составе ст-ти оприход-ных мат-лов сумма ранее предъя-ной претензии, не подлежащей взыск-ю (не присуждена судом) | 10 | 76-2 |
| Возмещены предъ-ые претензии наличными | 50 | 76-2 |
| Восстановлена банком ранее ошибочно списанная с расчетного счета сумма | 51 | 76-2 |
| Поступило на валютный счет в погашение претензии от поставщика | 52 | 76-2 |
Субсчет З «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам» используется для учета расчетов по причитающимся организации дивидендам, доходам от вкладов в уставный капитал других организаций и т.д. Подлежащие получению доходы отражаются Дт 76-3 Кт 91,активы, полученные в счет причитающихся доходов, приходуются Дт 50, 51,10... Кт 76-3.
Субсчет 4 «Расчеты по депонированным суммам». Депонированная заработная плата при неполучении работниками заработной платы в сроки ее выдачи на предприятии (в течение трех дней с момента получения денег в кассу на выплату заработной платы) после закрытия расчетно-платежной ведомости переводится проводкой Дт 70 Кт 76-4. Выдача депонированной заработной платы производится по первому требованию работника и отражается Дт 76-4 Кт 50.
Аналитический учет депонированной заработной платы ведется в реестре, где отведены специальные графы для отметки оплаченных сумм задолженности, или в книге учета депонированной заработной платы, которая открывается на год, и в которой для каждого депонента отводится отдельная строка, по которой указывается табельный номер, ФИО работника, депонированная сумма, и делаются отметки о ее выдаче. Невостребованная работниками заработная плата хранится в течение 3 лет, при истечении исковой давности списывается на доходы проводкой Дт 76-4 Кт 91. Учет иных расчетов с разными дебиторами и кредиторами. У предприятия возникают также отношения и расчеты с иными «прочими дебиторами и кредиторами»: с учебными заведениями, транспортными организациями, по удержанным из заработной платы суммам в пользу разных организаций и лиц по исполнительным документам и т.д.
Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами ведется на дополнительно открываемых субсчетах активно-пассивного счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». В общем случае по дебету отражается начисление дебиторской задолженности и погашение кредиторской задолженности, по кредиту - получение дебиторской задолженности и начисление кредиторской задолженности.
Поиск по сайту: