Авто Автоматизация Архитектура Астрономия Аудит Биология Бухгалтерия Военное дело Генетика География Геология Государство Дом Другое Журналистика и СМИ Изобретательство Иностранные языки Информатика Искусство История Компьютеры Кулинария Культура Лексикология Литература Логика Маркетинг Математика Машиностроение Медицина Менеджмент Металлы и Сварка Механика Музыка Население Образование Охрана безопасности жизни Охрана Труда Педагогика Политика Право Приборостроение Программирование Производство Промышленность Психология Радио Регилия Связь Социология Спорт Стандартизация Строительство Технологии Торговля Туризм Физика Физиология Философия Финансы Химия Хозяйство Ценнообразование Черчение Экология Эконометрика Экономика Электроника Юриспунденкция

Стаття 1. Визначення термінів. Про податок на додану вартість

Читайте также:

ЗАКОН УКРАЇНИ

Про податок на додану вартість

(Відомості Верховної Ради (ВВР), 1997, N 21, ст.156)

{ Iз змінами, внесеними згідно із Законами

N 403/97-ВР від 27.06.97, ВВР, 1997, N 37, ст.239

N 460/97-ВР від 16.07.97, ВВР, 1997, N 38, ст.250

N 535/97-ВР від 19.09.97, ВВР, 1997, N 47, ст.294

N 550/97-ВР від 26.09.97, ВВР, 1997, N 51, ст.305

N 573/97-ВР від 15.10.97, ВВР, 1997, N 51, ст.307

N 644/97-ВР від 19.11.97, ВВР, 1998, N 10, ст. 37

N 698/97-ВР від 05.12.97, ВВР, 1998, N 14, ст. 55

N 770/97-ВР від 23.12.97, ВВР, 1998, N 17, ст. 83

N 794/97-ВР від 30.12.97, ВВР, 1998, N 18, ст. 95

N 799/97-ВР від 30.12.97, ВВР, 1998, N 20, ст.100

N 25/98-ВР від 15.01.98, ВВР, 1998, N 25, ст.147

N 169/98-ВР від 04.03.98, ВВР, 1998, N 33, ст.224

N 208/98-ВР від 24.03.98, ВВР, 1998, N 36-37, ст.244

N 163-XIV (163-14) від 06.10.98, ВВР, 1998, N 48, ст.292

N 277-XIV (277-14) від 20.11.98, ВВР, 1998, N 52, ст.328

N 285-XIV (285-14) від 01.12.98, ВВР, 1999, N 2-3, ст.21

N 309-XIV (309-14) від 11.12.98, ВВР, 1999, N 4, ст. 33

N 362-XIV (362-14) від 24.12.98, ВВР, 1999, N 7, ст. 53

N 368-XIV (368-14) від 25.12.98, ВВР, 1999, N 7, ст.54

N 403-XIV (403-14) від 15.01.99, ВВР, 1999, N 15, ст.83

N 442-XIV (442-14) від 18.02.99, ВВР, 1999, N 15, ст.88

N 515-XIV (515-14) від 18.03.99, ВВР, 1999, N 18, ст.140

N 522-XIV (522-14) від 19.03.99, ВВР, 1999, N 18, ст.142

N 624-XIV (624-14) від 06.05.99, ВВР, 1999, N 26, ст.214

N 645-XIV (645-14) від 13.05.99, ВВР, 1999, N 26, ст.216

N 714-XIV (714-14) від 02.06.99, ВВР, 1999, N 31, ст.250

N 722-XIV (722-14) від 03.06.99, ВВР, 1999, N 32, ст.264

N 854-XIV (854-14) від 07.07.99, ВВР, 1999, N 35, ст.302

N 932-XIV (932-14) від 14.07.99, ВВР, 1999, N 37, ст.334

N 934-XIV (934-14) від 14.07.99, ВВР, 1999, N 38, ст.338 -

Закон діє до 01.01.2002 року

N 942-XIV (942-14) від 14.07.99, ВВР, 1999, N 38, ст.340

N 943-XIV (943-14) від 14.07.99, ВВР, 1999, N 38, ст.341

N 946-XIV (946-14) від 15.07.99, ВВР, 1999, N 38, ст.343

N 971-XIV (971-14) від 15.07.99, ВВР, 1999, N 38, ст.352

N 973-XIV (973-14) від 15.07.99, ВВР, 1999, N 39, ст.356

N 977-XIV (977-14) від 15.07.99, ВВР, 1999, N 39, ст.357

N 1172-XIV (1172-14) від 20.10.99, ВВР, 1999, N 51, ст.446

N 1242-XIV (1242-14) від 18.11.99, ВВР, 2000, N 3, ст.20

- набирає чинності з 01.01.2000

N 1274-XIV (1274-14) від 03.12.99, ВВР, 2000, N 2, ст.14

- набирає чинності з 01.01.2000

N 1278-XIV (1278-14) від 03.12.99, ВВР, 2000, N 2, ст.16

N 1288-XIV (1288-14) від 14.12.99, ВВР, 2000, N 5, ст.34

N 1330-XIV (1330-14) від 21.12.99, ВВР, 2000, N 4, ст.29

N 1375-XIV (1375-14) від 13.01.2000, ВВР, 2000, N 10, ст.78

N 1460-III (1460-14) від 17.02.2000, ВВР, 2000, N 13, ст.103

N 1523-III (1523-14) від 02.03.2000, ВВР, 2000, N 20, ст.149

N 1559-III (1559-14) від 16.03.2000, ВВР, 2000, N 22, ст.172

N 1561-III (1561-14) від 16.03.2000, ВВР, 2000, N 23, ст.177

N 1606-III (1606-14) від 23.03.2000, ВВР, 2000, N 25, ст.197

N 1608-III (1608-14) від 23.03.2000, ВВР, 2000, N 26, ст.209

N 1712-III (1712-14) від 11.05.2000, ВВР, 2000, N 32, ст.258

N 1715-III (1715-14) від 11.05.2000, ВВР, 2000, N 32, ст.260

N 1749-III (1749-14) від 01.06.2000, ВВР, 2000, N 35, ст.283

N 1783-III (1783-14) від 01.06.2000, ВВР, 2000, N 36, ст.300

N 1807-III (1807-14) від 08.06.2000, ВВР, 2000, N 38, ст.318

N 1841-III (1841-14) від 22.06.2000, ВВР, 2000, N 46, ст.393

N 1874-III (1874-14) від 13.07.2000, ВВР, 2000, N 40, ст.339

N 1926-III (1926-14) від 13.07.2000, ВВР, 2000, N 43, ст.363

N 1954-III (1954-14) від 14.09.2000, ВВР, 2000, N 43, ст.370

N 1955-III (1955-14) від 14.09.2000, ВВР, 2000, N 43, ст.371

N 1969-III (1969-14) від 21.09.2000, ВВР, 2000, N 45, ст.377

N 1991-III (1991-14) від 21.09.2000, ВВР, 2000, N 48, ст.406

- набирає чинності з 01.01.2001

N 2120-III (2120-14) від 07.12.2000, ВВР, 2001, N 2-3, ст.10

N 2133-III (2133-14) від 07.12.2000, ВВР, 2001, N 4, ст.15

- набирає чинності з 01.01.2001

N 2181-III (2181-14) від 21.12.2000, ВВР, 2001, N 10, ст.44

- набирає чинності з 1 квітня 2001 року

N 2199-III (2199-14) від 21.12.2000, ВВР, 2001, N 7, ст.36

N 2211-III (2211-14) від 11.01.2001, ВВР, 2001, N 11, ст.46

N 2233-III (2233-14) від 18.01.2001, ВВР, 2001, N 11, ст.50

N 2323-III (2323-14) від 22.03.2001, ВВР, 2001, N 20, ст.96

N 2355-III (2355-14) від 05.04.2001, ВВР, 2001, N 23, ст.114

N 2410-III (2410-14) від 17.05.2001, ВВР, 2001, N 30, ст.143

N 2649-III (2649-14) від 11.07.2001, ВВР, 2001, N 45, ст.238

N 2660-III (2660-14) від 12.07.2001, ВВР, 2001, N 50, ст.261

- набуває чинності з 01.01.2002 року

N 2744-III (2744-14) від 04.10.2001, ВВР, 2002, N 5, ст. 31

N 2779-III (2779-14) від 15.11.2001, ВВР, 2002, N 9, ст. 68

N 2831-III (2831-14) від 29.11.2001, ВВР, 2002, N 8, ст. 63

N 2899-III (2899-14) від 20.12.2001, ВВР, 2002, N 15, ст.100

N 2905-III (2905-14) від 20.12.2001, ВВР, 2002, N 12-13, ст.92

N 2921-III (2921-14) від 10.01.2002, ВВР, 2002, N 16, ст.114

N 3045-III (3045-14) від 07.02.2002, ВВР, 2002, N 29, ст.192

N 3073-III (3073-14) від 07.03.2002, ВВР, 2002, N 31, ст.214

N 3118-III (3118-14) від 07.03.2002, ВВР, 2002, N 33, ст.238

N 40-IV (40-15) від 04.07.2002, ВВР, 2002, N 36, ст.266

- набуває чинності з 01.01.2003 року

N 346-IV (346-15) від 24.12.2002, ВВР, 2003, N 6, ст. 49

- набуває чинності з 01.01.2003 року

N 380-IV (380-15) від 26.12.2002, ВВР, 2003, N 10-11, ст.86

N 440-IV (440-15) від 16.01.2003, ВВР, 2003, N 14, ст.99

N 469-IV (469-15) від 16.01.2003, ВВР, 2003, N 14, ст.103

N 601-IV (601-15) від 06.03.2003, ВВР, 2003, N 24, ст.162

- набуває чинності з 01.01.2004 року

N 856-IV (856-15) від 22.05.2003, ВВР, 2003, N 36, ст.280

N 857-IV (857-15) від 22.05.2003, ВВР, 2003, N 36, ст.281

N 1028-IV (1028-15) від 09.07.2003, ВВР, 2004, N 5, ст. 23

N 1218-IV (1218-15) від 02.10.2003, ВВР, 2004, N 10, ст.105

N 1240-IV (1240-15) від 23.10.2003, ВВР, 2004, N 10, ст.110

N 1300-IV (1300-15) від 20.11.2003, ВВР, 2004, N 14, ст.195

N 1344-IV (1344-15) від 27.11.2003, ВВР, 2004, N 17-18, ст.250

N 1352-IV (1352-15) від 28.11.2003, ВВР, 2004, N 15, ст.219 }

{ Офіційне тлумачення Закону див. в Рішенні

Конституційного Суду

N 2-рп/2004 (v002p710-04) від 05.02.2004 }

{ Iз змінами, внесеними згідно із Законами

N 1595-IV (1595-15) від 04.03.2004, ВВР, 2004, N 25, ст.346

N 1701-IV (1701-15) від 11.05.2004, ВВР, 2004, N 35, ст.412

N 1702-IV (1702-15) від 11.05.2004, ВВР, 2004, N 32, ст.393

N 1766-IV (1766-15) від 15.06.2004, ВВР, 2005, N 3, ст.77

N 1779-IV (1779-15) від 15.06.2004, ВВР, 2004, N 37, ст.457

N 1782-IV (1782-15) від 15.06.2004, ВВР, 2004, N 37, ст.460

N 1801-IV (1801-15) від 17.06.2004, ВВР, 2004, N 43-44, ст.493

N 1878-IV (1878-15) від 24.06.2004, ВВР, 2004, N 49, ст.528

N 1924-IV (1924-15) від 29.06.2004, ВВР, 2004, N 51, ст.549

N 1965-IV (1965-15) від 01.07.2004, ВВР, 2005, N 1, ст.4

N 2188-IV (2188-15) від 18.11.2004, ВВР, 2005, N 5, ст.110

N 2264-IV (2264-15) від 16.12.2004, ВВР, 2005, N 5, ст.122

N 2285-IV (2285-15) від 23.12.2004, ВВР, 2005, N 7-8, ст.162

N 2287-IV (2287-15) від 23.12.2004, ВВР, 2005, N 6, ст.137

N 2470-IV (2470-15) від 15.03.2005, ВВР, 2005, N 14, ст.242

N 2505-IV (2505-15) від 25.03.2005, ВВР, 2005, N 17, N 18-19,

ст.267

N 2642-IV (2642-15) від 03.06.2005, ВВР, 2005, N 27, ст.363

N 2711-IV (2711-15) від 23.06.2005, ВВР, 2005, N 33, ст.430

N 2771-IV (2771-15) від 07.07.2005, ВВР, 2005, N 34, ст.441

N 2772-IV (2772-15) від 07.07.2005, ВВР, 2005, N 34, ст.442

N 2960-IV (2960-15) від 06.10.2005, ВВР, 2006, N 2-3, ст.35

N 2987-IV (2987-15) від 18.10.2005, ВВР, 2006, N 2-3, ст.38

N 3333-IV (3333-15) від 12.01.2006, ВВР, 2006, N 22, ст.182

N 3370-IV (3370-15) від 19.01.2006, ВВР, 2006, N 22, ст.184

N 273-V (273-16) від 19.10.2006, ВВР, 2006, N 50, ст.502

N 398-V (398-16) від 30.11.2006, ВВР, 2007, N 3, ст.31

N 463-V (463-16) від 14.12.2006, ВВР, 2007, N 9, ст.75

N 489-V (489-16) від 19.12.2006, ВВР, 2007, N 7-8, ст.66

N 535-V (535-16) від 22.12.2006, ВВР, 2007, N 12, ст.101

N 760-V (760-16) від 16.03.2007

N 931-V (931-16) від 13.04.2007, ВВР, 2007, N 26, ст.358

N 1112-V (1112-16) від 31.05.2007 }

{ З дня набрання чинності Законом

N 2505-IV (2505-15) від 25.03.2005

запроваджується на 5 років мораторій

на надання нових та розширення існуючих пільг — див. п.13 “Перехідні положення"

розділу 2 Закону N 2505-IV (2505-15)

від 25.03.2005 }

{ Слова "податковий орган" у всіх відмінках замінено словами

"орган державної податкової служби” у відповідному

відмінку згідно із Законом N 1955-III (1955-14) від

14.09.2000 }

{ У тексті Закону слова "продаж" та "надання" замінено

словом "поставка", слова "послуги (роботи)" та

"послуги (результати робіт)" замінено словом

"послуги" у відповідних відмінках згідно із Законом

N 1782-IV (1782-15) від 15.06.2004 }

{ У тексті Закону слова "вивезення (експортування) товарів

(послуг) за межі митної території України” або “вивезення (пересилання) товарів (послуг) за межі митної території України” у будь-яких комбінаціях замінено словом “експорт” у відповідних відмінках та часі, а слова “ввезення (імпортування) товарів (послуг) на митну територію України” або “ввезення (пересилання) товарів (послуг) на митну територію України” у будь-яких комбінаціях замінено словом “імпорт” у відповідних відмінках та часі згідно із

Цей Закон визначає платників податку на додану вартість, об’єкти, базу та ставки оподаткування, перелік неоподатковуваних та звільнених від оподаткування операцій, особливості оподаткування експортних та імпортних операцій, поняття податкової накладної, порядок обліку, звітування та внесення податку до бюджету.

Стаття 1. Визначення термінів

У цьому Законі терміни вживаються у такому значенні:

1.1. Податок, оподаткування, платник податку, оподатковувана операція (у відповідних відмінках) — податок на додану вартість, оподаткування податком на додану вартість, платник податку на додану вартість, операція, яка підлягає оподаткуванню податком на додану вартість.

(Пункт 1.1 статті 1 в редакції Закону N 2505-IV (2505-15) від 25.03.2005)

1.2. Особа — будь-яка з наведених нижче осіб, незалежно від того, чи є така особа резидентом чи ні:

суб’єкт підприємницької діяльності, в тому числі підприємство з іноземними інвестиціями, незалежно від форми та часу внесення цих інвестицій; (Абзац другий пункту 1.2 статті 1 із змінами, внесеними згідно із Законом N 2899-III (2899-14) від 20.12.2001)

інша юридична особа, що не є суб’єктом підприємницької діяльності;

фізична особа (громадянин, іноземний громадянин та особа без громадянства), яка здійснює діяльність, віднесену до підприємницької згідно із законодавством, або ввозить (пересилає) товари на митну територію України.

представництво нерезидента, що не має статусу юридичної особи. (Пункт 1.2 статті 1 доповнено абзацом згідно із Законом N 2505-IV (2505-15) від 25.03.2005)

Для цілей оподаткування дві чи більше особи, які здійснюють спільну (сумісну) діяльність без створення юридичної особи, вважаються окремою особою у межах такої діяльності. (Пункт 1.2 статті 1 доповнено абзацом згідно із Законом N 2505-IV (2505-15) від 25.03.2005)

Облік результатів спільної (сумісної) діяльності ведеться платником податку, уповноваженим на це іншими сторонами згідно з умовами договору, окремо від обліку господарських результатів такого платника податку. (Пункт 1.2 статті 1 доповнено абзацом згідно із Законом N 2505-IV (2505-15) від 25.03.2005)

Для цілей оподаткування господарські відносини між учасниками спільної (сумісної) діяльності прирівнюються до відносин на основі окремих цивільно-правових договорів. (Пункт 1.2 статті 1 доповнено абзацом згідно із Законом N 2505-IV (2505-15) від 25.03.2005)

Порядок податкового обліку та звітності результатів спільної (сумісної) діяльності встановлюється центральним податковим органом. (Пункт 1.2 статті 1 доповнено абзацом згідно із Законом N 2505-IV (2505-15) від 25.03.2005)

1.3. Платник податку — особа, яка згідно з цим Законом зобов’язана здійснювати утримання та внесення до бюджету податку, що сплачується покупцем, або особа, яка імпортує товари на митну територію України.

1.4. Поставка товарів — будь-які операції, що здійснюються згідно з договорами купівлі-продажу, міни, поставки та іншими цивільно-правовими договорами, які передбачають передачу прав власності на такі товари за компенсацію незалежно від строків її надання, а також операції з безоплатної поставки товарів (результатів робіт) та операції з передачі майна орендодавцем (лізингодавцем) на баланс орендаря (лізингоотримувача) згідно з договорами фінансової оренди (лізингу) або поставки майна згідно з будь-якими іншими договорами, умови яких передбачають відстрочення оплати та передачу права власності на таке майно не пізніше дати останнього платежу. (Абзац перший пункту 1.4 статті 1 із змінами, внесеними згідно із Законом N 469-IV (469-15) від 16.01.2003; в редакції Закону N 2642-IV (2642-15) від 03.06.2005; із змінами, внесеними згідно із Законом N 2771-IV (2771-15) від 07.07.2005) Не належать до поставки операції з передачі товарів в межах договорів схову (відповідального зберігання), довірчого управління, оперативної оренди (лізингу), інших цивільно-правових договорів, які не передбачають передачу права власності (користування або розпорядження) на такі товари іншій особі. (Абзац другий пункту 1.4 статті 1 із змінами, внесеними згідно із Законом N 469-IV (469-15) від 16.01.2003; в редакції Закону N 2505-IV (2505-15) від 25.03.2005)

Поставка послуг — будь-які операції цивільно-правового характеру з виконання робіт, надання послуг, надання права на користування або розпорядження товарами, у тому числі нематеріальними активами, а також з поставки будь-яких інших, ніж товари, об’єктів власності за компенсацію, а також операції з безоплатного виконання робіт, надання послуг. Поставка послуг, зокрема, включає надання права на користування або розпорядження товарами у межах договорів оренди (лізингу), поставки, ліцензування або інші способи передачі права на патент, авторське право, торговий знак, інші об’єкти права інтелектуальної, в тому числі промислової, власності. (Абзац третій пункту 1.4 статті 1 в редакції Закону N 2505-IV (2505-15) від 25.03.2005; із змінами, внесеними згідно із Законом N 2771-IV (2771-15) від 07.07.2005) (Пункт 1.4 статті 1 в редакції Закону N 550/97-ВР від 26.09.97)

1.5. Звітний (податковий) період — період, за який платник податку зобов’язаний проводити розрахунки податку та сплачувати його до бюджету.

1.6. Податкове зобов’язання — загальна сума податку, одержана (нарахована) платником податку в звітному (податковому) періоді, визначена згідно з цим Законом.

1.7. Податковий кредит — сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов’язання звітного періоду, визначена згідно з цим Законом.

1.8. Бюджетне відшкодування — сума, що підлягає поверненню платнику податку з бюджету у зв’язку з надмірною сплатою податку у випадках, визначених цим Законом.

1.9. Iнкасація боргових вимог — банківська послуга з отримання за дорученням клієнта коштів від боржника такого клієнта у рахунок погашення його боргу або акцепту по векселях, чеках, інших розрахункових і товарних документах.

1.10. Факторинг — операція з переуступки першим кредитором прав вимоги боргу третьої особи другому кредитору з попередньою або наступною компенсацією вартості такого боргу першому кредитору.

1.11. Касовий метод — метод податкового обліку, за яким дата виникнення податкових зобов’язань визначається як дата зарахування (отримання) коштів на банківський рахунок (у касу) платника податку або дата отримання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) ним товарів (послуг), а дата виникнення права на податковий кредит визначається як дата списання коштів з банківського рахунку (видачі з каси) платника податку або дата надання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) йому товарів (послуг).

(Статтю 1 доповнено пунктом 1.11 згідно із Законом N 2505-IV (2505-15) від 25.03.2005)

1.12. Магазин безмитної торгівлі (безмитний магазин) — пункт роздрібної торгівлі товарами (супутніми послугами), які знаходяться під митним режимом, відповідно до якого товари (супутні послуги), не призначені для споживання на митній території України, ввозяться, знаходяться та поставляються під митним контролем у пунктах пропуску на митному кордоні, відкритих для міжнародного сполучення, інших зонах митного контролю, визначених митними органами України, без справляння ввізного мита, цього податку, а також інших податків і зборів, базою оподаткування яких є вартість таких товарів (супутніх послуг), заходів нетарифного регулювання та ліцензування діяльності з роздрібної торгівлі товарами (супутніми такому продажу послугами), у тому числі підакцизними.

(Статтю 1 доповнено пунктом 1.12 згідно із Законом N 2505-IV (2505-15) від 25.03.2005)

(Пункт 1.13 статті 1 виключено на підставі Закону N 2642-IV

(2642-15) від 03.06.2005)

(Підпункт 1.13.1 пункту 1.13 статті 1 виключено на підставі