Понятие и классификация платежного баланса

Платежный баланс – балансовый счет международных операций – это стоимостное выражение всего комплекса мирохозяйственных связей страны в форме соотношения показателей вывоза и ввоза товаров, услуг, капиталов.

Балансовый счет международных операций представляет собой количественное и качественное стоимостное выражение масштабов, структуры и характера внешнеэкономических операций страны, ее участия в мировом хозяйстве.

Публикуемые платежные балансы охватывают не только платежи и поступления, которые фактически произведены или подлежат немедленному исполнению, но и показатели по международным требованиям и обязательствам, т.е. будущие платежи и поступления.

По экономическому содержанию различают:

· Платежный баланс на определенную дату;

· Платежный баланс за определенный период;

Платежный баланс на определенную дату невозможно зафиксировать в форме статистических показателей, он существует в виде меняющегося изо дня в день соотношения платежей и поступлений.

Платежный баланс за определенный период (месяц, квартал, год) составляется на основе статистических показателей о совершаемых за этот период внешнеэкономических сделках и позволяет анализировать изменения в международных экономических отношениях страны, масштабах и характере ее участия в мировом хозяйстве. Показатели платежного баланса за период связаны с агрегированными показателями экономического развития (валовой внутренний продукт, национальный доход) и являются объектом государственного регулирования.

Основными правилами формирования баланса являются: принцип двойной записи и принцип равенства его частей.

С точки зрения бухгалтерского учета, платежный баланс всегда находится в равновесии, однако по его основным разделам либо имеет место активное сальдо, если поступления превышают платежи, либо пассивное – если платежи превышают поступления. Поэтому методы составления платежного баланса и измерения сальдо играют большую роль в правильном анализе показателей, характеризующих внешнеэкономическую деятельность страны.

Платежный баланс имеет следующие основные разделы:

¨ Торговый баланс;

¨ Баланс услуг и некоммерческих платежей (баланс “невидимых операций”);

¨ Баланс текущих операций, включающий движение товаров, услуг и односторонних переводов;

¨ Баланс движения капиталов и кредитов;

¨ Операции с официальными валютными резервами.

1) Торговый баланс. Исторически внешняя торговля выступает исходной формой международных экономических отношений, связывающей национальные хозяйства в мировое хозяйство. Показатели внешней торговли традиционно занимают важное место в платежном балансе страны. Соотношение стоимости экспорта и импорта товаров образуют торговый баланс.

Баланс услуг включает платежи и поступления по транспортным перевозкам, страхованию, электронной, телефонной, телеграфной, почтовой и другим видам связи, международному туризму, обмену научно-техническим и производственным опытом, культурным и научным обменом, по рекламе и проведению различного рода ярмарок.

Услуги представляют собой динамично развивающийся сектор мировых экономических связей, и их роль и влияние на объем и структуру платежей и поступлений постоянно возрастает.

По принятым в мировой статистике правилам в раздел “услуги” входят также выплаты и поступления по инвестициям и уплате процентов по международным кредитам, хотя по экономическому содержанию они ближе к движению капиталов.

В платежном балансе также выделяются такие статьи, как предоставление военной помощи иностранным государствам, военные расходы за рубежом. Они также примыкают к операциям услуг.

По методике МВФ также принято показывать особой позицией в платежном балансе односторонние трансферты (односторонние платежи) – это передача товаров, услуг или финансовых инструментов без равнозначного обратного движения.

В их числе:

a) Государственные трансферты – субсидии другим странам по линии экономической помощи, государственные пенсии, взносы в международные организации;

b) Частные переводы – выплаты процентов, прибылей и дивидендов; переводы иностранных рабочих, специалистов, родственников на родину.

Перечисленные операции услуг, движения доходов от инвестиций, сделок военного характера и односторонние переводы называют “невидимыми операциями”, подразумевая, что они не относятся к экспорту и импорту товаров, т.е. осязаемых ценностей. Применяется к этим операциям также термин “услуги и некоммерческие платежи”.

2) Платежный баланс по текущим операциям включает торговый баланс, баланс услуг и односторонние трансферты. Текущими эти операции стали называть для того, чтобы отделить мировую торговлю товарами и услугами от международного движения финансовых ресурсов в форме капиталов и кредитов.

3) Баланс движения капиталов и кредитов (счет движения капиталов) выражает соотношение вывоза и ввоза государственных и частных капиталов, предоставленных и полученных международных кредитов. По экономическому содержанию эти операции делятся на 2 категории:

· Международное движение предпринимательского капитала;

· Международное движение ссудного капитала.

Предпринимательский капитал включает прямые заграничные инвестиции (приобретение и строительство предприятий за границей) и портфельные инвестиции (покупка ценных бумаг заграничных компаний).

Вывоз предпринимательского капитала происходит интенсивнее, чем рост производства и внешней торговли, что свидетельствует о его ведущей роли в интернационализации и глобализации хозяйственной жизни.

Международное движение ссудного капитала классифицируется по признаку срочности:

ü долгосрочные и среднесрочные операции включают государственные и частные займы и кредиты, предоставленные на срок более 1 года;

ü краткосрочные операции включают операции сроком до 1 года, текущие счета национальных банков в иностранных банках (авуары), перемещение денежного капитала между банками.

4) Заключительные статьи платежного баланса отражают операции с ликвидными валютными активами, в которых участвуют государственные валютные органы, в результате чего происходит изменение величины и состава централизованных официальных золотовалютных резервов, которые состоят из монетарного золота и валютных резервов. Валютные резервы, в свою очередь, делятся на резервы в иностранных валютах и в специальных правах заимствования (СДР = СПЗ)

Несмотря на совершенствование методики сбора и обработки статистических данных платежного баланса, погрешности остаются значительными. Поэтому для того чтобы свести общее нулевое сальдо платежного баланса была выделена статья “Чистые ошибки и пропуски”. В данную статью включаются данные статистической погрешности и неучтенные операции. Так как наиболее трудно поддается учету движение краткосрочного денежного капитала, поэтому статья “Чистые ошибки и пропуски” примыкает к разделу платежного баланса, отражающему движение капиталов.

По каждой из статей платежного баланса выводится дебет, кредит и сальдо. По каждой статье дебет указывается со знаком “-”, а кредит – со знаком “+”.

Общее правило таково. Если в результате некоторой может возникнуть дополнительный приток валюты на валютный рынок страны и рост предложения валюты, то эта операция по данной статье учитывается по кредиту со знаком “+”. Например, экспорт товаров и услуг; поступление процентов, прибыли, дивидендов; приток капитала из-за границы в виде иностранных займов и инвестиций ведут к притоку валюты на валютный рынок – учитываются по кредиту соответствующей статьи.

Если же операция ведет к оттоку валюты и росту спроса на валюту, то она учитывается по дебету со знаком “-”. К таким операциям относятся расходы, связанные с импортом товаров и услуг, выплаты прибыли, дивидендов, прямые и портфельные инвестиции за рубеж.

Методики составления платежного баланса и классификация его статей прошли длительный путь эволюции. К настоящему времени разработано Руководство МВФ по составлению платежного баланса страны.

На сегодняшний день действует уже пятая версия Руководства МВФ по платежному балансу.

Классификация платежного баланса по методике МВФ:

А: Текущие операции

Товары

Услуги, невидимые операции

Доходы от инвестиций

Прочие услуги и доходы

Частные односторонние переводы

Официальные односторонние переводы

Поиск по сайту: