И НАДЗОР ЗА ИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ

Статья 40. Правила бухгалтерского учета в кредитной организации

Правила ведения бухгалтерского учета, представления финансовой и статистической отчетности, составления годовых отчетов кредитными организациями устанавливаются Банком России с учетом международной банковской практики.

Банк России устанавливает особенности ведения бухгалтерского учета государственной корпорацией «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)».

(часть вторая введена Федеральным законом от 17.05.2007 № 83-ФЗ)

Статья 41. Надзор за деятельностью кредитной организации

Надзор за деятельностью кредитной организации осуществляется Банком России в соответствии с федеральными законами.

Статья 42. Аудиторская проверка кредитной организации, банковских групп и банковских холдингов

(в ред. Федерального закона от 19.06.2001 № 82-ФЗ)

Отчетность кредитной организации подлежит ежегодной проверке аудиторской организацией, имеющей в соответствии с законодательством Российской Федерации лицензию на осуществление таких проверок. Отчетность банковских групп и отчетность банковских холдингов подлежат ежегодной проверке аудиторской организацией, имеющей в соответствии с законодательством Российской Федерации лицензию на осуществление проверок кредитных организаций и осуществляющей аудиторскую проверку кредитных организаций не менее двух лет. Лицензии на осуществление аудиторских проверок кредитных организаций выдаются в соответствии с федеральными законами аудиторским организациям, осуществляющим аудиторскую деятельность не менее двух лет.

(часть первая в ред. Федерального закона от 19.06.2001 № 82-ФЗ)

Аудиторская проверка кредитной организации, банковских групп и банковских холдингов осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации.

(в ред. Федерального закона от 19.06.2001 № 82-ФЗ)

Аудиторская организация обязана составить заключение о результатах аудиторской проверки, содержащее сведения о достоверности финансовой отчетности кредитной организации, выполнении ею обязательных нормативов, установленных Банком России, качестве управления кредитной организацией, состоянии внутреннего контроля и другие положения, определяемые федеральными законами и уставом кредитной организации.

Аудиторское заключение направляется в Банк России в трехмесячный срок со дня представления в Банк России годовых отчетов кредитной организации, банковских групп и банковских холдингов.

(в ред. Федерального закона от 19.06.2001 № 82-ФЗ)

Статья 43. Отчетность кредитной организации, отчетность банковских групп и отчетность банковских холдингов

(в ред. Федерального закона от 19.06.2001 № 82-ФЗ)

Кредитная организация представляет в Банк России годовой отчет (включая бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) после подтверждения его достоверности аудиторской организацией. Если кредитная организация имеет возможность оказывать существенное (прямое или косвенное) влияние на деятельность иных юридических лиц (за исключением кредитных организаций), она составляет и представляет указанный отчет на консолидированной основе в порядке, определяемом Банком России.

(часть первая в ред. Федерального закона от 19.06.2001 № 82-ФЗ)

Кредитная организация публикует в открытой печати годовой отчет (включая бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) в форме и сроки, которые устанавливаются Банком России, после подтверждения его достоверности аудиторской организацией.

Головная кредитная организация банковской группы, головная организация банковского холдинга (управляющая компания банковского холдинга) составляют и представляют в Банк России в целях осуществления надзора за деятельностью кредитных организаций на консолидированной основе в порядке, определяемом Банком России, консолидированную отчетность о деятельности банковской группы и консолидированную отчетность о деятельности банковского холдинга, каждая из которых включает консолидированный бухгалтерский отчет, консолидированный отчет о прибылях и убытках, а также расчет рисков на консолидированной основе.

(часть третья в ред. Федерального закона от 19.06.2001 № 82-ФЗ)

Для целей составления, представления и опубликования консолидированной отчетности о деятельности банковской группы в состав указанной консолидированной отчетности должна быть включена отчетность иных юридических лиц, в отношении которых кредитные организации, входящие в состав банковской группы, могут оказывать существенное (прямое или косвенное) влияние на деятельность и решения, принимаемые органами управления указанных юридических лиц.

(часть четвертая введена Федеральным законом от 19.06.2001 № 82-ФЗ)

Для целей составления, представления и опубликования консолидированной отчетности о деятельности банковского холдинга в состав указанной консолидированной отчетности должна быть включена отчетность иных юридических лиц, в отношении которых головная организация банковского холдинга (управляющая компания банковского холдинга) и (или) кредитные организации, входящие в состав банковского холдинга, могут оказывать существенное (прямое или косвенное) влияние на решения, принимаемые органами управления указанных юридических лиц.

(часть пятая введена Федеральным законом от 19.06.2001 № 82-ФЗ)

Юридические лица, в отношении которых головная кредитная организация банковской группы, головная организация банковского холдинга (управляющая компания банковского холдинга) оказывают существенное (прямое или косвенное) влияние, для целей составления консолидированной отчетности обязаны представлять им отчетность о своей деятельности.

(часть шестая введена Федеральным законом от 19.06.2001 № 82-ФЗ)

Головная кредитная организация банковской группы, головная организация банковского холдинга (управляющая компания банковского холдинга) не вправе разглашать полученную от иных юридических лиц, входящих в данную банковскую группу (данный банковский холдинг), информацию об их деятельности, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом, либо случаев, вытекающих из задач опубликования консолидированной отчетности.

(часть седьмая введена Федеральным законом от 19.06.2001 № 82-ФЗ)

Председатель

Верховного Совета РСФСР

Б.Н.ЕЛЬЦИН

Москва, Дом Советов РСФСР

2 декабря 1990 года

№ 395-1

[*] Учебно-методические материалы разработаны на основе следующих учебных изданий:

1. Банковское законодательство: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: Вузовский учебник, 2006. – 270 с.

2. Пискунова Л.А., Балуев С.И. Правовое обеспечение профессиональной деятельности: рабочая тетрадь. – Тверь: УМЦ Банка России, 2006. – 54 c.

[2] International Tax and Public Finance. - 2004. - August. - № 4. - P. 558.

[3] Тосунян Г.А. Принципы банковского права // Государство и право. - 1998. - № 11.

[4] Статья 7 Устава Госбанка СССР, утвержденного постановлением СМ СССР от 18 декабря 1980.

[5] Закон СССР «О кооперации в СССР» от 26 мая 1988 г. (в ред. законов СССР от 16 октября 1989 г., от 6 июня 1990 г., от 5 марта 1991 г., от 7 марта 1991 г.). - Ст. 23.

[6] Постановление СМ СССР от 1 сентября 1988 г. № 1061. - П. 1. - Ч. 3.

[7] С 28 августа 2004 г. Закон утратил свою силу. В это же время было принято решение о прекращении деятельности АРКО.

[8] Указание Центрального банка РФ «Об изменении ставки рефинансирования» от 10 июня 1999 г. № 574.

[9] Положение Банка России «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 24 апреля 2008 г. № 318-П.

[10] В отношении банков «Московский народный банк» (Лондон), «Евробанк» (Париж), «Ист-Вест Юнайтед банк» (Люксембург), «Ост-Вест Хандельсбанк» (Франкфурт-на-Майне) Банком России были подписаны «комфортные» письма, по которым Банк России берет на себя обязательства по поддержанию устойчивости и ликвидности указанных банков.

[11] Об оплате уставного капитала кредитных организаций за счет средств бюджетов всех уровней, государственных внебюджетных фондов, свободных денежных средств и иных объектов собственности, находящихся в ведении органов государственной власти и органов местного самоуправления, см.: Указание ЦБ РФ от 14 августа 2002 г. № 1186-У.

[12] ГК РФ ст. 857; УК РФ ст. 183.

[13] Положение ЦБ РФ «О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц — учредителей (участников) кредитных организаций» от 19 июня 2009 г. № 337-П.

[14] Бюллетень банковской статистики. - 2004. - № 3.

[15] Бюллетень банковской статистики. - 2004. - № 3.

[16] Бюллетень банковской статистики. - 2004. - № 3.

[17] Бюллетень банковской статистики. - 2004. - № 3.

[18] Данное положение отражается в соответствии с ГК РФ, федеральными законами «Об акционерных обществах» и «Об обществах с ограниченной ответственностью» в заявлении с ходатайством о регистрации создаваемой в ходе реорганизации кредитной организации.

[19] Бюллетень банковской статистики. - 2004. - № 3.

[20] Пункт 1 ст. 17 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».

[21] Размер определяется существующей в месте жительства заимодавца, а если заимодавцем является юридическое Лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.

[22] С 1 января 2002 г. исчисление и уплата налога на прибыль организаций осуществляются в соответствии с гл. 25 Налогового кодекса РФ.

[23] Обязательный реквизит — составная часть вексельного текста, отсутствие которой лишает документ силы векселя.

[24] Векселедатель — лицо, выдающее вексель.

[25] Плательщик — лицо, обязанное заплатить по векселю.

[26] Векселедержатель — лицо, владеющее векселем, имеющее право на получение указанной в векселе денежной суммы.

[27] Индоссамент — передаточная надпись на векселе.

[28] Индоссант — лицо, передающее вексель очередному держателю посредством индоссамента.

[29] Индоссат — лицо, которому вексель передается по индоссаменту.

[30] Акцепт — согласие плательщика, указанного в переводном векселе) оплатить вексель.

[31] Акцептант — лицо, проставившее акцепт на векселе.

[32] Аваль — вексельное поручительство, в силу которого авалист (лицо, оформившее аваль на векселе) принимает на себя ответственность за выполнение обязательств кем-либо из лиц, подписавших вексель.

[33] Грационные дни — предусмотренные вексельным законодательством ряда стран льготные дни, на которые удлиняется срок платежа, обозначенный на векселе. Так, английское законодательство устанавливает три грационных дня, т.е. вексель может быть оплачен через 3 дня по истечении его срока. В странах, входящих в женевскую систему вексельного права, грационные дни не применяются.

[34] С момента опубликования в «Российской газете», состоявшегося через 7 дней после принятия Закона.

[35] Кроме индоссантов, сделавших оговорку «без оборота на меня».

[36] Финансово-кредитный словарь / Под ред. В.Ф. Гарбузова. - М., 1984. - Т. I. - С. 389.

Поиск по сайту: