Решение типовых задач. 1. Как изменился период оборота оборотных средств за год?

1. Как изменился период оборота оборотных средств за год?

а) Определяем коэффициенты оборачиваемости как отношение товарооборота к оборотным средствам. По плану: 6000/2000 = 3; по факту: 5400/2200 = 2,45.

б) Определяем период оборота в днях как частное от деления периода (в примере — 360 дней в году) на коэффициент оборачиваемости. По плану: 360/3 = 120 (дней); фактически:

360/2,45 = 145 (дней). Вывод: период оборота оборотных средств увеличился на 25 дней (145 - 120), что говорит о снижении эффективности использования оборотных средств.

2. Объем работ на год по плану — 12 000 руб., фактически — 9000 руб. Оборотные фонды по плану — 6000 руб. Период оборота сократился на 60 дней. Найти фактическую величину

оборотных фондов.

а) Определяем плановый коэффициент оборачиваемости:

12 000/6000 = 2.

б) Определяем плановый период оборота:

360/2 = 180 (дней).

в) Определяем фактический период оборота:

180 - 60 = 120 (дней).

Эта ситуация эффективная, так как оборачиваемость увеличилась, срок оборота стал короче.

г) Зная период оборота, можно вычислить фактическую величину оборотных средств:

360/120 = 3.

д) Зная фактический коэффициент оборачиваемости и фактический объем работ, определяем фактическую величину оборотных средств:

9000/3 = 3000 (руб.).

3. Оборотные фонды за 3 квартала составляли по плану —5000 руб. Объемы работ за этот период по плану — 15 000 руб., по факту — 18 000 руб. Оборачиваемость за 9 месяцев выросла на 20 %. Найти размер оборотных фондов и период оборота по факту.

а) Определяем плановый коэффициент оборачиваемости:

15000/5000 = 3.

б) Находим фактический коэффициент оборачиваемости

из условия, что оборачиваемость выросла на 20 %:

3 ½ 1,2 = 3,6.

в) Зная фактический коэффициент оборачиваемости и фактический объем работ, определяем фактическую величину оборотных средств:

18000/3,6 = 5000 (руб.).

г) Фактический период оборота равен

270/3,6 = 75 (дней).

4. Коэффициент оборачиваемости активов изменился с 7,2 до 6,0. Найти изменение срока оборота в днях (период — 1 год). Срок оборота был 360/7,2 = 50 дней, а стал 360/6 = 60 дней. Срок удлинился на 10 дней, так как замедлилась оборачиваемость. Факт негативный с точки зрения эффективности использования оборотных средств.

5. Объем реализации равен 9000 тыс. руб. За год в фирме

наблюдалось замедление оборачиваемости оборотных средств с 40 до 80 дней. Определить, сколько требуется дополнительных оборотных средств, если объем работ не изменился.

а) Определим требуемый объем оборотных средств, исходя из срока оборота 40 дней:

9000/360 ½ 40 = 1000 (тыс. руб.).

б) Определим требуемый объем оборотных средств, исходя из срока оборота 80 дней:

9000/360 ½ 80 = 2000 (тыс. руб.).

в) Сумма дополнительного объема оборотных средств составляет:

2000 - 1000 = 1000 (тыс. руб.).

Эту же задачу можно было решить в одно действие, а именно перемножением планируемого ежедневного объема оборотных

средств на изменение срока оборота:

9000/360 ½ (80 - 40) = 1000 (тыс. руб.).

6. Найти общую сумму средств, необходимых для финансирования компании, если:

- объем продаж — 2880 тыс. руб.;

- себестоимость продаж — 80 % от объема продаж;

- срок оборачиваемости запасов — 60 дней;

- срок погашения дебиторской задолженности — 20 дней;

- срок погашения кредиторской задолженности — 30 дней;

- приобретение основных средств — 600 тыс. руб.

Определим прибыль предприятия:

2880 - 0,8 ½ 2880 = 576 (тыс. руб.).

Исходя из объемов работ и срока погашения дебиторской задолженности, определим потребность в оборотных средствах, связанную с возникновением дебиторской задолженности:

2880/360 ½ 20 = 160 (тыс. руб.).

Исходя из себестоимости и срока хранения запасов, определим потребность в оборотных средствах, связанную с созданием запасов:

2880 ½ 0,8/360 ½ 60 = 384 (тыс. руб.).

Исходя из себестоимости и срока оборачиваемости кредиторской задолженности, определим потребность в оборотных средствах:

2880 ½ 0,8/360 ½ 30 = 192 (тыс. руб.).

Составим прогнозный баланс потребности в оборотных средствах:

запасы + дебиторская задолженность + приобретение основных средств - прибыль - кредиторская задолженность. Со знаком «+» идут статьи, по которым предприятие нужда-

ется в оборотных средствах, а со знаком «-» — статьи, являющиеся покрытием, источником финансовых средств. В нашем примере:

384 + 160 + 600 - 576 - 192 = 1144 - 768 = + 376 (тыс. руб.).

Таким образом, имеется недостаток в источниках финансирования в объеме 376 тыс. руб., так как прибыль и кредиторская задолженность не покрывает потребность предприятия в основных и оборотных средствах.

7. Составить план поступления денежных средств. Сделать выводы по кварталам.

а) В первом квартале:

200 - 40 - 150 - 80t + 50 = -20 (млн руб.).

б) Во втором квартале:

240 - 40 - 180 = +20 (млн руб.).

В целом за полугодие предприятие стало самоокупаемым, у

него нет долгов:

-20 + 20 = 0.

в) В третьем квартале:

240 - 40 - 180 - 25 = -5 (млн руб.).

Предприятие снова имеет долг в размере 5 млн руб.

г) В четвертом квартале:

400 - 40 - 300 - 25 = +35 (млн руб.).

Таким образом, в конце года предприятие рассчиталось с долгами, наблюдается избыток денежных средств в объеме 35 млн руб.

Задачи для самостоятельной работы

1. Объем работ составляет 12 000 руб., себестоимость —8000 руб., остаток дебиторской задолженности — 600 руб., остаток кредиторской задолженности — 10 000 руб. Найти периоды погашения дебиторской и кредиторской задолженности, сравнить и сделать выводы (срок — 1 год).

2. Срок погашения дебиторской задолженности — 40 дней. Планируемый объем работ — 1200 тыс. руб. Определить плановую потребность в денежных средствах из-за наличия дебиторской задолженности.

3. За полугодие фирма увеличила объемы работ с 10 000 до 14 000 руб., оборотные фонды были 8000 руб. Ускорение оборачиваемости составило 10 %. Найти величину оборотных фондов.

4. Коэффициент оборачиваемости активов изменился с 4,0 до 5,6. Найти изменение срока оборота в днях (период — 1 год).

5. Объем работ равен 10 000 руб. Средний остаток запасов — 500 руб. Уровень затрат в объеме работ составляет 80 %. Найти период обращения запасов в днях (срок — 1 год).

6. Оборотные фонды за полугодие составляли по плану 12 000 руб. Объемы работ за этот период по плану — 24 000 руб., по факту — 28 000 руб. Оборачиваемость за 6 месяцев выросла на 10 %. Найти размер оборотных фондов по факту.

7. Найти общую сумму средств, необходимых для финансирования компании, если:

- объем продаж — 1 800 000 руб.;

- себестоимость продаж — 75 % от объема продаж;

- срок оборачиваемости запасов — 90 дней;

- срок погашения дебиторской задолженности — 45 дней;

- срок погашения кредиторской задолженности — 30 дней;

- приобретение основных средств — 80 000 руб.

8. Определить, с какого месяца предприятие перестанет быть убыточным и начнет расплачиваться за долги. (Данные в тыс. руб.)

9. Составить план поступления денежных средств. Определить, в каком периоде общество становится самоокупаемым, а с какого времени перестает быть должником.

Поиск по сайту: